鹽城市鹽都區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

都檢刑不訴〔2020〕19號

被不起訴人郭某某，男，1974年**月**日出生，公民身份號碼6104231974********，漢族，大專文化，鹽城**科技有限公司原股東、安順市**科技有限公司實(shí)際負(fù)責(zé)人，出生地和戶籍地為陜西省涇陽縣，住廣東省深圳市光明區(qū)**社區(qū)**棟**。犯罪嫌疑人郭某某因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月22日被鹽城市鹽都區(qū)公安局取保候?qū)?。同?月15日經(jīng)本院決定對其取保候?qū)?，?dāng)日由該局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>

???本案由鹽城市鹽都區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人郭某某等涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年6月15日向本院移送審查起訴。2020年7月13日，本案依法延長審查起訴期限十五日。因事實(shí)不清、證據(jù)不足本院于2020年7月30日退回鹽城市鹽都區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，該局補(bǔ)充偵查完畢后于2020年8月28日將此案再次移送審查起訴。

????經(jīng)本院依法審查查明：

被不起訴人郭某某于2018年1月至8月間，在無真實(shí)交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式讓江蘇**電子科技有限公司（另案處理）分別為其實(shí)際負(fù)責(zé)的被不起訴單位鹽城**科技有限公司（以下簡稱**公司）、安順市**科技有限公司（以下簡稱**公司，另案處理）虛開增值稅專用發(fā)票合計41張，價稅合計人民幣3859942.27元，稅額人民幣553318.15元。上述41份增值稅專用發(fā)票其中36份增值稅專用發(fā)票分別被**公司和**公司申報抵扣，造成國家稅收損失人民幣488396.78元。具體事實(shí)如下：

1.?被不起訴人郭某某于2018年1月間，伙同被不起訴人方某甲、唐某某，在沒有真實(shí)交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式讓**公司為**公司虛開增值稅專用發(fā)票31張，價稅合計人民幣2838222.27元，稅額人民幣412391.27元。該31份增值稅專用發(fā)票均被**公司申報抵扣，造成國家稅收損失人民幣412391.27元。2020年6月23日，**公司補(bǔ)繳稅款人民幣412391.27元。

2.?被不起訴人郭某某于2018年5月至8月間，伙同**公司財務(wù)負(fù)責(zé)人劉某某（另案處理），在沒有真實(shí)交易的情況下，以支付開票費(fèi)的方式讓**公司為**公司虛開增值稅專用發(fā)票共計10份，價稅合計1021720元、稅額人民幣140926.88元。其中5份增值稅專用發(fā)票被**公司申報抵扣，致使國家稅款被騙人民幣76005.51元。2020年7月3日，**公司補(bǔ)繳稅款人民幣76005.51元。

被不起訴人郭某某主動歸案并如實(shí)供述了自己的罪行。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.書證（1）被不起訴人郭某某的人口基本信息、前科劣跡情況說明，證實(shí)郭某某作案時具備刑事責(zé)任能力，無違法犯罪前科記錄。（2）國家稅務(wù)總局鹽城市鹽都區(qū)稅務(wù)局涉嫌犯罪案件移送書（都國稅移[2018]8號）、案發(fā)經(jīng)過及歸案情況的說明，證實(shí)本案系鹽城市鹽都區(qū)公安局在辦理江蘇**電子科技有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪一案中發(fā)現(xiàn)，郭某某于2020年4月21日主動投案。（3）增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證抵扣情況說明，證實(shí)江蘇**電子科技有限公司為鹽城**科技有限公司開具的31份增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證抵扣，稅額人民幣412391.27元。（4）江蘇**電子科技有限公司對公賬戶明細(xì)、資金流向、銀行卡開戶信息及交易流水，證實(shí)江蘇**電子科技有限公司對公賬戶于2018年1月間多次收到鹽城**科技有限公司轉(zhuǎn)賬，后分別于當(dāng)日轉(zhuǎn)入張某某個人賬戶，張某某個人賬戶收到轉(zhuǎn)賬后，分別于當(dāng)日轉(zhuǎn)入蔣某某賬戶，共計2596973.38元。（5）扣押決定書、扣押清單、接受證據(jù)材料清單、江蘇**電子科技有限公司送貨單、鹽城**科技有限公司與江蘇**電子科技有限公司的購銷合同，證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法扣押部分用于納稅申報的財務(wù)資料。（6）江蘇**電子科技有限公司開給鹽城**科技有限公司的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件，證實(shí)江蘇**電子科技有限公司為鹽城**科技有限公司虛開增值稅專用發(fā)票共計31份，金額為2425831元，稅額為412391.27元，價稅合計2838222.27元。（7）增值稅納稅申報表、稅收完稅證明，證實(shí)鹽城**科技有限公司于2020年6月23日補(bǔ)繳稅款全部稅款。（8）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)事項通知書、人身保險合同、團(tuán)體人身被保險人清單、員工工資表、安順市西秀區(qū)產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會出具的情況說明、聘書，證實(shí)安順市**科技有限公司定期發(fā)放工人工資、為員工繳納養(yǎng)老保險。安順市**科技有限公司申報出口退稅并成功收到退稅。安順市**科技有限公司為西秀區(qū)2017年從深圳招商引資的項目，2018年5月投產(chǎn)，是專業(yè)從事手機(jī)研發(fā)生產(chǎn)銷售的外貿(mào)型生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)品全部銷往國外，實(shí)際投資人郭某某于2018年1月被安順市西秀區(qū)人民政府聘請為安順市西秀區(qū)**鄉(xiāng)**村產(chǎn)業(yè)扶貧村長。疫情期間，公司主動組織員工復(fù)工復(fù)產(chǎn)承擔(dān)社會責(zé)任，保障員工收入待遇，是良性發(fā)展的企業(yè)。（9）營業(yè)執(zhí)照、安順市**科技有限公司出具的情況說明、記賬憑證、增值稅納稅申報表，證實(shí)深圳市**科技有限公司法人劉某某。主要是負(fù)責(zé)安順市**科技有限公司的銷售接單和研發(fā)。深圳市**科技有限公司正常發(fā)放工資、為固定員工繳納社保。安順市**科技有限公司于2020年7月3日補(bǔ)繳稅款人民幣76005.51元。

2.證人證言（1）陳某甲的證言，證實(shí)方某甲想讓**公司為鹽城**科技有限公司虛開發(fā)票，談的開票費(fèi)用是8.5個點(diǎn)。兩家公司沒有真實(shí)的貨物交易。（2）陳某乙的證言，證實(shí)陳某乙按照**公司負(fù)責(zé)人陳某甲的指示跟一些開票公司會計對接財務(wù)資料以及開票的情況。（3）戴某某的證言，證實(shí)在負(fù)責(zé)江蘇**電子科技有限公司倉庫保管期間實(shí)際就是做假賬，負(fù)責(zé)的出入庫單據(jù)都沒有真實(shí)業(yè)務(wù)。（4）陳某丙的證言，證實(shí)2018年1月，方某甲安排陳某丙和方某乙去江蘇**電子科技有限公司簽訂購銷合同，合同金額剛好是我們公司缺少的進(jìn)項發(fā)票的金額，過了兩天就收到了**公司寄過來的增值稅專用發(fā)票和發(fā)貨單。后按唐某某的意思將的增值稅專用發(fā)票全部進(jìn)行了稅務(wù)抵扣。（5）徐小娟的證言，證實(shí)：鹽城**科技有限公司實(shí)際控制人是方某甲、唐某某和郭某某，唐某某負(fù)責(zé)財務(wù)，公司轉(zhuǎn)賬資金都是唐某某親自做。（6）方某乙的證言，證實(shí)鹽城**科技有限公司實(shí)際控制人是方某甲、唐某某、郭某某，公司的事情是他們?nèi)藳Q定，鹽城**科技有限公司和江蘇**電子科技有限公司之間沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來。

3.被不起訴人郭某某的供述和辯解，證實(shí)鹽城**科技有限公司實(shí)際控制人是方某甲、唐某某和郭某某，郭某某負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)、唐某某負(fù)責(zé)公司財務(wù)、方某甲負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和后勤。鹽城**科技有限公司通過**公司虛開的增值稅專用發(fā)票一共2425831元，稅額為412391.27元，價稅合計2838222.27元，開票日期都是2018年1月10日。具體的資金轉(zhuǎn)賬、開票都是唐某某和方某甲操作的，兩家公司并沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來。2018年5月份，因為自己在貴州省安順市西秀區(qū)經(jīng)營的安順市**科技有限公司的采購商無法提供發(fā)票，導(dǎo)致公司缺少進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，就讓財務(wù)劉某某聯(lián)系江蘇**公司的陳某甲以支付8.5個點(diǎn)開票費(fèi)的方式虛開了10張價稅合計1021720元的增值稅專用發(fā)票，其中有5張稅額76005.51元的票已經(jīng)抵扣。

本院認(rèn)為，被不起訴人郭某某實(shí)施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定的犯罪行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、補(bǔ)繳稅款挽回國家損失、認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款、第三十七條的規(guī)定，可以免于刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款、第十五條的規(guī)定，決定對郭某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年9月25日