福建省福州市晉安區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

晉檢二部刑不訴〔2020〕31號(hào)

被不起訴人黃某甲，男，1971年**月**日出生，公民身份號(hào)碼3501041971********，漢族，大專文化程度，無固定職業(yè)，戶籍地福建省福州市倉(cāng)山區(qū)**路**號(hào)**座**單元，現(xiàn)住福建省福州市倉(cāng)山區(qū)**路**棟**單元。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年11月8日被福州市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由福州市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人黃某甲及同案人王某甲、黃某乙、林某某（均另案處理）涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、王某甲涉嫌拒不執(zhí)行判決裁定罪，于2019年12月25日向福州市人民檢察院移送審查起訴。福州市人民檢察院于2020年1月3日交由本院審查起訴。其間，本院依法分別于2020年2月18日、2020年4月16日退回補(bǔ)充偵查二次，福州市公安局于2020年3月16日、2020年5月14日補(bǔ)充偵查完畢移送審查起訴。期間，本院依法于2020年2月3日依法延長(zhǎng)審查起訴期限十五天。

經(jīng)本院依法審查查明：

福州市*甲貿(mào)易有限公司、福州*乙貿(mào)易有限公司、福建省*甲貿(mào)易有限公司、福建省*乙貿(mào)易有限公司、福建省*丙貿(mào)易有限公司、福建省*甲醫(yī)療用品有限公司、福建省*丁貿(mào)易有限公司、福建*戊貿(mào)易有限公司、福建省*己貿(mào)易有限公司、福建**機(jī)械設(shè)備租賃有限公司、福建省*乙醫(yī)療用品有限公司、福建省*丙醫(yī)療用品有限公司、福建省*丁醫(yī)療用品有限公司、福建**建筑材料有限公司、福建省*己貿(mào)易有限公司、福州**傳媒有限公司、福建**醫(yī)療器械有限公司、福州*甲機(jī)械設(shè)備租賃有限公司、福州*乙機(jī)械設(shè)備租賃有限公司共19家公司為虛開增值稅專用發(fā)票團(tuán)伙企業(yè)，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，從團(tuán)伙外企業(yè)取得手機(jī)、冷凍水產(chǎn)品、啤酒等物品的巨額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，后通過19戶團(tuán)伙內(nèi)企業(yè)開具紅藍(lán)對(duì)沖發(fā)票，進(jìn)行洗票后，再對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，稅額達(dá)323200597.9元，虛開增值稅普通發(fā)票，稅額達(dá)50241043.16元。

2016年至2018年期間，同案人王某甲在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)往來的情況下，通過被不起訴人黃某甲及同案人黃某乙、林某某等人介紹，以福州市*甲貿(mào)易有限公司、福建**建筑材料有限公司、福建省*丙貿(mào)易有限公司、福建省*己貿(mào)易有限公司、福建省*丁貿(mào)易有限公司、福建省*乙貿(mào)易有限公司、福建省*甲貿(mào)易有限公司、福州*甲機(jī)械設(shè)備租賃有限公司等8家公司的名義向福建**實(shí)業(yè)有限公司、福建**工程建設(shè)有限公司、福建**信息技術(shù)有限公司、福建**鞋業(yè)有限公司、福建**集團(tuán)有限公司等5家公司虛開增值稅專用發(fā)票136份，稅額合計(jì)1497765.97元，王某甲以開票金額的8%-9%收取開票費(fèi)。經(jīng)查實(shí)：

2016年11月，被不起訴人黃某甲介紹福建**信息技術(shù)公司的高某某從王某甲處取得以福建省*丁貿(mào)易有限公司、福建省*己貿(mào)易有限公司、福建省*乙貿(mào)易有限公司等三家公司名義開具的41份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)908080元，稅額合計(jì)51400.84元。上述增值稅專用發(fā)票均已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣了，后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證：國(guó)家稅務(wù)局福州市稅務(wù)局稽查局榕稅涉嫌犯罪案件移送書、在逃人員信息登記、撤銷表、戶籍證明、人口信息、死亡證明、違法犯罪經(jīng)歷查詢記錄、同案人刑事判決書、接受各企業(yè)證據(jù)材料清單、取保候?qū)徣速Y格審查表等相關(guān)保證人資料、銀行明細(xì)、內(nèi)資企業(yè)登記基本情況表、股東決定、公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)處罰材料及相關(guān)證據(jù)資料、發(fā)票清單、發(fā)票復(fù)印件、關(guān)于請(qǐng)求協(xié)助查詢福州田中隆貿(mào)易有限公司等19戶企業(yè)賬戶和鄭某某等個(gè)人卡信息的函、國(guó)家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局稽查局檢查存款賬戶許可證明、違法犯罪經(jīng)歷查詢記錄、國(guó)家稅務(wù)總局福州市稅務(wù)局稽查局關(guān)于回復(fù)福州*甲貿(mào)易有限公司等19戶公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案補(bǔ)充調(diào)查的函、國(guó)家稅務(wù)總局福州稅務(wù)局稽查局關(guān)于回復(fù)信息化戰(zhàn)法19戶公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票案補(bǔ)充調(diào)查的函、國(guó)家稅務(wù)局福州市稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)榕稅重審決字第〔2019〕4號(hào)審理意見書等書證；

2、證人證言：證人胡某某、張某甲、高某某、李某某、趙某某、鄭某某、余某某、劉某某、陳某甲、阮某某、鄒某某、蘇某某、張某乙、黃某乙、葉某某、王某乙、蔡某甲、蔡某乙、程某某、宋某某、翁某某、孫某某、潘某某、張某丙、王某丙、陳某乙、陳某丙、陳某丁、鄢某某、吳某某的證言；

3、被不起訴人及同案人的供述與辯解：被不起訴人黃某甲與同案人王某甲、黃某乙、林某某的供述與辯解；

4、其他材料：情況說明、到案經(jīng)過、受案登記表、立案決定；

5、福建海峽會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司閩海財(cái)審（2020）第369號(hào)審計(jì)報(bào)告

本院認(rèn)為，黃某甲實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款、第三款、第二十五條第一款規(guī)定的行為，鑒于黃某甲系初犯，有自首情節(jié)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，有悔罪表現(xiàn)，犯罪情節(jié)輕微，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)黃某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

福州市晉安區(qū)人民檢察院　　

2020年6月12日?