廣東省汕頭市人民檢察院

不起訴決定書(shū)

汕檢刑不訴〔2019〕2號(hào)

被不起訴單位北京**制衣有限公司，公司類型：有限責(zé)任公司，成立時(shí)間：2001年11月30日，注冊(cè)資本100萬(wàn)元，公司地址：北京市大興區(qū)**鎮(zhèn)**路**號(hào)，法定代表人陳某甲。

被不起訴人陳某甲，男，1969年**月**日出生，身份證號(hào)碼3326271969********，漢族，小學(xué)文化程度，籍貫：浙江省玉環(huán)縣，戶籍所在地：浙江省玉環(huán)縣**村**號(hào)，現(xiàn)住址：北京市豐臺(tái)區(qū)**號(hào)院**號(hào)樓**號(hào)，系北京**制衣有限公司法定代表人。因涉嫌走私普通貨物罪，于2014年5月13日向汕頭海關(guān)緝私局投案，同月22日被取保候?qū)彙?/span>

本案由汕頭海關(guān)緝私局偵查一處偵查終結(jié)，以被不起訴人北京**制衣有限公司及其法人代表陳某甲涉嫌走私普通貨物罪于2015年5月14日移送本院審查起訴。本院受理后，已依法告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被不起訴人，并審查了全部案件材料。期間，退回補(bǔ)充偵查二次，汕頭海關(guān)緝私局補(bǔ)充偵查完畢后再次將本案移送本院審查起訴。

經(jīng)依法審查查明:

2010年至2012年間，被不起訴單位北京**制衣有限公司法定代表人陳某甲為了公司謀取非法利潤(rùn)，在明知貨物進(jìn)口應(yīng)當(dāng)辦理報(bào)關(guān)納稅手續(xù)而林某甲沒(méi)有提供相應(yīng)報(bào)關(guān)單證、繳稅憑證，且委托包稅通關(guān)的費(fèi)用不足以繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的情況下，仍委托林某甲在各國(guó)際皮草拍賣會(huì)競(jìng)拍購(gòu)買動(dòng)物生皮皮草，并以明顯低于應(yīng)繳稅款的價(jià)格委托林某甲包稅通關(guān)進(jìn)口及硝制加工成熟皮后在境內(nèi)交付，按照慣例向林某甲支付皮草拍賣貨款、拍賣傭金（拍賣貨款的3%）、墊付貨款的利息、通關(guān)加工費(fèi)和國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)等款項(xiàng)。之后，陳某甲代表北京**制衣有限公司多次到各國(guó)際皮草拍賣會(huì)看貨、確定競(jìng)買貨物及價(jià)格，委托林某甲在丹麥哥本哈根皮草拍賣會(huì)（Kopenhagen?Fur）、美國(guó)傳奇皮草拍賣會(huì)（ALC）等國(guó)際皮草拍賣會(huì)上代理競(jìng)買指定的水貂、貉子生皮皮草共計(jì)42836張，并以每張皮草人民幣56元至86元不等的價(jià)格委托林某甲通關(guān)進(jìn)口及硝制加工。隨后，林某甲組織人員使用**廠的來(lái)料加工保稅手冊(cè)，將上述屬于北京**制衣有限公司所有、本應(yīng)以一般貿(mào)易方式報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，偽報(bào)成**廠的保稅貨物通關(guān)進(jìn)口，在**廠硝制加工成熟皮后發(fā)運(yùn)至北京市交付北京**制衣有限公司。期間，陳某甲與**廠會(huì)計(jì)犯罪嫌疑人蔡某某核對(duì)款項(xiàng)后，陸續(xù)將貨款、拍賣傭金、通關(guān)加工費(fèi)和國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)等款項(xiàng)匯入**廠指定的“**國(guó)際有限公司（香港）”美元賬號(hào)033648*******和境內(nèi)銀行賬號(hào)“張某某欽”（賬號(hào)62284813913********）、“陳某丙”（賬號(hào)62284601200********）、“黃某某”（賬號(hào)62220240000********、賬號(hào)62284601200********）、“陳某丁”（賬號(hào)62284301200********）。

被不起訴單位北京**制衣有限公司違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，以明顯低于應(yīng)繳稅款的價(jià)格，委托惠來(lái)縣**廠、林某甲將其境外購(gòu)買的水貂、貉子生皮皮草42836張走私進(jìn)境，涉嫌偷逃國(guó)家應(yīng)繳稅款人民幣6537429.25元。陳某甲于2014年5月13日向海關(guān)緝私部門(mén)投案，到案后能如實(shí)供述自己的罪行，系自首。并主動(dòng)上繳違法所得207萬(wàn)元，同時(shí)成功勸說(shuō)犯罪嫌疑人趙某某到汕頭海關(guān)緝私局投案，有立功表現(xiàn)。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下:

1.??受案表、立案決定書(shū)、查獲經(jīng)過(guò)，證實(shí)案件來(lái)源及偵辦情況；

2.??北京**制衣有限公司工商登記資料，證實(shí)犯罪單位的基本情況；

3.??陳某甲的戶籍資料及犯罪前科記錄，證實(shí)被不起訴人的基本情況；

4.??到案情況說(shuō)明，證實(shí)陳某甲的投案情況；

5.??趙某某的供述，證實(shí)陳某甲成功勸說(shuō)其主動(dòng)投案的情況；

6.??北京市大興區(qū)國(guó)家稅務(wù)局出具的納稅證明和北京**制衣有限公司提供的國(guó)外購(gòu)皮明細(xì)單證，證實(shí)被不起訴單位的經(jīng)營(yíng)情況和納稅情況；

7.??公司經(jīng)理沈某某、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人吳某某的證人證言，證實(shí)犯罪嫌疑單位的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)情況；

8.??**廠會(huì)計(jì)蔡某某、鐘某某制作的“染色記錄”及對(duì)應(yīng)的電子數(shù)據(jù)，證實(shí)2010至2012年期間，**廠為陳某甲走私進(jìn)口皮草貨物的品名、數(shù)量、價(jià)格、加工費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等情況；

9.??**廠客戶編碼表、收款賬號(hào)、客戶付款記錄和銀行調(diào)取的單證等書(shū)證材料，證實(shí)陳某甲的客戶編碼為“K**、K**”，以及交易和支付款項(xiàng)內(nèi)容；

10.??汕頭海關(guān)駐惠來(lái)辦事處提供的報(bào)關(guān)單證，證實(shí)涉案貨物的報(bào)關(guān)進(jìn)口情況；

11.??在**廠扣押的車載清單、生皮進(jìn)倉(cāng)明細(xì)單、染色記錄等單證，證實(shí)涉案走私貨物的來(lái)源、流向、品名、數(shù)量、價(jià)格等情況；

12.??汕頭海關(guān)出具的偷逃稅款海關(guān)核定證明書(shū)，證實(shí)涉案貨物的偷逃稅款數(shù)額；

13.??廣東汕特司法會(huì)計(jì)鑒定所出具的司法鑒定檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)，證實(shí)自2010年以來(lái)**廠為客戶陳某甲走私進(jìn)口皮草貨物的品名、數(shù)量；

14.??華南野生動(dòng)物物種鑒定中心鑒定，證實(shí)查扣涉嫌走私貨物的品名等情況；

15.??被不起訴人陳某甲的供述；

16.??林某甲、林某乙、蔡某某、鐘某某、林某丙、王某某等人的供述，證實(shí)**廠實(shí)施偽報(bào)走私行為的情況。

本院認(rèn)為，被不起訴單位北京**制衣有限公司違反海關(guān)管理規(guī)定，伙同同案人走私皮草進(jìn)入我國(guó)關(guān)境，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第一百五十三條第一款之規(guī)定，構(gòu)成走私普通貨物罪。被不起訴人陳某甲**公司法定代表人，起決策作用，是北京**制衣有限公司走私犯罪活動(dòng)直接負(fù)責(zé)的主管人員。鑒于被不起訴人陳某甲在走私犯罪活動(dòng)中，犯罪情節(jié)輕微，起輔助作用，系從犯。能主動(dòng)投案且到案后認(rèn)罪態(tài)度好，系自首；成功勸說(shuō)同案人歸案，有立功表現(xiàn)，可以從輕或減輕處罰。到案后并補(bǔ)交部分偷逃稅額，有悔罪表現(xiàn)。經(jīng)本院檢察長(zhǎng)決定，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)北京**制衣有限公司及其法人代表陳某甲不起訴，其上繳款項(xiàng)207萬(wàn)元及孳息由汕頭海關(guān)緝私局依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????廣東省汕頭市人民檢察院

????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2019年1月8日