無棣縣人民檢察院

起?訴?書

棣檢刑檢刑訴〔2020〕55號

被告人呂某某，曾用名呂中營，男，1987年**月**日出生，居民身份證號碼1310251987********，漢族，初中文化，群眾，農(nóng)民，戶籍所在地河北省大城縣**鎮(zhèn)**村**街**排**號,現(xiàn)住河北省大城縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年7月8日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被濱州市公安局刑事拘留，同年8月14日，經(jīng)濱州市人民檢察院批準(zhǔn)由濱州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人楊某某，男，1987年**月**日出生，居民身份證號碼1310251987********，漢族，小學(xué)文化，群眾，務(wù)工，戶籍所在地河北省廊坊市大城縣**鎮(zhèn)**村**街**排**號，現(xiàn)住河北省廊坊市大城縣府東新區(qū)**號樓**單元**室。2019年7月9日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被濱州市公安局刑事拘留，同年8月14日，經(jīng)濱州市人民檢察院批準(zhǔn)由濱州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人劉某某，男，1992年**月**日出生，居民身份證號碼1310261992********，漢族，小學(xué)文化，群眾，務(wù)工，戶籍所在地河北省廊坊市文安縣**鎮(zhèn)**村**街**路**巷**號，現(xiàn)住河北省廊坊市文安縣**小區(qū)**號樓**室。2008年3月11日，因搶劫罪被天津市靜海區(qū)人民法院判處有期徒刑兩年六個月，緩刑三年，并處罰金二千元；2011年3月10日，因掩飾、隱瞞犯罪所得罪被文安縣人民法院判處罰金一萬元，撤銷原判合并執(zhí)行判處有期徒刑兩年零六個月，并處罰金一萬二千元。2019年7月9日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被濱州市公安局刑事拘留，同年8月14日，經(jīng)濱州市人民檢察院批準(zhǔn)由濱州市公安局執(zhí)行逮捕。

被告人李某某，女，1992年**月**日出生，居民身份證號碼1310261992********，漢族，初中文化，群眾，無業(yè)，戶籍所在地河北省廊坊市文安縣**鎮(zhèn)**村**號，現(xiàn)住河北省廊坊市文安縣**小區(qū)**號樓**單元**室。2019年7月9日，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被濱州市公安局刑事拘留，同年8月7日，被濱州市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由濱州市公安局偵查終結(jié)，以被告人呂某某、楊某某、劉某某、李某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月13日向?yàn)I州市人民檢察院移送審查起訴，濱州市人民檢察院受理后于2019年11月29日移交本院審查辦理。本院受理后，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。期間依法退回補(bǔ)充偵查二次，延長審查起訴期限三次。

經(jīng)依法審查查明：

一、呂某某虛開增值稅專用發(fā)票情況

1、2019年4月18日，在無實(shí)際貨物交易的情況下，被告人呂某某將李振超（另案處理）手中無棣招新建筑工程有限公司增值稅專用發(fā)票25份，介紹虛開至濟(jì)南浩北建筑材料有限公司，發(fā)票代碼為3700182130，發(fā)票號碼為09316001-09316025，發(fā)票金額2467699.2元，稅額320800.8元，價稅合計(jì)2788500元。

2、2019年4月23日，在無實(shí)際貨物交易的情況下，被告人呂某某將李振超手中無棣鋒翼新能源有限公司增值稅專用發(fā)票50份，介紹虛開至濟(jì)南浩北建筑材料有限公司，發(fā)票代碼為3700182130，發(fā)票號碼為09327359-09327383、09336285-09336309，以上發(fā)票金額4943097.5元，發(fā)票稅額642602.5元，價稅合計(jì)5585700元。

以上75份發(fā)票金額共計(jì)7410796.7元，稅額共計(jì)963403.3元，價稅合計(jì)共計(jì)8374200元，均已國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

二、楊某某、劉某某、李某某虛開增值稅專用發(fā)票情況

2019年5月30日，被告人楊某某通過被告人李某某介紹，將所持有的無棣南審商貿(mào)有限公司空白增值稅專用發(fā)票20份銷售給被告人劉某某，劉某某將該20份發(fā)票虛開至天津靜藏宇金屬材料有限公司，其中一份發(fā)票因操作失誤作廢。以上發(fā)票代碼為3700182130，發(fā)票號碼0935****-09350986，作廢發(fā)票號碼為0935****。所開成功19份發(fā)票金額1851529.49元，發(fā)票稅額240698.75元，價稅合計(jì)2092228.24元，均已經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣。

案發(fā)后被告人呂某某、楊某某、劉某某、李某某家人均已向?yàn)I州市公安局退賠為國家造成的稅收損失或者上繳違法所得。其中，被告人呂某某家人上繳違法所得和退賠國家稅收損失10000元；被告人楊某某家人退賠國家稅款損失80233元；被告人劉某某家人退賠國家稅收損失80300元；被告人李某某家人退賠國家稅收損失20000元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.銀行交易記錄、增值稅納稅申報表等書證；2.證人李振超等人的證言；3.被告人呂某某、楊某某、劉某某、李某某的供述與辯解；4.辨認(rèn)、搜查筆錄等。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人呂某某、楊某某、劉某某、李某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被告人呂某某以偷騙稅款為目的，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣75份，造成國家稅收損失963403.3元，數(shù)額較大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人楊某某、劉某某、李某某以偷騙稅款為目的，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣19份，造成國家稅收損失240698.75元，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。

此致

無棣縣人民法院

檢察官：付新華

2020年6月4日

附：

1.被告人呂某某、楊某某、劉某某現(xiàn)羈押于濱州市看守所；被告人李某某現(xiàn)取保候?qū)徲诤颖笔±确皇形陌部h**小區(qū)**號樓**單元**室。

2.案卷材料和證據(jù)六冊。

3.證人名單。

4.認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書。