黑河市人民檢察院

不起訴決定書

黑市檢刑不訴〔2020〕6號(hào)

?被不起訴人顏某某，男，1976年**月**日出生，身份證號(hào)碼4325221976********，漢族，初中文化，湖南省**皮具有限公司董事長(zhǎng)，住湖南省邵東縣**鎮(zhèn)**道**集團(tuán)（戶籍所在地:湖南省雙峰縣**鎮(zhèn)**村**組）。2019年8月30日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被黑河市公安局取保候?qū)彙?/span>

?辯護(hù)人韓穎，湖南金州律師事務(wù)所律師。

?本案由黑河市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人顏某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月27日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年4月27日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰的權(quán)利義務(wù)，依法訊問了被不起訴人，聽取了辯護(hù)律師的意見，審查了全部案件材料。其間，于2020年5月27日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

?經(jīng)依法審查查明：

?被不起訴人顏某某分別于2012年6月4日和2014年11月19日經(jīng)工商注冊(cè)登記成立湖南省**皮具有限公司和湖南省**箱包有限公司，二家公司共用同一條箱包皮具生產(chǎn)線，顏某某任二家公司法定代表人，并實(shí)際控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2015年10月，公司采購(gòu)負(fù)責(zé)人陳某某（已死亡）向顏某某提出可以向“柯某某”（另案處理）購(gòu)買增值稅專用發(fā)票用來抵扣稅款，顏某某表示同意，并讓陳某某具體負(fù)責(zé)辦理此事。經(jīng)雙方商議，由顏某某向“柯某某”支付增值稅專用發(fā)票票面金額6%-7%的開票費(fèi)，用來購(gòu)買發(fā)票。2015年11月，陳某某將“柯某某”提供的遜克縣**箱包原材料生產(chǎn)有限公司開具給湖南省**皮具有限公司的14份增值稅專用發(fā)票交給顏某某，發(fā)票金額1,399,358.95元,稅額237,891.05元，價(jià)稅合計(jì)1,637,250.00元。后陳某某按照顏某某的安排將其使用的顏某某卡號(hào)為95599811207********中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行卡和顏某某妻子胡某某卡號(hào)為62284811209********的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行卡和湖南省**皮具有限公司賬號(hào)為183319010********的對(duì)公賬戶U盾交給“柯某某”用于制作虛假的交易流水來“平賬”。2015年11月，顏某某將收到的14份虛開的增值稅專用發(fā)票在國(guó)家稅務(wù)總局邵東縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣稅款，通過陳某某以現(xiàn)金方式向“柯某某”支付開票費(fèi)8萬余元。2015年12月，陳某某將“柯某某”提供的遜克縣**箱包原材料生產(chǎn)有限公司開具給湖南省**箱包有限公司的23份增值稅專用發(fā)票交給顏某某，發(fā)票金額2,273,504.27元,稅額386,495.73元，價(jià)稅合計(jì)2,660,000.00元。2015年12月，顏某某將收到的23份虛開的增值稅專用發(fā)票在國(guó)家稅務(wù)總局雙峰縣稅務(wù)局認(rèn)證抵扣稅款，通過陳某某以現(xiàn)金方式向“柯某某”支付開票費(fèi)14萬余元。2015年12月底，陳某某從公司離職。2016年3月，顏某某將妻子胡某某卡號(hào)為62284811209********的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行卡和湖南省**箱包有限公司賬號(hào)為430015070690********的對(duì)公賬戶U盾交給“柯某某”用于制作虛假的交易流水來“平賬”。經(jīng)黑龍江明秋會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司鑒定：湖南省**箱包有限公司、湖南省**皮具有限公司負(fù)責(zé)人顏某某接受虛開增值稅專用發(fā)票金額3,672,863.22元，影響稅額624,386.78元。

?經(jīng)偵查，被不起訴人顏某某于2019年8月29日被黑河市公安局在湖南省邵東縣抓獲。顏某某到案后如實(shí)供述自己的犯罪事實(shí)，并于被抓獲當(dāng)日主動(dòng)上繳違法所得624,386.78元。

?認(rèn)定上述犯罪事實(shí)的主要證據(jù)有：書證湖南省**箱包有限公司、湖南省**皮具有限公司工商檔案、會(huì)計(jì)憑證、國(guó)家稅務(wù)總局黑河市稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票明細(xì)表、國(guó)家稅務(wù)總局雙峰縣、邵東縣稅務(wù)局增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果查詢明細(xì)表及湖南省**箱包有限公司和湖南省**皮具有限公司、遜克縣**箱包原材料生產(chǎn)有限公司、周某某、胡某某、柯某某、姚某某、李某某、顏某某、張某某銀行賬戶交易流水等書證；證人王某某、胡某某、趙某某、張某某、周某某、張某某的證言；被不起訴人顏某某的供述和辯解；黑龍江明秋會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司司法鑒定意見書。

?上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。顏某某對(duì)指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并在偵查階段和審查起訴階段自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

?本院認(rèn)為，被不起訴人顏某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條第一款和第三款規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)較輕，且認(rèn)罪、認(rèn)罰、簽署具結(jié)書，具有坦白的法定情節(jié)和主動(dòng)全額上繳違法所得的酌定情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)顏某某不起訴。

?黑河市公安局扣押的顏某某違法所得624,386.78元依法予以沒收，并上繳國(guó)庫(kù)。

?被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

????????????????????????黑河市人民檢察

???????????????????????2020年6月8日