湖南省衡東縣人民檢察院

不起訴決定書

東檢公訴刑不訴〔2020〕30號(hào)

被不起訴人馬某某，男，1984年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼：1305321984********，漢族，小學(xué)文化，經(jīng)商，戶籍所在地：河北省邢臺(tái)市平鄉(xiāng)縣**村**號(hào)；住址地：河北省石家莊市**小區(qū)**號(hào)樓**單元**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2018年11月8日被衡陽(yáng)市公安局刑事拘留；2018年12月12日由衡陽(yáng)市公安局取保候?qū)彛?019年12月12日由本院取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人尚永攀，河北劉立杰律師事務(wù)所律師。

本案由衡陽(yáng)市公安局直屬公局偵查終結(jié)，以被不起訴人馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月12日向本院移送審查起訴。因事實(shí)不清，證據(jù)不足，本院分別于2020年1月10日、2020年3月12日將該案退回衡陽(yáng)市公安局直屬分局補(bǔ)充偵查；衡陽(yáng)市公安局直屬分局補(bǔ)充偵查完畢后分別于2020年2月12日、4月10日重新移送審查起訴。

衡陽(yáng)市公安局直屬分局移送審查起訴認(rèn)定：衡陽(yáng)*甲服飾有限公司、衡陽(yáng)市**服飾有限公司通過鞏某某（另案處理，己判刑）通過其山東老鄉(xiāng)“劉某甲”、“李某乙”（身份不明，二人均在逃）的介紹，通過虛構(gòu)資金流，由衡陽(yáng)*甲服飾有限公司先后8次匯款1245.51萬(wàn)元至河北**紡織有限公司帳號(hào)農(nóng)業(yè)銀行河北分行50238101040001950，衡陽(yáng)*乙服飾有限公司先后兩次匯款175.26萬(wàn)元至河北**紡織有限公司上述賬號(hào)；河北**紡織有限公司在收到上述貨款后，按照事先商量好的比例，在收取開票金額8％的開票費(fèi)后，將剩余的貨款先轉(zhuǎn)賬到河北**公司控制的馬某某（農(nóng)行河北分行6228481125580********.622848046365********)。（農(nóng)行河北省分62284806320752********、62284506380********、62284806365********)等賬號(hào)，然后再由李某某、馬某某等人賬號(hào)轉(zhuǎn)帳至中間介紹人鞏某某（農(nóng)行賬號(hào)62284514500********)，最后再回到彭新云或其控制的其他私人賬號(hào)。河北**紡織有限公司在收到衡陽(yáng)*甲服飾有限公司、衡陽(yáng)市**服飾有限公司的貨款后，先后虛開增值稅專用發(fā)票123份，價(jià)稅合計(jì)1422.77萬(wàn)元。河北**紡織有限公司于2014年3月28日至2014年11月17日期間先后10次向衡陽(yáng)*甲服飾有限公司、衡陽(yáng)市**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案共計(jì)123份，價(jià)稅合計(jì)1420.77萬(wàn)元，涉稅金額204.6萬(wàn)元，其中虛開給新粵服飾有限公司增值稅專用發(fā)票108份，價(jià)稅合計(jì)1245.51萬(wàn)元，虛開給衡陽(yáng)市**服飾有限公司增值稅專用發(fā)票15份，價(jià)稅合計(jì)175.26萬(wàn)元。衡陽(yáng)*甲服飾有限公司、衡陽(yáng)市**服飾有限公司將上述增值稅專用發(fā)票全部用于騙取出口退稅。經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查取證查明：河北**紡織有限公司的法人代表名義上為馬某某，實(shí)際上被不起訴人馬某某受李某某所托，出于希望李某某為自己經(jīng)營(yíng)的自行車配件行提供資金援助和貸款，并且在收到李某某的5000元好處費(fèi)后，出面為李某某注冊(cè)河北**紡織有限公司，公司實(shí)際控制、經(jīng)營(yíng)人為李某某，被不起訴人馬某某不參與公司經(jīng)營(yíng)?，F(xiàn)己查明被不起訴人李某某，漢族，初中文化，經(jīng)商，身份證號(hào)碼為1301231971********，戶口所在地為河北省正定縣**鎮(zhèn)**村**路**號(hào)，己因患******亡。

經(jīng)本院審查并二次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為衡陽(yáng)市公安局直屬分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。現(xiàn)有證據(jù)無(wú)法證明被不起訴人馬某某明知河北**紡織有限公司給衡陽(yáng)*甲服飾有限公司、衡陽(yáng)市**服飾有限公司虛開增值稅專用發(fā)票一事，且無(wú)法證明被不起訴人馬某某參與其中。雖經(jīng)二次退回補(bǔ)充偵查，但被不起訴人馬某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪仍事實(shí)不清，證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)馬某某不起訴。

2020年4月22日

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