重慶市潼南區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

渝潼檢刑不訴〔2020〕Z39號

被不起訴單位重慶**物流有限公司，統(tǒng)一社會信用代碼：9150022330********，單位地址：重慶市潼南區(qū)**鎮(zhèn)**街**號**室，法定代表人：黎某某。

訴訟代表人王某某，重慶**物流有限公司**。

本案由重慶市潼南區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位重慶**物流有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年7月29日向本院移送審查起訴。本院于2020年8月29日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年9月21日補查重報。

經(jīng)本院依法審查查明：

被不起訴單位重慶**物流有限公司成立于2014年7月29日，住所地為重慶市潼南區(qū)**鎮(zhèn)**街**號**室，經(jīng)營范圍為道路普通貨運、道路貨物專用運輸、道路大型物件運輸?shù)取?/span>

2017年3月至2019年1月，袁某某掛靠“江西**建設(shè)工程有限公司”承建“潼南縣**整體遷建項目室內(nèi)裝修與綠化道路工程”期間，在與“重慶**物流有限公司”真實交易額只有220000元的情況下，與“重慶**物流有限公司”法定代表人黎某某達(dá)成以簽訂運輸合同并支付開票金額9%稅款的方式，取得由“重慶**物流有限公司”虛開給“江西**建設(shè)工程有限公司”價稅合計1020666元的重慶增值稅專用發(fā)票11份，袁某某虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計800666元，抵扣增值稅稅款80066.6元。“重慶**物流有限公司”?法定代表人黎某某從袁某某處獲取15000元好處費，該筆15000元好處費在“重慶**物流有限公司”的賬戶上，全部用于發(fā)放員工工資、差旅等費用支出。

袁某某于2020年7月14日到重慶市潼南區(qū)公安局自動投案，歸案后，袁某某如實供述了自己的罪行。黎某某于2020年7月16日到重慶市潼南區(qū)公安局自動投案，歸案后，黎某某如實供述了自己的罪行。江西**建設(shè)工程有限公司于2020年8月向公司所在的稅務(wù)機關(guān)補交了扣抵的增值稅稅款92787.81元。2020年10月12日，黎某某向本院重慶三峽銀行賬戶繳納了違法所得15000元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1.線索移送函、抓獲經(jīng)過、情況說明、運輸合同、銀行流水等書證；

2.證人黎某某、袁某某、王某某等人的證言；

3.扣押筆錄等。

本院認(rèn)為，被不起訴單位重慶**物流有限公司實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的行為，但犯罪情節(jié)輕微，犯罪后自首，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款之規(guī)定，可以從輕處罰；重慶**物流有限公司已經(jīng)退繳違法所得，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第三十七條之規(guī)定，不需要判處刑罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定，決定對重慶**物流有限公司不起訴。

本院扣押的重慶**物流有限公司的違法所得15000元人民幣，已上繳國庫。

被不起訴單位如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

重慶市潼南區(qū)人民檢察院

2020年10月20日

附件：

1.?《中華人民共和國刑法》第二百零五條：

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬以上五十萬元以下罰金；虛開稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬以上五十萬元以下罰金；虛開稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

2.?《中華人民共和國刑法》第三十七條：

對于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門予以行政處罰或者行政處分。

3.《中華人民共和國刑法》第六十七條：

犯罪以后自動投案，如實供述自己的罪行的，是自首。對于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

被采取強制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如實供述司法機關(guān)還未掌握的本人其他罪行的，以自首論。

犯罪嫌疑人雖不具有前兩款規(guī)定的自首情節(jié)，但是如實供述自己罪行的，可以從輕處罰；因其如實供述自己罪行，避免特別嚴(yán)重后果發(fā)生的，可以減輕處罰。

4.?《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條　

犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實，愿意接受處罰的，可以依法從寬處理。

5.?《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條：

犯罪嫌疑人沒有犯罪事實，或者有本法第十六條規(guī)定的情形之一的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)作出不起訴決定。

對于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。

人民檢察院決定不起訴的案件，應(yīng)當(dāng)同時對偵查中查封、扣押、凍結(jié)的財物解除查封、扣押、凍結(jié)。對被不起訴人需要給予行政處罰、處分或者需要沒收其違法所得的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)提出檢察意見，移送有關(guān)主管機關(guān)處理。有關(guān)主管機關(guān)應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果及時通知人民檢察院。