行為人雖然偽造了部分申報資料，但有半數(shù)設(shè)備存在，而且申報項目符合國家淘汰落后產(chǎn)能的基本政策，在申報過程中夸大實際情況，偽造或提供了個別非關(guān)鍵性虛假申報材料，套取國家專項資金部分被用于企業(yè)彌補損失，或者用于轉(zhuǎn)產(chǎn)、更新設(shè)備、生產(chǎn)經(jīng)營的，對使用人一般不宜按詐騙罪定罪處罰。

(2017)豫0821刑初138號

2006年7月，被告人陳立影與他人注冊設(shè)立焦作金地銅材應(yīng)用有限公司（以下簡稱金地銅材）。2008年金地銅材停產(chǎn)，2008年2月至5月電費清單為零，2008年10月至2010年12月電費清單也均為零。2009年8月，金地銅材注銷地稅登記，2009年10月，注銷國稅登記，工商登記依舊存在。?2010年9月，陳立影將金地銅材變更為焦作元吉鋁業(yè)有限公司，變更后，因公司已在稅務(wù)上注銷無法經(jīng)營，陳立影開始拆除部分設(shè)備賣掉。2010年下半年，被告人王希京退居二線后受聘到金地銅材并與陳立影籌建元臣鋁業(yè)。?2010年12月，陳立影將元吉鋁業(yè)公司場地、設(shè)備出租用于組建元臣鋁業(yè)有限公司，租期10年。2011年1月，陳立影和王希京在元吉鋁業(yè)場地上注冊設(shè)立焦作元臣鋁業(yè)有限公司。?2011年2月20日，被告人陳立影、王希京在金地銅材名稱變更、停產(chǎn)、淘汰設(shè)備不完備情況下，制作公司基本情況表、公司簡介、淘汰設(shè)備等相關(guān)材料，開始申報淘汰落后產(chǎn)能國家獎勵資金。?2011年2月23日，修武工信、財政局以修工信（2011）10號文件，向市工信和財政部門報計劃，金地銅材等6家企業(yè)入選。?2011年2月19日，河南省工信廳、財政廳、能源規(guī)劃建設(shè)局以豫工信產(chǎn)業(yè)（2011）98號文件，通知各市、縣工信、財政和發(fā)改部門上報《2011年度淘汰落后產(chǎn)能計劃和企事業(yè)名單》。?2011年4月20日，財政部、工信部、國家能源局依據(jù)國務(wù)院國發(fā)（2010）7號《關(guān)于進一步加強淘汰落后產(chǎn)能工作的通知》和國辦發(fā)（2010）61號《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)環(huán)境保護部等部門關(guān)于加強金屬污染防治工作指導(dǎo)意見的通知》，聯(lián)合下發(fā)《淘汰落后產(chǎn)能中央財政獎勵資金管理辦法》的通知，中央財政將繼續(xù)采取專項轉(zhuǎn)移支付方式，對經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)淘汰落后產(chǎn)能工作給予獎勵。該辦法第三條規(guī)定了適用行業(yè)為：電力、煉鐵、煉鋼、焦炭、電解鋁…銅冶煉等重金屬污染的行業(yè)。第六條規(guī)定了必須具備的六項條件，其中第2項規(guī)定：相關(guān)生產(chǎn)線的設(shè)備型號與項目批復(fù)等有效證明材料相一致，必須在當(dāng)年拆除或廢毀，不得轉(zhuǎn)移。第3項規(guī)定，近三年處于正常生產(chǎn)狀態(tài)（根據(jù)企業(yè)納稅憑證、電費清單、生產(chǎn)許可證等確定），如落后產(chǎn)能比批復(fù)產(chǎn)能少20%的，落后產(chǎn)能按實際產(chǎn)量確定。該通知附件還明確規(guī)定了2011年落后產(chǎn)能設(shè)備的名稱和范圍。?2011年5月9日，修武縣財政和工信局以修財建字（2011）6號文件形式，將金地銅材等3家企業(yè)申報2011年度淘汰落后產(chǎn)能中央財政獎勵資金。?為便于這項工作的進行，2011年6月30日，河南省財政廳、工信廳、發(fā)改委根據(jù)國務(wù)院和國辦文件精神，共同印發(fā)《河南省淘汰落后產(chǎn)能獎勵資金管理實施細則》，將國務(wù)院和國辦的規(guī)定精神細化。?2012年3月19日、10月10日和10月18日獎勵資金分別進入金地銅材賬戶475萬元、49萬元和1萬元，共計525萬元，后被告人陳立影、王希京通過虛列勞務(wù)費的手段取得上述款項。?經(jīng)核查，申報獎勵資金時真實存在的設(shè)備有：冷卻水塔1座，冷卻水池1個，空壓機一臺，電氣設(shè)施1套，煙囪1個，鍋爐一臺；2010年9月以后因注銷稅務(wù)登記無法經(jīng)營，陳立影拆除按廢品賣掉、已經(jīng)不存在的設(shè)備有：反射爐1臺，軟圓盤澆鑄機1臺，發(fā)電機組1臺，液壓打包機1臺，除塵設(shè)備1臺；煤氣發(fā)生爐1臺非金地銅材資產(chǎn)，該資料系偽造。?另查明：2008年金地銅材有生產(chǎn)，繳稅364215.44元；當(dāng)年停產(chǎn)后，2009年雖未生產(chǎn)但仍有繳稅。此由銀行活期明細信息、電費單、修武縣工商局2008年、2009年年檢報告和修武縣政府工作報告證明。?2012年12月左右，修武縣財政局按照上級政府部門的要求對淘汰落后產(chǎn)能國家獎勵資金發(fā)放工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)金地銅材所取得資金存在問題，讓金地銅材退還525萬元，2013年4月17日、24日，各退還財政資金459萬元、66萬元，合計525萬元。

本院認為，停產(chǎn)之中的金地銅材能否申報淘汰計劃及資金獎勵問題，河南省淘汰落后產(chǎn)能領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2013年9月有明確的書面解釋，其中第四條規(guī)定：“對于停產(chǎn)企業(yè)能否上報淘汰計劃，財政部資金管理辦法原規(guī)定是近三年處于正常生產(chǎn)狀態(tài)，豫財建〔2011〕245規(guī)定近三年處于生產(chǎn)狀態(tài)，（根據(jù)企業(yè)納稅憑證、電費清單、生產(chǎn)許可證等確定）…。對于生產(chǎn)年限的把握，工業(yè)和信息化部產(chǎn)業(yè)政策司（淘汰落后產(chǎn)能主管部門）口頭解釋為：企業(yè)雖然停產(chǎn)，但設(shè)備的生產(chǎn)能力還存在，市場形勢好轉(zhuǎn)的情況下可能恢復(fù)生產(chǎn)，申報淘汰計劃就是要把這部分落后產(chǎn)能拆除，徹底淘汰，無論停產(chǎn)3年、5年甚至10年均可以上報，財政部與工業(yè)和信息化部解釋一致”。因此金地銅材具備申報財政獎勵資金的資格。?其次，被告人陳立影、王希京雖然偽造了部分申報資料，但有半數(shù)設(shè)備存在，而且申報項目符合國家淘汰落后產(chǎn)能的基本政策，2008年有生產(chǎn)，2009年有納稅。至于企業(yè)名稱由金地銅材變更為元吉鋁業(yè)之后，仍按已經(jīng)不存在的金地銅材申報的問題，當(dāng)時金地銅材客觀上雖不存在，但仍是金地銅材的殼子，況且此后又從元吉鋁業(yè)變回到金地銅材。?第三，河南省人民檢察院豫檢文〔2014〕73號《關(guān)于規(guī)范辦理套取國家專項資金案件的指導(dǎo)意見》第三條規(guī)定：套取國家專項資金使用人的申報項目符合國家專項資金政策的基本條件（申報項目真實、合法存在、類別、性質(zhì)、科目符合國家專項資金政策的基本要求，但在數(shù)量、規(guī)模和時間等要求上存在有不完全真實的成分和情形），但在申報過程中夸大實際情況，偽造或提供了個別非關(guān)鍵性虛假申報材料，套取國家專項資金部分被用于企業(yè)彌補損失，或者用于轉(zhuǎn)產(chǎn)、更新設(shè)備、生產(chǎn)經(jīng)營的，對使用人一般不宜按詐騙罪定罪處罰。且二被告人于取得資金半年后的自查自糾時，即全額退還了525萬元，如按詐騙犯罪處理，有違規(guī)定精神。?第四，金地銅材是否停產(chǎn)并非本案的關(guān)鍵所在，而在于金地銅材在申報時是否存在落后產(chǎn)能，所申報淘汰的相關(guān)設(shè)備存在與否，如果已經(jīng)被拆除，拆除后的設(shè)備的去向？二被告人參與偽造的是河南省人民檢察院規(guī)定中的“非關(guān)鍵性虛假申報材料”還是“關(guān)鍵性虛假申報材料”？對于上述問題則無證據(jù)證實，這些拆除設(shè)備的有無、去向與本案定罪量刑有直接關(guān)系，并非可有可無。公訴機關(guān)提交的證據(jù)，只證明金地銅材申報前三年處于停產(chǎn)狀態(tài)，偽造相關(guān)資料和設(shè)備照片，套取國家獎勵資金的事實。故因證據(jù)不足，公訴機關(guān)指控二被告人犯罪的事實不能得到有效證明，按照疑罪從無的刑法原則，也不應(yīng)認定二被告人有罪，因此對公訴機關(guān)的指控不予支持，對陳立影、王希京及其辯護人的無罪辯護意見予以采納。

一、被告人陳立影無罪。