遼陽市宏偉區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

遼宏檢一部刑不訴〔2020〕10號

被不起訴人高某某，男，漢族，大專文化，1994年**月**日出生，身份證號碼210202199405******，戶籍地大連市中山區(qū)魯迅路**號**，住大連市西崗區(qū)**巷**號，系**環(huán)?？萍加邢薰窘饘俣?*。2020年1月4日，被不起訴人高某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被刑事拘留，同年2月7日，經(jīng)遼陽市人民檢察院批準，被執(zhí)行逮捕。同年6月16日被取保候審。

辯護人孫楠，遼寧楷億律師事務所專職律師。

本案由遼陽市公安局宏偉公安分局偵查終結，以田某某等人涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪于2020年7月6日移送本院審查起訴。期間，于2020年8月5日退回公安機關補充偵查，同年9月5日補查重報；于2020年10月4日退回公安機關補充偵查，同年11月4日補查重報。

經(jīng)本院依法審查查明：

在2015年至2019年期間，王某甲伙同王某乙，王某丙、陳某某、張某甲、盧某甲組成虛開犯罪團伙核心領導層；依托洪某某、安某某、王某丁、蔡某某、李某甲、李某乙、王某戊、韓某某、王某己等人（均另案處理）組成犯罪團伙的管理人員。由林某某、孫某某、王某庚、張某乙、王某辛、王某壬、王某癸、徐某甲、盧某乙、盧某丙、賈某某、張某丙、張某丁、徐某乙、安某某、董某某、商某某、張某戊、馬某某、樊某某等人（均另案處理）負責虛開增值稅專用發(fā)票具體環(huán)節(jié)的操作。

以王某甲為首的虛開犯罪團伙依托**集團有限公司（以下簡稱**集團）、**（大連）再生資源有限公司（以下簡稱**公司）、**環(huán)?？萍加邢薰荆ㄒ韵潞喎Q**公司）為主體虛開平臺，以在大連市成立的大連**企業(yè)管理有限公司等百余戶**系企業(yè)為分支虛開平臺。以從社會不特定空殼企業(yè)以低稅點虛開的增值稅專用發(fā)票或利用部分市縣區(qū)地方政府依托稅收地方留成部分出臺的“財政扶持政策”，在遼寧省遼中區(qū)、法庫縣，河南蘭考縣、長葛縣、魏氏縣、浙江衢州市、湖南瀏陽市、陜西武功縣等地成立的數(shù)百戶“**企業(yè)”，作為主體虛開平臺或分支虛開平臺的票源地。

該犯罪團伙的主要犯罪模式為該犯罪團伙成立的**企業(yè)利用地方政府招商引資出臺的財政扶持政策，虛構投資索取財政補貼，獲得地方政府的財政補貼，例如**企業(yè)繳納的銷項稅款為16%，地方政府通過國庫支付中心財政補貼**企業(yè)8%，該犯罪團伙的實際開票成本為8%。在取得低成本的進項發(fā)票后，該犯罪團伙將**企業(yè)虛開出的銷項增值稅專用發(fā)票，提供給**集團、**集團、**集團作為進項發(fā)票。該犯罪團伙安排銷售員尋找散戶（小規(guī)模廢舊物資經(jīng)營者），將增值稅專用發(fā)票匹配到散戶與**企業(yè)的真實交易中，通過收取一定比例的開票費用實現(xiàn)非法獲利。

該犯罪團伙為了掩蓋犯罪事實，在**公司與**企業(yè)簽署購銷合同后，由**公司馬某某等人尋找或由**企業(yè)提供能夠提供廢舊物資的散戶。在**公司與散戶達成交易意向后，**公司將散戶信息提供給**集團運營中心，在**集團運營中心相關人員的安排下，**企業(yè)與**公司進行對接。**企業(yè)根據(jù)**公司提供的散戶信息，制作與散戶之間的采購合同，采購合同制作完畢后，**企業(yè)將合同郵寄至**公司，**公司將與散戶簽署的合同簽訂后，轉寄至**企業(yè)（部分合同為**公司工作人員偽造）。散戶按照**公司的要求，將廢舊物資送至**企業(yè)，**企業(yè)在收到廢舊物資后，將貨款轉至**公司賬戶。**公司再將貨款扣除1%上下不等的“點費”后轉至**企業(yè)，負責管理**企業(yè)的安某某等人在扣除0.6%上下不等的“點費”后，將貨款支付給散戶。

在2019年6月至2019年10月期間，被不起訴人高某某任康環(huán)公司金屬二部**。在部門經(jīng)理徐某某、業(yè)務經(jīng)理商某某、岳某某等人領導下，具體負責接收并整理駐廠業(yè)務員提供的運送貨物的車輛照片、磅單等資料、計算采購價格及根據(jù)合同模板制作合同并通過辦公軟件發(fā)起審批流程等，配合上述人員共同參與虛開增值稅專用發(fā)票。

經(jīng)審計，被不起訴人高某某在任職期間，**公司向吉林**鋼鐵集團**金屬制造有限公司等企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票金額319,038,768.27元，銷項稅額41,475,039.97元，價稅合計360,513,808.24元。

證明上述事實的證據(jù)有：

1.涉案電腦、手機等物證；

2.案件來源、抓獲經(jīng)過、公司文件、合同資料等書證；

3.同案人田某某、張某己等人的供述；

4.被不起訴人高某某的供述和辯解；

5.遼寧天億會計師事務所審計報告；

6.電子數(shù)據(jù)檢驗報告、手機勘驗數(shù)據(jù)等筆錄。

本院認為，被不起訴人高某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，構成虛開增值稅專用發(fā)票罪，但犯罪情節(jié)輕微，具有從犯、認罪認罰的法定從輕、減輕或者免除處罰情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對高某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

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?????????????????????????????2020年11月23日