岳陽(yáng)市岳陽(yáng)樓區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

岳樓檢公二刑不訴〔2019〕111號(hào)

被不起訴人黎某某，男，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5130291974********，漢族，高中文化，經(jīng)商，戶籍所在地四川省大竹縣，住廣東省深圳市福田區(qū)**單元**棟**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2018年8月16日被岳陽(yáng)市公安局岳陽(yáng)樓分局刑事拘留，同年8月30日被該局取保候?qū)彙?/span>

本案由岳陽(yáng)市公安局岳陽(yáng)樓分局偵查終結(jié)，以被不起訴人黎某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年4月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被不起訴人，審查了全部案卷材料。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于同年5月30日退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)補(bǔ)充偵查完畢后于同年6月30日重新移送審查起訴。其間，因案情復(fù)雜，本院于同年5月15日依法延長(zhǎng)審查起訴期限半個(gè)月。

經(jīng)依法審查查明：2006年6月，被不起訴人黎某某在廣東省深圳市出資成立了某某深圳市**印刷有限公司（以下簡(jiǎn)稱“某某公司”）。2008年，其朋友李某甲（另案處理）入股某某公司。從2010年前后開始，李某甲占股78.5%，任公司法定代表人，負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理；黎某某占股21.5%，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)工作。

2014年初，因公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺少進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，李某甲經(jīng)他人介紹，并與被不起訴人黎某某商量后，決定通過(guò)一名叫何某某（在逃）的男子按票面金額6%左右的費(fèi)用購(gòu)買增值稅專用發(fā)票。隨后，在明知某某公司與開票公司之間沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，某某公司仍決定通過(guò)何某某購(gòu)票，用于抵扣稅款。

隨后，李某甲將某某公司的工商和稅務(wù)資料、銀行賬戶及開票信息等資料交給何某某。不久，何某某將從岳陽(yáng)**公司開好的增值稅專用發(fā)票，并連同偽造的相關(guān)購(gòu)銷合同和送貨單等資料郵寄給李某甲。然后，李某甲將票交給被不起訴人黎某某到稅務(wù)部門進(jìn)行了抵扣。同時(shí)，為應(yīng)付稅務(wù)部門檢查，李某甲還安排黎某某與岳陽(yáng)**公司之間還制作了虛假的資金往來(lái)記錄。

2014年1月至2014年5月，某某公司通過(guò)何某某的介紹，從岳陽(yáng)**化工科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計(jì)27份，稅額434843.88萬(wàn)元，并全部在稅務(wù)部門進(jìn)行了認(rèn)證和抵扣。

2018年8月10日，被不起訴人黎某某在深圳市被公安民警抓獲。隨后，某某公司向公安機(jī)關(guān)退繳了違法所得434843.88萬(wàn)元。同時(shí)經(jīng)調(diào)查，至案發(fā)時(shí)，被不起訴人黎某某與李某甲正在經(jīng)營(yíng)的某某公司及新成立的某某深圳市**光電科技有限公司仍在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按時(shí)向國(guó)家繳納稅款，并解決了多人的就業(yè)崗位。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：

1、書證：戶籍資料、到案經(jīng)過(guò)、工商及稅務(wù)登記資料、開票記錄、發(fā)票、銀行交易流水等；

2、證人證言：證人李某甲、李某乙、吳某某、尹某某、馮某某的證言；

3、被不起訴人的供述和辯解：被不起訴人黎某某的供述和辯解；

4、鑒定意見：審計(jì)報(bào)告書；

5、勘驗(yàn)、檢查、辨認(rèn)、偵查實(shí)驗(yàn)等筆錄：扣押決定書、扣押物品清單、辨認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被不起訴人黎某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定的行為，已構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。但黎某某犯罪情節(jié)較輕，犯罪金額不大，且具有從犯、積極退贓等法定、酌定的減輕、從輕處罰情節(jié)；此外，黎某某在案發(fā)后仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)，積極納稅，提供了較多的就業(yè)崗位。因此，依法可以對(duì)黎某某從輕處理，不需要對(duì)其判處刑罰。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條、《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定，決定對(duì)黎某某不起訴。公安機(jī)關(guān)扣押的違法所得依法上繳國(guó)庫(kù)。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

岳陽(yáng)市岳陽(yáng)樓區(qū)人民檢察院　　

2019年7月12日_