河南省鶴壁市淇濱區(qū)人民檢察院

起?訴?書

鶴淇濱檢一部刑訴〔2020〕47號

被告人施某某，男，1969年*月*日出生，身份證號碼3505821969********，漢族，小學(xué)肄業(yè)，無業(yè)，戶籍地福建省泉州市晉江市，住福建省晉江市**鎮(zhèn)**村**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票犯罪，于2019年5月10日被鶴壁市公安局淇濱區(qū)分局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票犯罪，2019年6月14日經(jīng)本院批準，于同日被鶴壁市公安局淇濱區(qū)分局執(zhí)行逮捕。

本案由鶴壁市公安局淇濱區(qū)分局偵查終結(jié)，以被告人施某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年9月11日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年9月11日已告知被告人有權(quán)委托辯護人，依法訊問了被告人，聽取了辯護人的意見，審查了全部案件材料。期間，本院分別于2019年10月26日、2020年1月10日退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)分別于2019年11月26日、2020年2月10日補查重報；延長了審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

1.2014年至2016年，李某某伙同周某、石某某（均已判處刑罰）為謀取非法利益，先后成立了******農(nóng)作物種植專業(yè)合作社、****農(nóng)作物種植專業(yè)合作社、****農(nóng)作物種植專業(yè)合作社、****農(nóng)作物種植專業(yè)合作社、****農(nóng)作物種植專業(yè)合作社、****農(nóng)作物種植專業(yè)合作社（以下分別簡稱****合作社、**合作社、**合作社、**合作社、**合作社、**合作社），在無實際物交易的情況下，利用上述合作社為他人虛開抵扣稅款發(fā)票。被告人施某某為了謀取非法利益，向周某等人支付票面金額1%至1.5%的價格，將虛假的抵扣稅款發(fā)票介紹開往江西省的多家企業(yè)。施某某在上述合作社與江西企業(yè)之間傳遞發(fā)票數(shù)量、金額等信息，并制作虛假的貨物購銷合同和資金流水，以掩蓋虛開發(fā)票的行為。經(jīng)施某某介紹，上述六家合作社向江西企業(yè)虛開的抵扣稅款發(fā)票共計2144份，虛開金額212724074元，可用于抵扣稅款數(shù)額27654129.62元。其中：

****合作社虛開可用于抵扣稅款發(fā)票499份，金額49804800元，可用于抵扣稅款數(shù)額6474624元；**合作社虛開可用于抵扣稅款發(fā)票340份，金額33551360元，可用于抵扣稅款數(shù)額4361676.8元；**合作社虛開可用于抵扣稅款發(fā)票300份，金額29952000元，可用于抵扣稅款數(shù)額3893760元；**合作社虛開可用于抵扣稅款發(fā)票660份，金額65107914元，可用于抵扣稅款數(shù)額8464028.82元；**合作社虛開可用于抵扣稅款發(fā)票300份，金額29952000元，可用于抵扣稅款數(shù)額3893760元；**合作社虛開可用于抵扣稅款發(fā)票45份，金額4356000元，可用于抵扣稅款數(shù)額566280元。

2.2014年，李某某、周某為謀取非法利益，成立了杞縣**服裝有限公司（以下簡稱**公司），在無實際貨物交易的情況下，利用公司為他人虛開增值稅專用發(fā)票。被告人施某某向周某等人支付票面金額8%至10%的價格，將**公司的增值稅專用發(fā)票介紹開往廣州市潤通華經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司，共計介紹虛開增值稅專用發(fā)票36份，金額3390076.2元，可用于抵扣稅款數(shù)額576312.93元。

案發(fā)后，被告人施某某的家屬于2020年3月24日代其退出違法所得213000元。

認定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證；

2.證人安某等人的證言；

3.被告人施某某及同案人李某某、周某等人的供述與辯解；

4.鑒定意見；

5.辨認筆錄。

本院認為，被告人介紹虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票，數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二百零五條第一、三款之規(guī)定，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票、抵扣稅款發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人施某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，應(yīng)當(dāng)適用《中華人民共和國刑法》第二十五條第一款、第二十七條之規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

鶴壁市淇濱區(qū)人民法院

檢??察??官：牛紅新

檢察官助理：李??帥

2020年3月24日

附：

????1.被告人施某某現(xiàn)羈押于鶴壁市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)四十四冊；

3.認罪認罰具結(jié)書一份。