沙灣縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

沙灣縣檢公訴刑不訴〔2020〕2號(hào)

被不起訴人金某某，男，**年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼654223********2116，漢族，初中文化程度，戶(hù)籍所在地沙灣縣商戶(hù)地鄉(xiāng)**村**組**巷**號(hào)，現(xiàn)住沙灣縣**家屬院**室，農(nóng)民。因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2018年12月26日被沙灣縣公安局刑事拘留,于2019年1月26日被沙灣縣公安局取保候?qū)彙?/span>?

?本案由沙灣縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人金某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年7月9日向本院移送審查起訴。本院于2019年8月23日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年9月20日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2019年11月4日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月3日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年8月10日、2019年10月21日、2020年1月4日延長(zhǎng)審查起訴期限。。

沙灣縣公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2018年年初，崔某甲為了能夠在新疆虛開(kāi)煤炭類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票掙錢(qián)，找到了在沙灣縣做生意的同鄉(xiāng)人員張某甲，由崔某甲出錢(qián)讓其在沙灣縣注冊(cè)成立煤炭銷(xiāo)售有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，張某甲找到金某某以張某乙的名義注冊(cè)成立了新疆**煤炭限售有限公司，崔某甲與同鄉(xiāng)人員崔某乙、牛某某約定，在自己忙不過(guò)來(lái)時(shí)，由崔某乙、牛某某幫忙辦理新疆**煤炭銷(xiāo)售有限公司、塔城市**煤炭銷(xiāo)售有限公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的事。新疆**煤炭限售有限公司注冊(cè)成立后，崔某甲害怕領(lǐng)取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有銷(xiāo)路，聯(lián)系到河北省曲陽(yáng)縣**鎮(zhèn)**村的李某某，李某某又聯(lián)系山西姓張的（身份待查）朋友一起合作，由于山西姓張的人害怕出事不愿和崔某甲見(jiàn)面，李某某作為中間人，山西姓張的人將開(kāi)票信息提供給李某某，李某某再將開(kāi)票信息提供給崔某甲，崔某甲根據(jù)李某某提供的開(kāi)票信息在新疆開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，崔某甲在新疆把增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)好后交給李某某，李某某再將崔某甲開(kāi)好的增值稅專(zhuān)用發(fā)票交給山西姓張的人，李某某答應(yīng)給崔某甲百分之二的提成，山西姓張的人答應(yīng)給李某某一個(gè)洗煤廠(chǎng)經(jīng)營(yíng)，李某某將崔某甲在新疆注冊(cè)成立煤炭銷(xiāo)售公司的法人銀行卡、公司對(duì)公賬戶(hù)及網(wǎng)銀、密碼交給了山西姓張的人操作。自2018年8月開(kāi)始，在沒(méi)有任何真實(shí)貨物交易的情況下，崔某甲根據(jù)李某某提供的開(kāi)票信息安排張某甲、金某某等人前往沙灣縣稅務(wù)局先后領(lǐng)取了增值稅專(zhuān)用發(fā)票675張，其中開(kāi)往山西省洪洞縣**選煤有限公司224張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證抵扣221張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證抵扣稅額3509795.08元。開(kāi)往山西省洪洞縣**煤廠(chǎng)257?張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，稅額4070369.1元，均已認(rèn)證抵扣。

另查，2018年9月，因嫌在沙灣縣稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的增值

稅專(zhuān)用發(fā)票較少，崔某甲、張某甲二人商量在別處注冊(cè)成

立煤炭銷(xiāo)售公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票掙錢(qián)，張某甲通過(guò)關(guān)

系找到塔城市無(wú)業(yè)人員劉某某，讓其注冊(cè)成立塔城市**煤

炭銷(xiāo)售有限公司，在提供虛假進(jìn)項(xiàng)資料后，從塔城市稅務(wù)

局開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票10張，稅額153800.02元。全部開(kāi)往山西省洪洞縣**選煤有限公司，均已認(rèn)證抵扣。通過(guò)偵查發(fā)

現(xiàn)，在山西省洪洞縣**選煤有限公司與沙灣縣**煤炭銷(xiāo)售

有限公司虛構(gòu)的煤炭交易中，由山西省洪洞縣**選煤有限公司

打入沙灣縣**煤炭銷(xiāo)售有限公司的購(gòu)買(mǎi)煤炭的2800余

萬(wàn)元資金中，有2300余萬(wàn)元通過(guò)張某乙、劉某某、段某某、

樊某某等人的銀行卡回流到山西省洪洞縣**選

煤有限公司。在山西省洪洞縣**煤廠(chǎng)與沙灣具**煤炭銷(xiāo)

售有限公司虛構(gòu)的煤炭交易中，由山西省洪洞縣**煤

廠(chǎng)打入沙灣縣**煤炭銷(xiāo)售有限公司的購(gòu)買(mǎi)煤炭的2951

余萬(wàn)元資金中，有2640余萬(wàn)元通過(guò)張某乙、趙某某的銀行

卡回流到山西省洪洞縣**煤廠(chǎng)。在山西省洪洞縣**選煤有限公司與塔城市**煤炭交易有限公司虛構(gòu)的煤炭交易中，由山西省洪洞縣**選煤有限公司打入塔城市**煤炭銷(xiāo)售

有限公司的111?余萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)煤炭的資金，全部通過(guò)劉某某的銀行

卡回流到山西省洪洞縣**選煤有限公司。

同時(shí)偵查發(fā)現(xiàn)，東營(yíng)**石油化工有限公司給新疆

**煤炭銷(xiāo)售有限公司開(kāi)具291張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票均已認(rèn)證抵扣，稅額4630792.4元，景德鎮(zhèn)**煤炭銷(xiāo)售有限公司給新疆**煤炭銷(xiāo)售有限公司開(kāi)具的7張稅額87378.66元的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（已認(rèn)證抵扣）中的銀行賬尸不存在，未發(fā)生實(shí)際貨物交易，票貨分離；沙灣縣**煤炭銷(xiāo)售有限公司支付

給蘇州**貿(mào)易有限公司的291余萬(wàn)元進(jìn)貨款中，有102

余萬(wàn)元通過(guò)沙灣縣**煤炭銷(xiāo)售有限公司賬戶(hù)回流到劉

某某的銀行卡上，有150余萬(wàn)元通過(guò)塔城市**煤炭銷(xiāo)售有限

公司賬戶(hù)回流到張某乙的銀行卡上（開(kāi)具4?張發(fā)票已認(rèn)證抵

扣），稅額87378.64元；**煉化產(chǎn)品銷(xiāo)售有限公司

未與沙灣縣**煤炭銷(xiāo)售有限公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，也未

與塔城市**煤炭銷(xiāo)售有限公司發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)，票貨分離（

5張認(rèn)證抵扣，9張未認(rèn)證抵扣），認(rèn)證抵扣稅額256029.7

8元；山東**石化集團(tuán)與沙灣縣**煤炭銷(xiāo)售有限公司、

塔城市**煤炭銷(xiāo)售有限公司未發(fā)生過(guò)真實(shí)業(yè)務(wù)，票貨

分離（2張認(rèn)證抵扣，17張未認(rèn)證抵扣）,認(rèn)證抵扣稅額2

960685元。新疆**煤炭銷(xiāo)售有限公司共取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

348張，認(rèn)證抵扣309張，稅額合計(jì)5469949.83元。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為沙灣縣公安局認(rèn)定的金某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)金某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年1月16日