江蘇省建湖縣人民檢察院

不起訴決定書

建檢訴刑不訴〔2020〕30號

被不起訴人陸某某，男，19**年**月**日出生，居民身份證號碼3209251961********，漢族，高中，建湖縣**機械有限公司實際經(jīng)營人，住建湖縣**街道**城**幢**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)建湖縣公安局決定，于2020年8月10日被建湖縣公安局取保候?qū)彛唤?jīng)建湖縣人民檢察院決定，于2020年9月24日被建湖縣公安局執(zhí)行取保候?qū)?/span>。

本案由建湖縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人陸某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月21日向本院移送審查起訴。本院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，于2020年9月21日告知被不起訴人有權(quán)委托辯護人和認罪認罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被不起訴人，聽取了值班律師的意見，審查了全部案件材料。

經(jīng)本院依法審查查明：

2019年1月至3月，被不起訴人陸某某在無實際交易的情況下，以被不起訴單位建湖縣**機械有限公司的名義通過陳某某(在逃，另案處理)在鹽城市**金屬材料有限公司虛開增值稅專用發(fā)票4份,?價稅總金額410207.5元，稅款56580.35元，已全部抵扣。被不起訴人陸某某為了掩飾無實際交易，從建湖縣**機械有限公司的賬戶以支付貨款的名義轉(zhuǎn)賬至鹽城市**金屬材料有限公司的賬戶，后又通過建湖縣蘆溝鎮(zhèn)**廢舊回收經(jīng)營部、建湖縣蘆溝鎮(zhèn)**廢舊回收經(jīng)營部、周某某等銀行賬戶流轉(zhuǎn)、扣除11%的開票費后返還至建湖縣**機械有限公司黃某某的個人銀行卡，形成資金回流。

案發(fā)后，被不起訴人陸某某自動投案，認罪認罰，退出稅款56580.35元。

本院認為，被不起訴人陸某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪。被不起訴人陸某某自動投案，如實述犯罪事實，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款規(guī)定，可以從輕或者減輕處罰。被不起訴人陸某某自愿認罪認罰，根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條規(guī)定，可以依法從寬處理。被不起訴人陸某某犯罪情節(jié)輕微，具有自首、認罪認罰、全部退贓等情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條的規(guī)定，對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對陸某某不起訴。

暫扣款物由扣押機關(guān)依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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???2020年10月16日