成都市錦江區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

成錦檢公訴刑不訴〔2020〕21號

被不起訴人陳某某，男，1984年**月**日出生，身份證號碼4405821984********，漢族，初中文化，深圳**有限公司總經(jīng)理，戶籍所在地廣東省汕頭市**區(qū)**鎮(zhèn)**區(qū)**巷**號**房。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月3日被成都市公安局錦江區(qū)分局刑事拘留，同年9月30日，經(jīng)本院批準(zhǔn)，被成都市公安局錦江區(qū)分局逮捕。于2020年6月4日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由四川省成都市公安局錦江區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪，于2019年11月30日向移送本院審查起訴。

本院于2020年1月15日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月12日補(bǔ)查重報；本院于2020年3月26日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月26日補(bǔ)查重報。

本院于2020年1月1日、2020年3月13日、2020年5月27日延長審查起訴期限。

四川省成都市公安局錦江區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：

吳某某涉嫌虛開犯罪團(tuán)伙于2017年至2018年期間利用成都市**有限公司、四川省**有限公司、成都市**有限公司、深圳市**有限公司成都分公司，在無實際貨物交易的情況下向四川**有限公司虛開增值稅普通發(fā)票共計4420份，票面金額434633563元。**公司在接受**公司虛開發(fā)票后又于通氣對外虛開發(fā)票。其中，2018年12月25日，**公司虛開咨詢類普票22份給**有限公司，票面金額182萬元。2018年12月27日，向成都**有限公司虛開普票5份，票面金額合計48萬元。2019年2月28日向成都**有限公司虛開普票2份，票面金額合計17萬元。2019年3月1日向成都**有限公司虛開普票8份，票面金額合計67萬元。以上4筆共計虛開普票37份，票面金額合計314萬元。

吳某某涉嫌虛開犯罪團(tuán)伙從2017年至2019年，利用**公司、**公司為開票平臺，以黃金票變票為主要手段，合金電解銅、電解鎳為變票載體，從事虛開增值稅專用發(fā)票的違法犯罪活動。利用乾亨公司向23戶企業(yè)虛開專票1600余份，開票金額約15億元，稅額約2.8億余元，稅價合計18億元。利用**公司為9家企業(yè)虛開專票700余份，金額約7100余萬元，稅額約1100余萬元，稅價合計約8300萬元。受票企業(yè)接受虛開后用于抵扣企業(yè)稅款，造成國家稅收巨大損失。

**公司于2018年在無真實貨物交易情況下，虛開專票給**有限公司，價稅合計7494900元，稅額1053807.3元。**公司于2018年多次在無真實貨物交易情況下，虛開專票給湖南**有限公司，價稅合計10803793.23元，稅額1527055.91元。

**公司在2017年至2019年在無真實交易的情況下向上海**公司虛開增值稅專用發(fā)票共計953份，價稅合計1070786491.62元，稅額150350353.11元。

2018年11月**公司在無真實交易的情況下向湖南**有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計39張，價稅合計4141792元，稅額571281.6元。

在上述虛開行為中，陳某某負(fù)責(zé)為虛開發(fā)票提供資金幫助，做資金回流，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪；其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款，涉嫌虛開發(fā)票罪。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為四川省成都市公安局錦江區(qū)分局認(rèn)定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對陳某某不起訴。

成都市錦江區(qū)人民檢察院

2020年6月9日

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