貴州省興義市人民檢察院

不起訴決定書

義檢刑不訴〔2020〕155號

被不起訴人黔西南州**商貿(mào)有限公司，組織機構(gòu)代碼號碼08566****，經(jīng)營地址：貴州省興義市**鎮(zhèn)**路，注冊號：5223200********，注冊日期：2013年12月10日，法人代表：何某某，實際控制人余某某。

本案由黔西南州公安局頂效經(jīng)濟開發(fā)（安龍經(jīng)濟開發(fā)區(qū)）分局偵查終結(jié)，以被不起訴人黔西南州**商貿(mào)有限公司、余某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月11日向本院移送起訴。其間，因部分事實不清、證據(jù)不足退回偵查機關(guān)補充偵查一次（2020年3月26至2020年4月25日），因案情復(fù)雜延長審查起訴期限二次（2020年3月12日至2020年3月27日、2020年5月23日至2020年6月7日）。

黔西南州公安局頂效經(jīng)濟開發(fā)（安龍經(jīng)濟開發(fā)區(qū)）分局移送起訴認定：2017年4月17日，黔西南州公安局經(jīng)偵支隊轉(zhuǎn)發(fā)公安部下發(fā)的廣東省茂名市警方發(fā)起的廣東12.26虛開增值稅發(fā)票一案的集群戰(zhàn)役，移交線索中稱：本轄區(qū)涉案黔西南州**商貿(mào)有限公司為受票方，涉案的發(fā)票6份。接到移交線索后，義龍公安分局偵察大隊民警與黔西南州國稅局聯(lián)系后共同開展聯(lián)合調(diào)查工作，2017年5月26日，國稅稽查部門作出了稽查報告，認定黔西南州**商貿(mào)有限公司涉嫌取得廣東茂名**商貿(mào)有限公司虛開的增值稅專項發(fā)票六份，涉稅827625.76元，已經(jīng)構(gòu)成犯罪，并移送公安機關(guān)處理。

2015年03月，黔西南州**商貿(mào)有限公司老板（實際控制人）余某某在沒有實際貨物交易的情況下，通過瞿某某（女，已經(jīng)死亡）向廣東省茂名市**商貿(mào)有限公司購買增值稅發(fā)票共6份，金額共計4868386.74元，稅額共827625.76元，購得增值稅發(fā)票后，黔西南州**商貿(mào)有限公司將購得的增值稅發(fā)票抵扣向下游公司開具的增值稅發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，造成國家稅務(wù)損失827625.76元。國家稅款流失，屬于單位犯罪，應(yīng)追究公司實際控制人的法律責任人，被不起訴人余某某為該公司的實際控制人，購買增值稅發(fā)票也是其安排辦理，應(yīng)當按照《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，以涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。被不起訴人余某某人歸案后能主動供述自己犯罪事實，應(yīng)當認定為自首，其又系殘疾人員，可從輕處理。

經(jīng)本院審查并一次退回補充偵查，本院仍然認為黔西南州公安局頂效經(jīng)濟開發(fā)（安龍經(jīng)濟開發(fā)區(qū)）分局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對黔西南州**商貿(mào)有限公司不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向本院申訴。

???????????????????????????????????????????????????????????貴州省興義市人民檢察院

??????????????????????????????????????????????????????????2020年6月5日

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