原告陳某某。
原告范某(系陳某某之妻)。
上列二原告的委托代理人梁寶恒,河北陽(yáng)洋律師事務(wù)所律師。
委托代理人李新春,河北海龍律師事務(wù)所律師。
被告王占魁。
委托代理人韓鈺,河北興蔚律師事務(wù)所律師。
第三人酆某。
委托代理人武玉榮,河北洋陽(yáng)律師事務(wù)所律師。
原告陳某某、范某與被告王占魁,第三人酆某股權(quán)轉(zhuǎn)讓侵權(quán)糾紛一案,本院受理后,依法組成合議庭,公開(kāi)開(kāi)庭進(jìn)行了審理。原告陳某某、范某的委托代理人梁寶恒,被告王占魁及委托代理人韓鈺,第三人酆某的委托代理人武玉榮到庭參加了訴訟。本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)審理查明,被告王占魁與李建峰、王玉喜開(kāi)設(shè)了張家口市宣化區(qū)龍興房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司。2010年7月8日,在被告王占魁因刑事案件被羈押期間,其女王麗、妻趙桃梅持蓋有王占魁印章、李建峰、王玉喜簽字摁手印的“授權(quán)委托書(shū)”與原告陳某某簽訂了“開(kāi)發(fā)公司股權(quán)及現(xiàn)有土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”一份,約定:甲方(王占魁、李建峰、王玉喜)將三人名下的全部股份一次性轉(zhuǎn)讓給乙方(陳某某),轉(zhuǎn)讓后,全部產(chǎn)權(quán)及股權(quán)歸乙方所有,甲方不再參與經(jīng)營(yíng)管理。轉(zhuǎn)讓金額為600萬(wàn)元(包括鼓樓北街兩側(cè)約11畝土地前期的土地出讓金和契稅等費(fèi)用),首付300萬(wàn),公司法人變更后付余額300萬(wàn)元。甲方配合乙方辦理法人變更手續(xù)。同日,王麗代表王占魁與范某(陳某某之妻)簽訂了“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”一份,將王占魁持有的龍興公司60%的股權(quán)(合計(jì)人民幣300萬(wàn)元)中的55%(合計(jì)人民幣275萬(wàn)元)轉(zhuǎn)讓給范某;王麗代表王占魁、李建峰、王玉喜與酆某簽訂了“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”一份,將王占魁持有的龍興公司60%的股權(quán)中的5%(合計(jì)人民幣25萬(wàn)元)轉(zhuǎn)讓給酆某,李建峰、王玉喜分別將各自持有龍興公司的20%的股權(quán)(合計(jì)人民幣100萬(wàn)元)轉(zhuǎn)讓給酆某。二份“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”分別簽訂后,范某持有龍興公司55%的股權(quán),酆某持有45%的股權(quán)。當(dāng)日,二原告及第三人支付了首付款,雙方進(jìn)行了公司手續(xù)包括土地資料的移交,并到工商行政管理部門(mén)辦理了股權(quán)轉(zhuǎn)讓變更登記。次月,二原告及第三人付清了全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓金580萬(wàn)元。從2010年7月8日至今,二原告具體負(fù)責(zé)龍興公司的全部業(yè)務(wù)開(kāi)拓和支付所有費(fèi)用開(kāi)支。
2011年1月,王占魁以其妻、女未經(jīng)其授權(quán)將其擁有公司60%的股權(quán)中的55%轉(zhuǎn)讓給了范某,5%轉(zhuǎn)讓給了酆某損害其權(quán)益為由提起訴訟,請(qǐng)求確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。2011年6月12日,宣化區(qū)人民法院(2011)宣區(qū)商初字第74號(hào)民事判決:原告之女王麗以原告名義于2010年7月8日與被告范某簽署的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議無(wú)效;原告之女王麗以原告名義會(huì)同李建峰、王玉喜與被告酆某簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中涉及王占魁股權(quán)轉(zhuǎn)讓的部分無(wú)效。2011年10月15日,本院(2011)張商終字第251號(hào)民事判決書(shū)維持了原審判決。范某仍不服,向河北省高級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?,該院?012年8月3日做出(2012)冀民申字第1079號(hào)民事裁定,認(rèn)為,對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效申請(qǐng)人并無(wú)過(guò)錯(cuò),其提出的投入損失問(wèn)題,因其未提出反訴,應(yīng)另案處理。原判決認(rèn)定王麗以王占魁名義轉(zhuǎn)讓股權(quán)無(wú)效是正確的。范某的申請(qǐng)不符合法律規(guī)定,故駁回其再審申請(qǐng)。
2011年底,王占魁又以股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已經(jīng)兩級(jí)人民法院確認(rèn)無(wú)效為由提起訴訟,請(qǐng)求依法判決龍興公司恢復(fù)其公司股東身份。2012年5月21日,宣化區(qū)人民法院(2011)宣區(qū)商初字第413號(hào)民事判決:龍興公司于本判決生效后十日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送恢復(fù)王占魁股東資格登記的申請(qǐng)及相關(guān)材料。2012年11月10日,本院(2012)張商終字第236號(hào)民事判決書(shū)維持了原審判決?,F(xiàn)王占魁已申請(qǐng)宣化區(qū)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
2012年9月14日,陳某某、范某以王占魁、王麗、趙桃梅為被告,向本院提起訴訟,請(qǐng)求判令三被告返還股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,酆某以第三人的身份申請(qǐng)參加訴訟。2013年3月1日,本院(2012)張商初字第134號(hào)民事判決:被告王占魁、王麗、趙桃梅在本判決生效后十日內(nèi),給付原告陳某某、范某股權(quán)轉(zhuǎn)讓款300萬(wàn)元及該款按中國(guó)人民銀行一年期同期貸款利率的四倍計(jì)算的利息損失。該判決書(shū)已經(jīng)生效。
本案在審理過(guò)程中,原告提出對(duì)其主持公司期間的會(huì)計(jì)帳目進(jìn)行司法審計(jì)的申請(qǐng),被告及第三人均同意審計(jì)。本院司法技術(shù)工作處于2013年6月8日,委托張家口誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司對(duì)龍興公司2010年7月8日至2013年4月公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用和相應(yīng)的資金占用費(fèi)進(jìn)行審計(jì)和測(cè)算。7月底,該機(jī)構(gòu)向我院出具(2013)張誠(chéng)專(zhuān)審字第090號(hào)《審查意見(jiàn)書(shū)》,稱(chēng)其“依據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款基準(zhǔn)利率調(diào)整表,記帳憑證,相關(guān)會(huì)計(jì)帳冊(cè)等進(jìn)行查證、計(jì)算,結(jié)果為:1、經(jīng)查證,2010年7月至2013年4月共發(fā)生各種費(fèi)用合計(jì)281.402162萬(wàn)元,其中在費(fèi)用科目中直接列支的費(fèi)用196.399662萬(wàn)元,在往來(lái)款掛賬(未結(jié)算或未取得發(fā)票)的費(fèi)用性支出85.0025萬(wàn)元。⑴在費(fèi)用科目中直接列支的費(fèi)用196.399662萬(wàn)元中,符合會(huì)計(jì)法規(guī)的票據(jù)費(fèi)用148.637993萬(wàn)元,不符合會(huì)計(jì)法規(guī)的票據(jù)費(fèi)用47.76166萬(wàn)元。⑵不符合會(huì)計(jì)法規(guī)的票據(jù)費(fèi)用47.761669萬(wàn)元中,白條金額為44.800819萬(wàn)元,發(fā)票無(wú)抬頭或抬頭與單位名稱(chēng)不符的票據(jù)金額2.960850萬(wàn)元。⑶直接在往來(lái)款中掛賬的費(fèi)用支出85.0025萬(wàn)元,其中:在其他應(yīng)收款中掛賬的未結(jié)算(或未取得發(fā)票)工程款45.0025萬(wàn)元,在其他應(yīng)付款中支付的中介擔(dān)保費(fèi)用款40萬(wàn)元。2、經(jīng)計(jì)算,2010年7月至2013年4月發(fā)生的各種費(fèi)用合計(jì)281.402162萬(wàn)元,形成的資金占用費(fèi)32.35688萬(wàn)元,其中:直接列支的費(fèi)用196.399662萬(wàn)元形成的資金占用費(fèi)20.074959萬(wàn)元,往來(lái)款掛賬(未結(jié)算或未取得發(fā)票)的費(fèi)用性支出85.0025萬(wàn)元形成的資金占用費(fèi)12.281921萬(wàn)元。⑴在費(fèi)用科目中直接列支的費(fèi)用形成的資金占用費(fèi)20.074959萬(wàn)元中,符合會(huì)計(jì)法規(guī)的票據(jù)費(fèi)用產(chǎn)生的資金占用費(fèi)13.95793萬(wàn)元,不符合會(huì)計(jì)法規(guī)的票據(jù)費(fèi)用產(chǎn)生的資金占用費(fèi)6.117029元。⑵不符合會(huì)計(jì)法規(guī)的票據(jù)費(fèi)用產(chǎn)生的資金占用費(fèi)6.117029元中,白條對(duì)應(yīng)的資金占用費(fèi)5.785232萬(wàn)元,發(fā)票無(wú)抬頭或抬頭與單位名稱(chēng)不符的票據(jù)對(duì)應(yīng)的資金占用費(fèi)0.331797萬(wàn)元?!?br/>按要求,審計(jì)單位張家口誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司指派審計(jì)人員之一的張玉萍到庭接受了詢(xún)問(wèn)。原、被告及第三人均沒(méi)有問(wèn)題向?qū)徲?jì)人員發(fā)問(wèn)。針對(duì)該公司做出的(2013)張誠(chéng)專(zhuān)審字第090號(hào)《審查意見(jiàn)書(shū)》,原告發(fā)表了以下質(zhì)證意見(jiàn):1、對(duì)查證結(jié)果1中:2010年7月至2013年4月發(fā)生的各種費(fèi)用總計(jì)281.402162萬(wàn)元,原告無(wú)異議,符合實(shí)際,符合會(huì)計(jì)法規(guī)。2、對(duì)查證結(jié)果1的⑴提到的不符合會(huì)計(jì)法規(guī)的47.761669萬(wàn)元、⑶提到的掛帳支出85.0025萬(wàn)元,原告認(rèn)為均是龍興公司運(yùn)營(yíng)期間客觀的財(cái)務(wù)支出,費(fèi)用未開(kāi)具正式稅票是因?yàn)樵⒈桓嬷g己經(jīng)發(fā)生糾紛,為了避免擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)損失,臨時(shí)開(kāi)了收據(jù)或者掛賬,暫時(shí)未開(kāi)具正式稅票,這兩類(lèi)費(fèi)用如果支付了稅金后,均可以開(kāi)具正式稅票。3、查證結(jié)果2里適用的是銀行同期貸款基準(zhǔn)利率,原告認(rèn)為這些費(fèi)用是通過(guò)民間融資取得,適用同期貸款基準(zhǔn)利率的話占用費(fèi)偏低,有失公平,應(yīng)適用市場(chǎng)利率月息3分計(jì)算。被告發(fā)表了以下質(zhì)證意見(jiàn):審計(jì)意見(jiàn)書(shū)不合法,審計(jì)資料來(lái)源不合法。自201l年10月15日終審判決股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效之日起,原告在法律上與龍興公司再無(wú)關(guān)系,審計(jì)資料一直到2013年4月30日,原告一直在使用龍興公司公章,提供龍興公司的會(huì)計(jì)資料,是非法的侵權(quán)行為。從2011年2月份起,被告起訴原告股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效,原告就不應(yīng)該再進(jìn)行所謂的資金運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的投入,原告與龍興公司關(guān)系屬于不確定狀態(tài),再進(jìn)行投入是擴(kuò)大損失的行為,但原告一直投入到2013年4月30日,對(duì)于這部分所謂的費(fèi)用,原告應(yīng)自行承擔(dān),與本案無(wú)關(guān)。有些審查的證據(jù)不可靠、不可信。審計(jì)部門(mén)進(jìn)行掛賬查證方法不真實(shí),真?zhèn)螣o(wú)法確認(rèn)。第三人發(fā)表了以下質(zhì)證意見(jiàn):審計(jì)報(bào)告不真實(shí),不合法。審計(jì)報(bào)告中審計(jì)費(fèi)用取決于尋證函,沒(méi)有單位證實(shí)是否被尋證人是單位職工。提供審計(jì)報(bào)告應(yīng)提供相應(yīng)證據(jù),應(yīng)符合證據(jù)規(guī)定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)效后再運(yùn)營(yíng)就不合法,不存在費(fèi)用問(wèn)題。對(duì)真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性均有異議。
自原告2010年7月接手公司后,為興建舊城改造項(xiàng)目拆遷安置商品住宅樓,租用并裝修了售樓處等場(chǎng)所,支出工程費(fèi)用45.0025萬(wàn)元。該項(xiàng)工程款,因原被告之間的訴訟在持續(xù)進(jìn)行,原告至今未開(kāi)具正式票據(jù)入帳,故在審計(jì)報(bào)告中列為掛帳性科目。中介人白云海,為促成原、被告之間簽訂《開(kāi)發(fā)公司股權(quán)及現(xiàn)有土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)》做了大量工作,在雙方之間簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議后,原告向其支付了中介費(fèi)40萬(wàn)元,該款項(xiàng)沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票,也列為了掛帳性科目。掛帳性支出資金占用費(fèi)截至2011年10月底為7.2260萬(wàn)元。
從原告與被告的代理人于2010年7月簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議至2011年10月15日,該股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議被本院(2011)張商終字第251號(hào)民事判決確認(rèn)為無(wú)效期間,原告為保持龍興公司的正常性經(jīng)營(yíng),本院依審計(jì)報(bào)告測(cè)算出:龍興公司符合會(huì)計(jì)法規(guī)的管理費(fèi)用支出為75.0867萬(wàn)元,生產(chǎn)成本支出40.4156萬(wàn)元,合計(jì)115.5023萬(wàn)元;該部分管理費(fèi)用和生產(chǎn)成本占用費(fèi)為6.7672萬(wàn)元。2011年11月支付10月份工人的工資1.9935萬(wàn)元、2011年11月后支付的房租費(fèi)6萬(wàn)元共計(jì)7.9935萬(wàn)元。
上述事實(shí),有原、被告及第三人提交的證據(jù),張家口誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司做出的(2013)張誠(chéng)專(zhuān)審字第090號(hào)《審查意見(jiàn)書(shū)》,當(dāng)事人的當(dāng)庭陳述及庭審筆錄在卷佐證。
本院認(rèn)為,在被告王占魁因刑事案件被羈押期間,其妻趙桃梅、女王麗代表王占魁、李建峰和王玉喜與原告陳某某簽訂“開(kāi)發(fā)公司股權(quán)及現(xiàn)有土地轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”、與第三人酆某簽訂“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”,代表王占魁與原告范某簽訂“股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)”的行為,已經(jīng)人民法院生效的民事判決書(shū)確認(rèn)為無(wú)效的民事行為。無(wú)效民事行為,從行為開(kāi)始起就沒(méi)有法律約束力。無(wú)效民事行為之無(wú)效,是指當(dāng)事人意思不發(fā)生效力,而不是說(shuō)沒(méi)有任何法律效力。在滿足侵權(quán)行為、損害賠償?shù)鹊姆梢r(shí),仍發(fā)生侵權(quán)、損害賠償?shù)确梢?guī)范所規(guī)定的效力。無(wú)效民事行為已經(jīng)履行的,負(fù)有責(zé)任方應(yīng)返還財(cái)產(chǎn)、賠償損失。因原告在簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的過(guò)程中沒(méi)有過(guò)錯(cuò),在協(xié)議簽訂后履行了支付全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓金的義務(wù)并從2010年7月8日開(kāi)始接手龍興公司的全部業(yè)務(wù),為公司的正常開(kāi)展支付了大量費(fèi)用。其訴請(qǐng)負(fù)有返還責(zé)任的被告承擔(dān)返還其對(duì)龍興公司正常運(yùn)營(yíng)期間支出的合理的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等費(fèi)用,并承擔(dān)損失的訴求符合法律規(guī)定,理應(yīng)得到支持。被告的“原告支出的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)依法由公司承擔(dān)返還或者補(bǔ)償責(zé)任,與被告?zhèn)€人無(wú)關(guān),不是本案適格被告。”的辯駁理由沒(méi)有法律依據(jù),本院不予采信。因無(wú)證據(jù)證實(shí)第三人酆某對(duì)原、被告之間的訴爭(zhēng)事實(shí)負(fù)有責(zé)任,故第三人酆某在本案中不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
原告要求被告承擔(dān)自2010年7月8日至今為保證龍興公司正常運(yùn)營(yíng)期間支出的合理的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等費(fèi)用285.649868萬(wàn)元,支付上述費(fèi)用的利息和其他經(jīng)濟(jì)損失107.699357萬(wàn)元,共計(jì)393.49225萬(wàn)元。因原、被告之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議在2011年10月15日,由本院(2011)張商終字第251號(hào)民事判決確認(rèn)為無(wú)效。按法律規(guī)定,原告正在履行約定義務(wù)的行為應(yīng)于2011年10月27日該民事判決書(shū)送達(dá)雙方當(dāng)事人時(shí)中止履行,被告對(duì)原告至2011年10月27日前業(yè)已履行部分的財(cái)產(chǎn)及損失應(yīng)予以返還和賠償。因張家口誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的(2013)張誠(chéng)專(zhuān)審字第090號(hào)《審查意見(jiàn)書(shū)》中查證的日期是2010年7月至2013年4月,發(fā)生各種費(fèi)用合計(jì)281.402162萬(wàn)元,形成的資金占用費(fèi)32.35688萬(wàn)元。本院依審計(jì)報(bào)告測(cè)算出:2010年7月8日至2011年10月27日期間,龍興公司符合會(huì)計(jì)法規(guī)的管理費(fèi)用支出為75.0867萬(wàn)元,生產(chǎn)成本支出40.4156萬(wàn)元,小計(jì)115.5023萬(wàn)元;該部分管理費(fèi)用和生產(chǎn)成本占用費(fèi)為6.7672萬(wàn)元;2011年11月支付10月份的工人工資1.9935萬(wàn)元,2011年11月后支付的房租費(fèi)6萬(wàn)元。合計(jì)130.263萬(wàn)元。被告對(duì)原告在該期間為維持公司正常經(jīng)營(yíng)發(fā)生的130.263萬(wàn)元符合法律規(guī)定、合理支出的管理費(fèi)用和生產(chǎn)成本性支出費(fèi)用及資金占用費(fèi)應(yīng)予返還。對(duì)原告在此期間不符合法律規(guī)定的支出及超出此期間發(fā)生的費(fèi)用,本院不予支持。
對(duì)審計(jì)報(bào)告中查證的費(fèi)用科目中掛帳的費(fèi)用支出85.0025萬(wàn)元,其中:租用并裝修售樓處等場(chǎng)所,支出工程費(fèi)用45.0025萬(wàn)元、資金占用費(fèi)7.2260萬(wàn)元,共計(jì)52.2229萬(wàn)元。雖未開(kāi)具票據(jù),該費(fèi)用至今仍掛在公司的帳目上,因該費(fèi)用屬正常的公司業(yè)務(wù)開(kāi)支,應(yīng)由被告承擔(dān),對(duì)原告的訴求,本院予以支持。原告支付給白云海的中介費(fèi)40萬(wàn)元,屬原告的個(gè)人債務(wù),并非公司的經(jīng)營(yíng)性支出,應(yīng)由原告自行承擔(dān),對(duì)原告的該訴求,本院不予支持。
對(duì)被告所述原告在經(jīng)營(yíng)公司業(yè)務(wù)期間收取了赤城縣袁有掛靠費(fèi)80萬(wàn)元,屬公司的財(cái)產(chǎn),原告應(yīng)返還的問(wèn)題。在掛靠協(xié)議落款上雖然加蓋的是公司的印章和酆某個(gè)人印章,但收據(jù)上顯示的收款單位是公司,而非酆某。據(jù)此可以認(rèn)定,該80萬(wàn)元的管理費(fèi)是公司收取的,而不是酆某收取的,應(yīng)是公司的收入。從審計(jì)報(bào)告看,公司的帳目中沒(méi)有此筆款項(xiàng)的往來(lái)情況,原告對(duì)被告的證據(jù)亦不予認(rèn)可,但無(wú)相反證據(jù)反證其觀點(diǎn)。故本院對(duì)被告此抗辯理由予以采信。
2010年7月8日至2011年10月底期間,龍興公司符合會(huì)計(jì)法規(guī)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及損失為:130.263萬(wàn)元+52.2229萬(wàn)元-80萬(wàn)元=102.4859萬(wàn)元。
綜上所述,依照《中華人民共和國(guó)合同法》第五十六條、第五十八條,《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第六十四條第一款,最高人民法院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第二條之規(guī)定,判決如下:
一、被告王占魁于本判決生效之日起十日內(nèi)返還原告陳某某、范某經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及損失102.4859萬(wàn)元;
二、駁回原告的其他訴訟請(qǐng)求。
如果被告未按本判決指定的期間履行給付金錢(qián)義務(wù),應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定,加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。
案件受理費(fèi)37200元,由原告陳某某、范某負(fù)擔(dān)23176元,由被告王占魁負(fù)擔(dān)14024元。鑒定費(fèi)30000元,由被告王占魁負(fù)擔(dān)。
如不服本判決,可于收到判決之日起十五日內(nèi)向本院提交上訴狀,并按對(duì)方當(dāng)事人的人數(shù)提出副本,上訴于河北省高級(jí)人民法院(在遞交上訴狀之日起七日內(nèi),預(yù)交上訴案件受理費(fèi),款匯至河北省高級(jí)人民法院,開(kāi)戶(hù)行:河北銀行高新支行,帳號(hào):xxxx)。
審判長(zhǎng) 成 進(jìn) 審判員 牟 鍵 審判員 韓建新
書(shū)記員:王立軍
成為第一個(gè)評(píng)論者