福建省連城縣人民檢察院

不起訴決定書

連檢一部刑不訴〔2020〕9號

被不起訴單位連城縣**有限公司，法人代表林某某，組織機構(gòu)代碼56733****，單位地址：福建省龍巖市連城縣**鎮(zhèn)**路**號。

被不起訴人陳某某，男性，1969年**月**日出生，居民身份證號碼3526271969********，漢族，中專文化程度，戶籍所在地福建省連城縣，住福建省連城縣**鎮(zhèn)**小區(qū)**棟**室，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年12月26日被連城縣公安局取保候?qū)彛?019年12月26日本院決定繼續(xù)對其取保候?qū)彙?/span>

本案由連城縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位連城縣**有限公司和被不起訴人陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月24日向本院移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

2011-2013年間，連城縣**有限公司（以下簡稱*甲公司），虛開給廈門**進(jìn)出口公司（以下簡稱*乙公司）增值稅專用發(fā)票，涉及稅額328473.35元；讓山東**紡織品有限公司（以下簡稱*丙公司）為其虛開增值稅專用發(fā)票11份，涉及稅額176779.06元。具體如下：

一、2011年5月，朱某某向陳某某購買2022824元的棉衣后，朱某某要求陳某某開具增值稅專用發(fā)票給其代為出口的*乙公司，并由*乙公司擬定一份委托出口購銷合同郵寄給*甲公司。隨后陳某某以*甲公司的名義按購銷合同金額開具41份（價稅合計4626741.98元，稅額672261.63元）增值稅專用發(fā)票郵寄給*乙公司。*乙公司收到發(fā)票后通過對公賬戶將發(fā)票票面金額轉(zhuǎn)賬至*甲公司，陳某某扣除稅點后，將剩余的錢轉(zhuǎn)到林某某工行賬戶并通過林某某賬戶轉(zhuǎn)到朱某某指定賬戶。經(jīng)查，朱某某購買*甲公司2022824元棉衣，涉及增值稅343788.28元（按17%計增值稅）。該41份發(fā)票中*甲公司虛開增值稅專用發(fā)票涉及稅額為328473.35元。

二、2013年4月，因*甲公司進(jìn)項不足，在沒有真實貨物往來的情況下，陳某某通過“陳小姐”介紹，以7.6%的手續(xù)費委托蔡某某等人為其虛開增值稅專用發(fā)票。隨后蔡某某以*丙公司名義向*甲公司虛開11份增值稅專用發(fā)票（價稅合計1216656元，稅額176779.06元）。蔡某某等人先按增值專用發(fā)票的票面金額扣除7.6%稅點，轉(zhuǎn)到林某某工行的賬戶上，陳某某將該7.6%稅點補上后，通過*甲公司對公賬戶將款轉(zhuǎn)到*丙公司，完成走賬。

2013年11月4日在刑事立案后稅務(wù)稽查期間，陳某某主動到公安機關(guān)配合調(diào)查，2018年12月26日經(jīng)公安機關(guān)電話通知，陳某某到案接受調(diào)查，如實供述犯罪事實。

2014年6月4-5日，連城縣**有限公司補繳稅款358146.25元，2014年9月23日，接受稅務(wù)行政處罰繳納罰款594846.9元，上述合計952993.15元。國家稅務(wù)局連城稅務(wù)局出具了《稅收完稅證明》。

本院認(rèn)為，被不起訴單位連城縣**有限公司實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，被不起訴人陳某某是直接責(zé)任人。但*甲公司及陳某某的犯罪情節(jié)輕微，具有自首、退出全部涉案稅款、接受行政處罰的情節(jié)，且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，不需要判處刑罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對連城縣**有限公司和陳某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

連城縣人民檢察院　　

2020年10月29日