貴州省清鎮(zhèn)市人民檢察院

不起訴決定書

清檢二部刑不訴〔2019〕23號

被不起訴人高某某，男性，1995年**月**日出生，居民身份證號碼6105021995********，漢族，中專文化，無業(yè)，戶籍所在地陜西省渭南市臨渭區(qū)**鎮(zhèn)**村**組**號，現(xiàn)住址同上。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年2月28日被清鎮(zhèn)市公安局刑事拘留，于2019年4月10日經(jīng)清鎮(zhèn)市公安局決定取保候?qū)?，?019年6月6日經(jīng)本院決定保候?qū)彙?/span>

本案由清鎮(zhèn)市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人高某某涉嫌非法出售發(fā)票罪，于2019年6月4日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年6月6日已告知被告人有權(quán)委托辯護人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人，審查了全部案件材料。其間，因事實不清、證據(jù)不足，退回公安機關(guān)補充偵查二次（自2019年7月4日至8月4日；自2019年9月19日至10月19日）。因案情重大、復(fù)雜，延期審查起訴期限二次（自2019年9月5日至9月19日；自2019年11月20日至12月4日）。

經(jīng)依法審查查明：2018年8月，劉鍇（另案處理）、詹某某（另案處理）共謀共同出資，利用他人身份信息登記注冊或變更法人的方式設(shè)立公司加以控制，以公司名義在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取發(fā)票后用于虛開、出售牟取非法利益。之后，劉鍇、詹某某以每月8千元工資雇用高某某作為領(lǐng)票人在稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取發(fā)票。

2018年10月，高某某根據(jù)劉鍇、詹某某的安排，配合中介公司利用他人身份信息登記注冊了貴州銘廣佰貿(mào)易有限公司和貴州弘安卓貿(mào)易有限公司。 2018年11月8日至2019年2月24日期間，高某某在明知上述兩家公司沒有實際經(jīng)營的情況下，按照劉鍇、詹某某的安排以上述兩家公司名義分別從國家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局領(lǐng)取了貴州省增值稅普通空白發(fā)票61份、78份，高某某將領(lǐng)取139份貴州省增值稅普通空白發(fā)票交給劉鍇。劉鍇通過QQ軟件與買家談好價錢后，根據(jù)買家提供的購方名稱、開票金額、稅號及收票地址等信息，將貴州銘廣佰貿(mào)易有限公司和貴州弘安卓貿(mào)易有限公司的稅控盤、空白發(fā)票、營業(yè)執(zhí)照、公司公章、稅務(wù)專用章等物品郵寄給QQ名稱叫“華杰”（身份不明）的人，“華杰”根據(jù)劉鍇提供的信息和物品開出貴州省增值稅普通發(fā)票后并將發(fā)票郵寄給劉鍇聯(lián)系好的買家。劉鍇、詹某某以貴州銘廣佰貿(mào)易有限公司和貴州弘安卓貿(mào)易有限公司名義虛開貴州省增值稅普通發(fā)票共計139份，票面金額總計為10779247.39元，稅額總計為326934.01元，價稅合計11106181.4元。

2019年2月27日，高某某領(lǐng)取發(fā)票時被國家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)異常并報警，清鎮(zhèn)市公安局民警在國家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局對高某某進行詢問，高某某如實供述自己的犯罪事實，并協(xié)助公安機關(guān)聯(lián)系劉鍇、詹某某將二人抓獲。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.物證：手機6部，筆記本電腦1臺、營業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票專用章等（詳情見隨案移送清單）；2.受案登記表、立案決定書、接受證據(jù)清單等書證；3.證人林某某、王某某等9人的證言；4. 被不起訴人高某某和同案劉鍇、詹某某的供述與辯解；5.電子物證檢驗報告；6.扣押、辨認(rèn)筆錄。

上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實，足以認(rèn)定指控事實。被不起訴人高某某對指控的犯罪事實和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

本院認(rèn)為，被不起訴人高某某明知劉鍇、詹某某二人所控制的貴州銘廣佰貿(mào)易有限公司和貴州弘安卓貿(mào)易有限公司在沒有實際經(jīng)營情況下，違反國家發(fā)票管理的規(guī)定，在國家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局領(lǐng)取139份發(fā)票交由劉鍇，劉鍇收到發(fā)票后虛開發(fā)票139份，票面金額合計10779247.39元，稅額合計326934.01元，價稅合計11106181.4元。其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款“虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金?！保蚋吣衬诚祻姆?，有自首、立功情節(jié)，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二十七條“在共同犯罪中起次要作用或者輔助作用的，是從犯。對于從犯，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰或者免除處罰。”、第六十七條第一款“犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子、可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。”、第六十八條“犯罪分子有揭發(fā)他人犯罪行為，查證屬實的，或者提供重要線索，從而得以偵破其他案件等立功表現(xiàn)的，可以從輕或者減輕處罰…...”的規(guī)定，犯罪情節(jié)輕微，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條“對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰……”的規(guī)定，不需要判處刑罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款“對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以做出不起訴決定?！钡囊?guī)定，決定對高某某相對不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????????????????????????????????????????????????????清鎮(zhèn)市人民檢察院

????????????????????????????????????????????????????2019年12月4日