義烏市人民檢察院

起?訴?書

義檢刑訴〔2019〕104號

被告人張某，男，1979年**月**日出生，居民身份證號碼3412021979********，漢族，安徽省阜陽市人，初中文化，家住安徽省阜陽市潁州區(qū)**鎮(zhèn)**。曾因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪于2017年1月23日被義烏市人民法院判處有期徒刑十個月，并處罰金人民幣七萬元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2018年4月18日被義烏市公安局刑事拘留，經(jīng)本院批準(zhǔn)于2018年5月25日被義烏市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由義烏市公安局偵查終結(jié)，以被告人張某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年7月23日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。本院于2018年8月22日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年9月21日補(bǔ)查重報；本院于2018年11月5日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2018年12月4日補(bǔ)查重報。本院于2018年10月16日、2019年1月4日延長審查起訴期限。

經(jīng)依法審查查明：

2013年至2015年期間，被告人張某以營利為目的，在開票企業(yè)和受票企業(yè)之間無真實交易的情況下，介紹臨泉縣遠(yuǎn)華皮革購銷站、臨泉縣關(guān)廟福利制革廠、甘肅穆榮皮革有限公司、武漢恒絨祥皮革有限公司、武漢友之發(fā)皮革有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票至義烏市赫源箱包有限公司、義烏市快躍箱包有限公司、義烏市榮仕箱包有限公司等箱包企業(yè)。具體事實如下：

1、2014年7月至2015年12月期間，義烏市赫源箱包有限公司因缺少進(jìn)項發(fā)票，以支付6-7個稅點的價格向被告人張某購買增值稅專用發(fā)票，在無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，被告人張某先后安排臨泉縣遠(yuǎn)華皮革購銷站、臨泉縣關(guān)廟福利制革廠、甘肅穆榮皮革有限公司、武漢恒絨祥皮革有限公司、武漢友之發(fā)皮革有限公司、長春市潤澤皮業(yè)有限公司、蘭州蘭豫祥紡織有限公司、長春市吉綠皮革制品有限公司、臨泉福誠皮業(yè)有限公司、榆中永盛皮革銷售有限公司、長春市蕾絲特紡織品有限公司、項城市丁集榮嘉革制品廠等12家公司開具157份增值稅專用發(fā)票給義烏市赫源箱包有限公司，稅額達(dá)人民幣265.696萬元，價稅合計1828.6177萬元，并用上述發(fā)票向義烏市國家稅務(wù)局進(jìn)行進(jìn)項認(rèn)證抵扣。

2、2013年5月至2015年4月期間，義烏市快躍箱包有限公司（另案處理）因進(jìn)項發(fā)票不足，向被告人張某購買增值稅專用發(fā)票，在受票公司與開票開票公司之間無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，被告人張某安排臨泉縣鵬騰皮業(yè)有限公司、甘肅穆榮皮革有限公司、臨泉縣福誠皮業(yè)有限公司、蘭州嘉恩斯皮革有限公司、長春市潤澤皮業(yè)有限公司等6家公司開具26份增值稅專用發(fā)票至義烏市快躍箱包有限公司，稅額41.9632萬元，價稅合計284.542萬元。

3、2015年3月至10月期間，義烏市榮仕箱包有限公司（另案處理）因缺少進(jìn)項發(fā)票，公司負(fù)責(zé)人林某某（另案處理）在無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，與被告人張某談成以支付票面金額7%的開票費向被告人張某購買增值稅專用發(fā)票，后義烏市榮仕箱包有限公司取得了由曲靖市連成皮革有限公司、長春市吉海皮革制品有限公司、長春市晟邦斯皮革有限公司、長春市達(dá)遠(yuǎn)皮革有限公司、長春市潤澤皮業(yè)有限公司、長春市蕾絲特紡織品有限公司開具的增值稅專用發(fā)票13份，稅額21.9914萬元，價稅合計151.3526萬元，并將上述發(fā)票用于認(rèn)證抵扣稅款。

4、2015年6月至11月間，吳新義（另案處理）在經(jīng)營義烏市宗諭箱包有限公司時，因公司缺少進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，在無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被告人張某以支付票額6.8%的開票費用，由云南曲靖市連成皮革有限公司、長春市晟邦斯皮革有限公司、長春市潤澤皮業(yè)有限公司、甘肅榆中永盛皮革銷售有限公司開具的增值稅專用發(fā)票共計9份，稅額14.9368萬元，價稅合計102.8022萬元并用上述發(fā)票向義烏市國家稅務(wù)局進(jìn)行進(jìn)項認(rèn)證抵扣。?

5、2015年4月至2015年11月,黃某某（另案處理）在經(jīng)營義烏祺晟箱包有限公司時，因公司進(jìn)項發(fā)票不足，在無實際業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被告人張某以支付票面金額7-8個點的開票費，取得由長春市吉海皮革制品有限公司、長春市蕾絲特紡織有限公司、曲靖市連城皮革有限公司、臨泉縣福誠皮革有限公司開具增值稅專用發(fā)票40份，稅額66.5421萬元，價稅合計457.9666萬元并用上述發(fā)票向義烏市國家稅務(wù)局進(jìn)行進(jìn)項認(rèn)證抵扣。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.書證：刑事判決書，銀行交易明細(xì)，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證清冊，戶籍證明，到案經(jīng)過；

2.證人證言：證人陳某甲、邱某某成、林某某、黃某某、吳新義、陳某乙、徐某某等人的證言；

3.被告人的供述與辯解：被告人張某的供述與辯解；

4.勘驗、檢查、辨認(rèn)、偵查實驗等筆錄：身份辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被告人張某虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅額數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

義烏市人民法院

檢察員：陳蕾蕾

2019年1月10日

附：

????1.被告人張某現(xiàn)羈押于義烏市看守所；

2.案卷材料和證據(jù)6冊。