湖北省通山縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

通檢刑二刑不訴〔2020〕5號(hào)

被不起訴人駱某某，女，1977年**月**日出生，公民身份證號(hào)碼4223011977********，漢族，中專(zhuān)文化，創(chuàng)業(yè)灣企業(yè)服務(wù)湖北有限公司**，戶(hù)籍所在地湖北省咸寧市咸安區(qū)，住湖北省咸寧市咸安區(qū)**路**號(hào)。無(wú)前科。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年3月19日被咸寧市公安局刑事拘留，2019年4月18日被咸寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由咸寧市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人駱某某涉嫌非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年9月23日移送咸寧市人民檢察院審查起訴。咸寧市人民檢察院經(jīng)審查，于2019年10月10日交由本院審查起訴。本院于2019年11月8日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月6日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年1月3日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月3日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年3月4日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

咸寧市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2017年9月，李某甲、李某乙（另案處理）在咸安區(qū)工商局登記注冊(cè)成立創(chuàng)業(yè)灣企業(yè)服務(wù)湖北有限公司，專(zhuān)門(mén)從事代辦工商注冊(cè)、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶(hù)、會(huì)計(jì)代賬等相關(guān)業(yè)務(wù)。隨著李某甲對(duì)代辦業(yè)務(wù)的熟悉，發(fā)現(xiàn)可以通過(guò)注冊(cè)空殼公司對(duì)外虛開(kāi)發(fā)票從中非法牟利。2017年11月以來(lái)，李某甲通過(guò)在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)他人身份證，由他本人或安排其公司**李某乙、孫某某及被不起訴人駱某某在咸寧市咸安區(qū)、赤壁市、崇陽(yáng)縣先后注冊(cè)成立16家空殼公司。其中，在咸安區(qū)注冊(cè)成立湖北**信息科技有限公司、湖北**電子有限公司、湖北*甲商貿(mào)有限公司、湖北*甲建材有限公司、湖北**酒店有限公司、湖北**貿(mào)易有限公司、湖北*乙商貿(mào)有限公司7家空殼公司；在赤壁市注冊(cè)成立湖北**信息科技有限公司、湖北**機(jī)械設(shè)備有限公司、湖北*乙建材有限公司、湖北*乙信息科技有限公司、湖北**電子產(chǎn)品有限公司、湖北**裝飾工程有限公司、湖北*丙建材有限公司、湖北**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司8家空殼公司；在崇陽(yáng)縣注冊(cè)成立湖北**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司1家空殼公司。李某乙、孫某某、駱某某在明知該16家公司的股東和法定代表人身份證件系李某甲在網(wǎng)上購(gòu)買(mǎi)而來(lái)，且明知該16家公司無(wú)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、無(wú)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，仍在稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)取空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給李某甲，由李某甲對(duì)外出售給他人進(jìn)行對(duì)外虛開(kāi)，從中牟取非法利益。根據(jù)稅務(wù)部門(mén)提供的資料，該16家空殼公司共對(duì)外開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票332份，價(jià)稅合計(jì)38020982.58元，稅額5503049.62元；增值稅普通發(fā)票260份，23958890.84元，稅額1036293.35元。

2018年4月25日晚，李某甲駕駛其車(chē)牌號(hào)為鄂L****1吉利轎車(chē)帶著李某乙一起到咸寧北收費(fèi)站與其在網(wǎng)上認(rèn)識(shí)的謝泉生（另案處理）進(jìn)行交易，李某甲將李某乙在赤壁代辦的湖北**信息科技有限公司、駱某某在崇陽(yáng)代辦的湖北**網(wǎng)絡(luò)科技有限公司2家公司各25份共計(jì)50份空白增值稅專(zhuān)用發(fā)票、以及公司其他資料(金稅盤(pán)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票專(zhuān)用章)等以每家公司28000元的價(jià)格賣(mài)給謝泉生，謝泉生通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付李某甲買(mǎi)票費(fèi)56000元。李某甲將賣(mài)票費(fèi)26000元轉(zhuǎn)賬給李某乙。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為咸寧市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)僅能證實(shí)李某甲將其本人代辦的湖北浦興信息科技有限公司及李某乙代辦的湖北**信息科技有限公司，各領(lǐng)取25份，每份面額10萬(wàn)元，合計(jì)500萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票出售給謝泉生。李某甲、李某乙同被不起訴人駱某某及孫某某等人辦理的其他15家空殼公司及領(lǐng)取的增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是為他人代辦，還是對(duì)外出售，或是對(duì)外虛開(kāi)，沒(méi)有證據(jù)能夠證實(shí)。被不起訴人駱某某受聘到李某甲控制的創(chuàng)業(yè)灣企業(yè)服務(wù)湖北有限公司，從事代辦工商注冊(cè)、稅務(wù)登記（包括領(lǐng)取發(fā)票）等業(yè)務(wù)，其經(jīng)辦的業(yè)務(wù)均由李某甲提供，僅從李某甲處領(lǐng)取正常工資以及按照公司規(guī)定辦理每筆業(yè)務(wù)領(lǐng)取提成，辦理好工商資料以及稅務(wù)資料（含發(fā)票）等手續(xù)，均交給李某甲，對(duì)于李某甲如何處理這些發(fā)票，現(xiàn)有證據(jù)不能證實(shí)其對(duì)此明知，亦不能證實(shí)其與李某甲、李某乙具備出售上述兩家公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票的共同故意?，F(xiàn)有證據(jù)不能證明創(chuàng)業(yè)灣企業(yè)服務(wù)湖北有限公司是以犯罪為目的成立，不能因?yàn)轳樐衬吃谠摴緩氖麓k業(yè)務(wù)就與李某甲、李某乙以共犯論處，經(jīng)二次補(bǔ)充偵查，仍然證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)駱某某不起訴。

被不起訴人的違法所得，依法予以追繳。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

通山縣人民檢察院

2020年4月26日