國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于幾起涉嫌騙取
出口退稅案例的通報(bào)
國(guó)辦發(fā)〔2000〕67號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
近年來(lái)，我國(guó)外貿(mào)出口取得了很大成績(jī)，這是國(guó)家采取包括提高出口退稅率在內(nèi)的一系列鼓勵(lì)外貿(mào)發(fā)展政策的結(jié)果。提高出口退稅率有力促進(jìn)了外貿(mào)出口，但騙取出口退稅的誘惑相應(yīng)增加，一些地區(qū)不法分子騙取出口退稅問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重。為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，國(guó)務(wù)院決定組成打擊騙取出口退稅工作組，并對(duì)廣東省潮陽(yáng)市、普寧市進(jìn)行了重點(diǎn)檢查。目前，工作組已查處和正在查處一批重大案件，檢查工作取得了初步成果。根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的批示精神，現(xiàn)將幾起典型案例通報(bào)如下：
1992年，普寧市流沙鎮(zhèn)政府成立流沙鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司，公司成立后沒(méi)有從事過(guò)任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，沒(méi)有繳納過(guò)稅款。1999年5月，鎮(zhèn)政府開(kāi)會(huì)決定，由鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司從鎮(zhèn)財(cái)政所取得擔(dān)保后向銀行貸款，并將貸款提供給專門從事騙稅活動(dòng)的不法分子開(kāi)辦的17家無(wú)任何生產(chǎn)能力的虛假生產(chǎn)企業(yè)，用于繳納出口貨物預(yù)繳稅款，套取出口貨物專用稅票，從事騙稅活動(dòng)。在鎮(zhèn)政府的操縱下，上述17家虛假生產(chǎn)企業(yè)向普寧市國(guó)家稅務(wù)局申請(qǐng)，將退回的預(yù)繳稅款劃入流沙鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展總公司賬戶。鎮(zhèn)政府還規(guī)定，普寧市國(guó)家稅務(wù)局城區(qū)分局可取得退稅分成和補(bǔ)貼。初步統(tǒng)計(jì)，1999年至2000年6月，普寧市國(guó)家稅務(wù)局城區(qū)分局違反規(guī)定為上述17家企業(yè)共辦理預(yù)繳稅款退庫(kù)1100多萬(wàn)元，僅1999年就得到流沙鎮(zhèn)財(cái)政所撥付的超收分成及補(bǔ)助款120多萬(wàn)元。在流沙鎮(zhèn)政府和當(dāng)?shù)貒?guó)稅、財(cái)政部門的縱容下，騙稅分子在原有17家虛假生產(chǎn)企業(yè)的基礎(chǔ)上，又相繼開(kāi)辦了6家虛假生產(chǎn)企業(yè)和3家虛假出口企業(yè)，并通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、非法套取出口貨物專用稅票等手段，涉嫌騙取出口退稅8272萬(wàn)元。
1995年以來(lái)，普寧市梅塘鎮(zhèn)政府企業(yè)管理辦公室及鎮(zhèn)勞動(dòng)服務(wù)公司以部分職工的名義，分別在普寧市工商局注冊(cè)登記了12家無(wú)廠房、無(wú)設(shè)備、無(wú)任何生產(chǎn)能力的虛假企業(yè)。1996年9月至1999年7月，這12家企業(yè)在普寧市國(guó)家稅務(wù)局里湖分局先后辦理了稅務(wù)登記，并經(jīng)普寧市國(guó)稅局批準(zhǔn)，取得增值稅一般納稅人資格。1999年1月至2000年6月，這12家企業(yè)從14家“開(kāi)票公司”獲取大量的假增值稅專用發(fā)票用于進(jìn)項(xiàng)抵扣，并向13家出口企業(yè)虛開(kāi)金額為1.96億元的增值稅專用發(fā)票，造成這13家出口企業(yè)涉嫌騙稅3326．84萬(wàn)元。為應(yīng)付檢查，梅塘鎮(zhèn)成立了由鎮(zhèn)長(zhǎng)任組長(zhǎng)、副鎮(zhèn)長(zhǎng)任副組長(zhǎng)的工作組，制造虛假現(xiàn)象，企圖蒙混過(guò)關(guān)。
1999年，廣東某集團(tuán)公司(系普寧市一家具有自營(yíng)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè))董事長(zhǎng)王某經(jīng)普寧市國(guó)家稅務(wù)局大坪分局原局長(zhǎng)余某(該人因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題已被逮捕)介紹，認(rèn)識(shí)了普寧市某電器廠的經(jīng)營(yíng)人曾某，曾某在沒(méi)有實(shí)際生產(chǎn)銷售的情況下，向王某的公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，涉及金額807萬(wàn)元。經(jīng)陸豐海關(guān)關(guān)員張某介紹，由一個(gè)別名叫陳某的人為王某組織“貨源”，幫助其報(bào)關(guān)“出口”，并用非法手段取得出口貨物報(bào)關(guān)單。初步查實(shí)，該集團(tuán)公司騙取出口退稅137萬(wàn)元。此外，王某還自辦2家無(wú)任何生產(chǎn)能力的虛假企業(yè)，涉嫌向外地企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，騙取出口退稅。
1999年以來(lái)，潮陽(yáng)市不法分子陳某自辦4家無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的商貿(mào)企業(yè)和15家無(wú)任何生產(chǎn)能力的虛假出口供貨企業(yè)，1999年至2000年6月，共向13家外貿(mào)企業(yè)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，金額達(dá)5.77億元，涉嫌偷、騙稅9816萬(wàn)元。檢查發(fā)現(xiàn)，廣東某銀行對(duì)上述無(wú)任何生產(chǎn)能力的出口供貨企業(yè)實(shí)行“支持出口供貨企業(yè)貸款封閉管理辦法”，為這些虛假供貨企業(yè)提供出口貨物“預(yù)繳退稅”的專項(xiàng)貸款；潮陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局兩英分局為“預(yù)繳退稅”專項(xiàng)貸款出具證明書(shū)，在企業(yè)納稅完畢后，由企業(yè)提出退稅申請(qǐng)，在一個(gè)月內(nèi)由潮陽(yáng)市國(guó)家稅務(wù)局核準(zhǔn)退庫(kù)。廣東發(fā)展銀行潮陽(yáng)支行明確提出，要由“企業(yè)、稅務(wù)局、銀行協(xié)作，把出口創(chuàng)匯的蛋糕做大”；同時(shí)規(guī)定，供貨企業(yè)在銀行開(kāi)設(shè)繳稅、退稅兩個(gè)賬戶，銀行發(fā)放封閉貸款，對(duì)企業(yè)預(yù)繳稅款予以支持；稅務(wù)局負(fù)責(zé)把關(guān)，不準(zhǔn)企業(yè)轉(zhuǎn)移退稅賬戶，同時(shí)稅務(wù)局將企業(yè)的退稅申請(qǐng)書(shū)加具意見(jiàn)并簽章后，復(fù)印一份給銀行，以便及時(shí)校對(duì)企業(yè)退稅開(kāi)戶行和賬戶，確保退稅款退入該行賬戶。
在對(duì)普寧市大坪鎮(zhèn)9個(gè)騙稅分子的窩點(diǎn)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)了669枚印章，騙取出口退稅所需要的章戳幾乎無(wú)所不有。其中，普寧市檢察院周某自辦多家虛假企業(yè)，刻制了294枚印章，1998至1999年，共虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)款3.59億元，稅款6100萬(wàn)元；另用13臺(tái)防偽稅控機(jī)于今年上半年虛開(kāi)190份增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1.36億元，稅款2325萬(wàn)元。周某通過(guò)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票提取的手續(xù)費(fèi)達(dá)701.7萬(wàn)元。
對(duì)騙取出口退稅問(wèn)題，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志十分重視。根據(jù)國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志的批示精神，結(jié)合當(dāng)前打擊騙取出口退稅工作，特提出以下要求：
一、各地人民政府特別是基層政府要進(jìn)一步提高對(duì)打擊騙取出口退稅重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，自覺(jué)開(kāi)展打擊騙取出口退稅的工作。騙取出口退稅是一種嚴(yán)重的違法犯罪行為，擾亂正常的經(jīng)濟(jì)秩序，造成國(guó)家財(cái)政資金的巨額流失，削弱國(guó)家宏觀調(diào)控的能力，腐蝕國(guó)家工作人員，敗壞政府形象，損害了黨和政府在人民群眾中的威望，毒化社會(huì)風(fēng)氣，危害極大，必須嚴(yán)懲。各地人民政府要結(jié)合案例認(rèn)真對(duì)照檢查本地區(qū)騙取出口退稅的情況，從講政治和顧大局的高度，堅(jiān)決克服地方保護(hù)和部門本位觀念，自覺(jué)組織開(kāi)展打擊騙取出口退稅違法犯罪行為的工作。部署對(duì)潮陽(yáng)市、普寧市重點(diǎn)檢查取得經(jīng)驗(yàn)后，國(guó)務(wù)院將在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展專項(xiàng)斗爭(zhēng)。
二、財(cái)政、稅務(wù)等主管部門必須依法行政，切實(shí)履行職責(zé)。騙取出口退稅活動(dòng)的存在，與有關(guān)部門的執(zhí)法腐敗有著直接的關(guān)系。有關(guān)部門要認(rèn)真剖析案例，舉一反三，進(jìn)一步增強(qiáng)法制觀念，研究制定切實(shí)有效的措施，加大管理力度。對(duì)涉及到本部門、本系統(tǒng)的執(zhí)法腐敗問(wèn)題及人員，要一查到底，依法堅(jiān)決查處，絕不姑息。
三、各地人民政府和有關(guān)部門要加大打擊騙取出口退稅的宣傳力度。要重點(diǎn)開(kāi)展法制宣傳教育，舉案說(shuō)法，弘揚(yáng)正氣，打擊歪風(fēng)。要廣泛發(fā)動(dòng)社會(huì)力量檢舉揭發(fā)騙取出口退稅行為，嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法犯罪行為。要認(rèn)真做好企業(yè)及有關(guān)部門的思想發(fā)動(dòng)工作，使其自覺(jué)配合打擊騙取出口退稅的工作。
國(guó)務(wù)院辦公廳
二○○○年十月十二日
成為第一個(gè)評(píng)論者