岳陽市岳陽樓區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

岳樓檢公二刑不訴〔2019〕158號

被不起訴人陳某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號碼5102271981********，漢族，中專文化，某某東莞市**光電制品有限公司負責人，戶籍所在地重慶市潼南區(qū)，住廣東省東莞市**鎮(zhèn)**村**小區(qū)**棟**室。因犯走私國家禁止出口的貨物、物品罪，2018年8月27日被廣州市中級人民法院判處有期徒刑1年6個月，同年11月4日刑滿釋放。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年5月23日被岳陽市公安局岳陽樓分局刑事拘留，同年5月31日被該局取保候審。

本案由岳陽市公安局岳陽樓分局偵查終結，以被不起訴人陳某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年6月20日向本院移送審查起訴。本院受理后，于次日已告知被不起訴人有權委托辯護人，依法訊問了被不起訴人，審查了全部案卷材料。因事實不清、證據(jù)不足，本院于2019年8月4日退回公安機關補充偵查，公安機關補充偵查完畢后于同年9月4日重新移送審查起訴。其間，因案情復雜，本院依法延長審查起訴期限半個月。

經依法審查查明：2012年3月，被不起訴人陳某某出資成立了某某東莞市**光電制品有限公司（以下簡稱“某某公司”），負責公司的經營管理；員工陳某乙（另案處理）系公司的財務管理人員。

2015年初，陳某乙從一名叫周某某（另案處理）的男子處得知其可以開具增值稅專用發(fā)票。因某某公司在實際經營過程中缺少進項增值稅專用發(fā)票，陳某乙遂向被不起訴人陳某某匯報。陳某某表示同意購票，并授權陳某乙具體實施。隨后陳某乙與周某某聯(lián)系，約定按票面金額7%左右的費用從周某某處購買增值稅專用發(fā)票。隨后，在明知某某公司與開票公司之間沒有真實貨物交易的情況下，陳某某、陳某乙仍決定通過周某某購票，用于抵扣稅款。

隨后，陳某乙將公司和開票信息及私人銀行賬戶告知了周某某。不久，周某某將從岳陽**公司開好的增值稅專用票，并連同偽造的相關購銷合同和送貨單等資料郵寄給陳某乙。同時，為應付稅務部門檢查，陳某乙與岳陽**公司之間還虛構了資金往來記錄。

2015年4月至2015年9月，某某公司通過周某某的介紹，從岳陽**經貿有限公司、岳陽**化工科技有限公司開具增值稅專用發(fā)票共計31份，稅額484200.67元。隨后，陳某乙將上述發(fā)票在稅務部門進行了認證和抵扣。2016年10月，某某公司將其中18份發(fā)票作了進項轉出，補繳了稅款共計266034.01元。

2018年12月3日，某某公司向公安機關退繳了稅款218166.66元。2019年5月23日，被不起訴人陳某某前往公安機關投案，并交代了自己的上述犯罪事實。同時經調查，至案發(fā)時，被不起訴人陳某某正在經營的某某公司仍在正常生產經營，按時向國家繳納稅款，并解決了多人的就業(yè)崗位。

認定上述事實的證據(jù)有：

1、書證：被不起訴人陳某某的戶籍資料、到案經過、工商和稅務資料、開票明細及發(fā)票等；

2、證人證言：證人陳某乙、周某某、尹某某、吳某某、李某某、馮某某、陳某丙、羅某某、代某某、陳某某等人的證言；

3、被不起訴人的供述和辯解：被不起訴人陳某某的供述和辯解；

4、鑒定意見：審計報告；

5、勘驗、檢查、辨認、偵查實驗等筆錄：扣押決定書、扣押物品清單。

本院認為，被不起訴人陳某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條第一款、第三款之規(guī)定的行為，已構成虛開增值稅專用發(fā)票罪，但其犯罪情節(jié)較輕，且具有自首，認罪態(tài)度好等法定、酌定的減輕、從輕處罰情節(jié)。因此，依法可以對陳某某從輕處理，不需要對其判處刑罰。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條、《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定，決定對陳某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

岳陽市岳陽樓區(qū)人民檢察院　　

2019年9月20日