汕頭市龍湖區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

汕龍檢二部刑不訴〔2021〕Z2號

被不起訴人馬某甲，男，1946年**月**日出生，廣東省**，公民身份號碼4405271946********，漢族，小學文化程度，系普寧市**化纖有限公司廠長，戶籍所在地廣東省普寧市**鎮(zhèn)**村**地**號。2019年10月30日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被汕頭市公安局刑事拘留，同月31日被汕頭市公安局取保候審，2020年10月30日被本院取保候審。

本案由廣東省汕頭市公安局偵查終結，以被不起訴人馬某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪移送汕頭市人民檢察院審查起訴，汕頭市人民檢察院于2020年7月2日將本案交由本院審查起訴。本院將本案兩次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2020年10月30日補查重報。

廣東省汕頭市公安局移送審查起訴認定：

犯罪嫌疑人馬某甲因普寧市**化纖有限公司發(fā)展業(yè)務需要增值稅專用發(fā)票用于公司入賬，以抵扣稅款，在2014年至2016年期間，向塑料供貨商馬某乙（已辦理刑拘及網上追逃手續(xù)）購買塑料原料，同時通過馬某乙的雇員犯罪嫌疑人陳某某（另案處理），在沒有實際貨物購銷交易的情況下，通過陳某某聯(lián)系廣東百**商貿有限公司（下稱：百**公司）的法定代表人謝某某，按開票金額6%--7.5%支付百**公司“票點費”，讓百**公司虛開208份增值稅專用發(fā)票給源**公司入賬，資金回流方式是以源**公司對公賬戶將所謂的“貨款”支付給百**公司對公賬戶，“貨款”再回流至源**公司操控指定的戶名為馬某丙、馬某丁、馬某庚、馬某戊、馬某己、鄭某某私人資金賬戶上。源**公司非法取得的208份增值稅專用發(fā)票票面金額合計175358608.98元，稅額合計29810963.84元，價稅合計205169572.82元；源**公司將其中的195份增值稅專用發(fā)票稅額合計27997012.24元進行認證并申報抵扣，另有13份增值稅專用發(fā)票稅額合計1813951.60元未申報抵扣；源**公司后于2017年3月將已抵扣的部分稅款12131382.68元作進項稅款轉出處理，并于2017年6月29日止預繳增值稅稅款3筆共計15865629.56元。

經本院審查并兩次退回補充偵查，本院仍然認為廣東省汕頭市公安局認定被不起訴人馬某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪事實不清、證據不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對馬某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

汕頭市龍湖區(qū)人民檢察院

2021年2月9日