偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪，是指?jìng)卧?、變?cè)靺R票、本票、支票，偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證，偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件或者偽造信用卡的行為。
一、客體要件
本罪的客體，是國(guó)家的金融票證管理制度。金融票證是商品交換和信用活動(dòng)的產(chǎn)物，它對(duì)于加速資金周轉(zhuǎn)，提高社會(huì)資金使用效益;及時(shí)進(jìn)行商品交易，促進(jìn)商品流通;及時(shí)清結(jié)債權(quán)債務(wù)，節(jié)省流通費(fèi)用以及規(guī)范商業(yè)信用等具有重要意義。隨著我國(guó)改革開(kāi)放后經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，金融票證在商品交易、清潔債權(quán)債務(wù)等方面逐漸得到了日益廣泛的應(yīng)用。金融票證已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)生活中日益重要的信用支付或結(jié)算工具。隨著金融票證在經(jīng)濟(jì)生活中重要性的越來(lái)越大，偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的違法犯罪活動(dòng)也開(kāi)始滋生、蔓延。這種犯罪行為不僅損害了有關(guān)當(dāng)事人的正當(dāng)權(quán)益，更影響了金融票證應(yīng)有的信譽(yù)，破壞了國(guó)家的金融票證管理制度，妨害了經(jīng)濟(jì)健康有序地發(fā)展。因此本法將這種行為單獨(dú)規(guī)定為犯罪，予以懲處。
二、客觀要件
本罪在客觀方面表現(xiàn)為偽造、變?cè)旄鞣N金融票證的行為。
所謂偽造金融票證，是指無(wú)權(quán)制作金融票證的假冒他人或虛構(gòu)他人的名義擅自制作金融票證的行為。
所謂變?cè)旖鹑谄弊C，是擅自對(duì)他人的有效金融票證上所載內(nèi)容進(jìn)行變更的行為。偽造和變?cè)旖鹑谄弊C的結(jié)果都產(chǎn)生“假金融票證”，但偽造是一種完全的造假行為，變?cè)靹t以真實(shí)的金融票證為前提，變?cè)旌蟮慕鹑谄弊C并未完全否定原來(lái)的有效成份。因此相對(duì)來(lái)說(shuō)，偽造金融票證的危害性要大于變?cè)旖鹑谄弊C，前者可能給被害人造成更大的損失。
本罪在客觀上可以由下列行為構(gòu)成：
1、偽造、變?cè)靺R票、本票、支票的。
所謂偽造，是指行為人仿照真實(shí)的匯票、本票、支票的形式、圖案、顏色、格式，通過(guò)印刷、復(fù)印、拓印、繪制等制作方法，非法制造匯票、本票、支票的行為。
所謂變?cè)?，是指行為人在真?shí)的匯票、本票、支票的基礎(chǔ)上或者以真實(shí)票據(jù)為基本材料，通過(guò)剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改等方法，對(duì)票據(jù)的主要內(nèi)容，非法加以改變的行為。如改變出票人名稱、持票人名稱、金額、有效期等等。
所謂匯票，是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。
所謂本票，是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，這里所說(shuō)的本票僅指銀行本票。
所謂支票，是指由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。
2、偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的。
所謂偽造是指行為人未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)，非法印制委托收款憑證、匯款憑證、銀行存款單等其他銀行結(jié)算憑證的行為。
所謂變?cè)?，是指行為人在真?shí)、合法的銀行結(jié)算憑證的基礎(chǔ)上或者以真實(shí)的銀行結(jié)算憑證為基本材料，通過(guò)剪接、挖補(bǔ)、涂改等手段，對(duì)銀行結(jié)算憑證的主要內(nèi)容，非法加以改變的行為。
所謂委托收款憑證，是指收款人在委托銀行向付款人收取款項(xiàng)時(shí)，所填寫(xiě)的憑證和證明，有郵寄和電報(bào)劃回兩種。
所謂匯款憑證是指匯款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人時(shí)，所填寫(xiě)的憑據(jù)和證明。
所謂銀行存單是指由儲(chǔ)戶向銀行交存款項(xiàng)，辦理開(kāi)戶，銀行簽發(fā)載有戶名、帳號(hào)、存款金額、存期、存入日、到期日、利率等內(nèi)容的存單。
3、偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的。
所謂偽造是指行為人采用描繪、復(fù)制、印刷等方法仿照信用證的模式、內(nèi)容制造假信用證的行為或者以編造、冒用某金融機(jī)構(gòu)的名義開(kāi)出假信用證的行為。偽造信用證主要是行為人通過(guò)編造虛假的根本不存在的銀行開(kāi)出信用證或者假冒有影響的銀行的名義開(kāi)出假信用證的手段偽造信用證。
所謂變?cè)焓侵感袨槿嗽谠庞米C的基礎(chǔ)上，采用涂改、剪貼、挖補(bǔ)等方法改變?cè)庞米C的內(nèi)容和主要條款使其成為虛假的信用證的行為。偽造、變?cè)旄诫S的單據(jù)、文件是指行為人在使用信用證時(shí)偽造、變?cè)焯釂蔚缺仨毟诫S信用證的單據(jù)的行為。
所謂信用證，是指開(kāi)證銀行根據(jù)作為進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，開(kāi)給受益人的一種在其具備了約定的條件以后，即可保證由開(kāi)證銀行或支付銀行支付的約定金額的保證付款的憑證。
所謂附隨的單據(jù)文件，主要有運(yùn)輸單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)三種。運(yùn)輸單據(jù)是指表明運(yùn)送人已將貨物裝船或發(fā)運(yùn)或接受監(jiān)管的單據(jù)，包括海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單等，保險(xiǎn)單據(jù)是關(guān)于貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)的單據(jù)。由于國(guó)際貿(mào)易中的貨物運(yùn)輸路途遙遠(yuǎn)、時(shí)間較長(zhǎng)，為避免因長(zhǎng)途運(yùn)輸或遇有意外情況貨物受到損失，對(duì)貨物有保險(xiǎn)利益的人大多采取為貨物投保的方法以轉(zhuǎn)移由此造成的損失。商業(yè)發(fā)票是賣(mài)方向買(mǎi)方簽發(fā)的貨物價(jià)目總清單。在商業(yè)發(fā)票中，賣(mài)方要對(duì)所作的交易作客觀的全面的敘述，因?yàn)樯虡I(yè)發(fā)票不僅是證明賣(mài)方已履行了合同的憑證，而且是海關(guān)實(shí)行貨物進(jìn)出口管理的依據(jù)，是買(mǎi)方驗(yàn)收貨物的依據(jù)。使用信用證除附隨上述單據(jù)外，有時(shí)還需要附其他的文件，如領(lǐng)事發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、出口許可證、產(chǎn)地證明書(shū)等。
4、偽造信用卡的。偽造信用卡的行為主要表現(xiàn)為兩種情形，一是非法制造信用卡，即模仿信用卡的質(zhì)地、模式、版塊、圖樣以及磁條密碼等制造信用卡;一是在真卡的基礎(chǔ)上進(jìn)行偽造，即信用卡本身是合法制造出來(lái)的，但是未經(jīng)銀行或者信用卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行給用戶正式使用，即在信用卡面上未加打用戶的帳號(hào)或姓名，在磁條上也未輸入一定的密碼等信息，行為人將這種空白的信用卡再進(jìn)行“加工”，使其貌似已經(jīng)發(fā)行給用戶的信用卡。
所謂信用卡，是指銀行或者信用卡公司發(fā)給用戶用于購(gòu)買(mǎi)商品、取得服務(wù)或者提取現(xiàn)金的信用憑證。
三、主體要件
本罪的主體是一般主體，凡是達(dá)到刑事責(zé)任年齡且具有刑事責(zé)任能力的自然人都可以構(gòu)成本罪主體。依據(jù)本條第二款的規(guī)定，單位也可以構(gòu)成本罪的主體。
四、主觀要件
本罪在主觀方面只能由故意構(gòu)成。如果行為人因過(guò)失而錯(cuò)寫(xiě)誤填票證內(nèi)容的，雖然要承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，但不能讓其承擔(dān)刑事責(zé)任。即使行為人錯(cuò)寫(xiě)誤填票證后又故意使用的，也只能按金融票據(jù)詐騙罪等其他犯罪追究刑事責(zé)任，而不能以本罪論處。
本條沒(méi)有要求行為人必須具有一定的目的才能構(gòu)成本罪，而過(guò)去理論上通常解釋偽造有價(jià)證券應(yīng)有營(yíng)利目的才能構(gòu)成犯罪，因而本罪也應(yīng)該具有營(yíng)利目的;還有人認(rèn)為本罪應(yīng)有行使目的才能構(gòu)成。我們認(rèn)為，本條既然沒(méi)有規(guī)定本罪主觀上必須以一定的目的作為構(gòu)成要件，那么行為人只要出于故意而偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的，原則上就構(gòu)成犯罪，而沒(méi)有必要再去探究行為人是否具有什么目的。這也是本條的立法意圖所在。至于那些確實(shí)既無(wú)營(yíng)利目的也無(wú)行使目的等，而純粹因個(gè)人興趣等原因偽造、變?cè)旖鹑谄弊C以自我欣賞、收藏而不讓其流通的，可視為情節(jié)顯著輕微危害不大而不認(rèn)為構(gòu)成犯罪。
一、本罪與非罪的界限
行為人故意偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的原則上都構(gòu)成犯罪，如果行為人是由于過(guò)失而誤寫(xiě)、錯(cuò)填票證有關(guān)內(nèi)容的當(dāng)然不能以犯罪論處。同時(shí)行為人雖系有意偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，但其主觀上確實(shí)出于自我欣賞、收藏等個(gè)人目的，而且客觀上也確實(shí)沒(méi)有使票證流通的，可視為本法第13條規(guī)定的“情節(jié)顯著輕微危害不大”的情形而不認(rèn)為構(gòu)成犯罪。
二、本罪與偽造、變?cè)靽?guó)家有價(jià)證券罪的界限
1、侵犯的客體和犯罪對(duì)象不同。前者侵犯的是國(guó)家對(duì)金融票證的管理制度，犯罪對(duì)象是匯票、支票、本票、委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單、信用證或者附隨的單據(jù)、文件，以及信用卡等金融票證;后者侵犯的是國(guó)家對(duì)一般有價(jià)證券的管理制度，犯罪對(duì)象是上述金融票證以外的其他有價(jià)證券，如國(guó)庫(kù)券、政府債券、股票等。
2、兩者在客觀方面表現(xiàn)不同。后者把數(shù)額較大作為構(gòu)成偽造、變?cè)煊袃r(jià)證券罪的要件，前者則否。
3、法定刑輕重不同。前者為重，后者為輕。
1、處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰金;
2、情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;
3、情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn);
4、單位犯本罪，處罰金，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按前述三個(gè)規(guī)定定罪處罰。
本罪在客觀表現(xiàn)上僅限于“偽造、變?cè)臁钡男袨?，如果“偽造、變?cè)臁焙笥帧笆褂谩?，其目的是“使用”，“偽造、變?cè)臁敝皇菫檫_(dá)到使用而進(jìn)行的犯罪預(yù)備，故不構(gòu)成本罪，依其犯罪性質(zhì)，應(yīng)按金融詐騙罪定罪處罰。
對(duì)于偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪的追訴標(biāo)準(zhǔn)，2001年4月18日，最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》規(guī)定，偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
1.偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，面額在一萬(wàn)元以上的;
2.偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，數(shù)量在十張以上的。
[刑法條文]
第一百七十七條 有下列情形之一，偽造、變?cè)旖鹑谄弊C的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：
(一)偽造、變?cè)靺R票、本票、支票的;
(二)偽造、變?cè)煳惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀 行結(jié)算憑證的;
(三)偽造、變?cè)煨庞米C或者附隨的單據(jù)、文件的;
(四)偽造信用卡的。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
[司法解釋]
《最高人民檢察院、公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》
二十五、偽造、變?cè)旖鹑谄弊C案(刑法第177條) 偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予追訴：
1、偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，面額在一萬(wàn)元以上的;
2、偽造、變?cè)旖鹑谄弊C，數(shù)量在十張以上的。
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