揭陽市榕城區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

揭榕檢公訴刑不訴〔2020〕30號

被不起訴人鄭某甲，男，1984年*月**日出生，居民身份證號碼4452021984********，漢族，中專文化，住廣東省揭陽市**區(qū)****村****后*排*號。因詐騙嫌疑，于2019年10月9日被揭陽市公安局空港分局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，經(jīng)本院批準，于2019年11月16日被揭陽市公安局空港分局逮捕。

本案由揭陽市公安局空港分局偵查終結(jié)，以被不起訴人鄭某甲涉嫌詐騙罪，于2020年1月15日向本院移送審查起訴。本院于2020年2月26日退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年3月26日補查重報。本院于2020年2月10日、2020年4月27日延長審查起訴期限。

揭陽市公安局空港分局移送審查起訴認定：

2012年上半年黃某甲開始與榕城區(qū)**鎮(zhèn)**村民鄭某甲做鋼材生意，于2013年2月份向鄭某甲購買鋼材時，根據(jù)鄭某甲的要求，在2013年2月22日以揭陽試驗區(qū)**塑料模具有限公司的名義向佛山市**貿(mào)易有限公司匯款二次，二筆匯款共1030000元人民幣，卻遲遲收不到鄭某甲的鋼材，黃某甲便多次打電話聯(lián)系鄭某甲，鄭某甲總是以各種理由應(yīng)付。到2013年3月4日黃某甲再次打鄭某甲電話時，鄭某甲的手機已關(guān)機，無法聯(lián)系。隨后黃某甲曾到**鎮(zhèn)*號路鄭某甲經(jīng)營的**鐵板銷售部及到鄭某甲住家尋找鄭某甲未果。

2013年2月份，黃某甲的表弟鄭某乙經(jīng)黃某甲介紹，向鄭某甲購買鋼材，根據(jù)鄭某甲的要求，在2013年2月21日以揭陽市**實業(yè)有限公司的名義向佛山市**貿(mào)易有限公司匯款583968元人民幣，但一直沒有收到鄭某甲的鋼材。

2013年2月份，黃某乙在與鄭某甲購買鋼板過程中，鄭某甲稱經(jīng)濟緊張，要求黃某乙先付款到廠家購買鋼板，待鄭某甲提貨后再將鋼板送到黃某乙經(jīng)營的揭陽市**模具有限公司，黃某乙根據(jù)鄭某甲的要求，在2013年2月19日以揭陽市**模具有限公司的名義向佛山市**貿(mào)易有限公司匯款705830元人民幣，后于2013年2月28日以揭陽市**模具有限公司的名義向佛山市**貿(mào)易有限公司匯款1089580元人民幣，但一直沒有收到鄭某甲的鋼板，黃某乙打電話聯(lián)系鄭某甲，鄭某甲總是以各種理由應(yīng)付，2013年3月5日黃某乙再次打鄭某甲電話時，鄭某甲的手機已關(guān)機，隨后黃某乙到**鎮(zhèn)*號路鄭某甲經(jīng)營的商鋪及到鄭某甲住家尋找鄭某甲未果。

2019年10月9日，被不起訴人鄭某甲主動到揭陽市公安局空港分局投案自首，鄭某甲到案后基本交代犯罪事實，根據(jù)到案人員鄭某甲供述，其自2012年6月份開始與黃某甲、黃某乙等人做鋼材生意，以貨、票分離的方式，由黃某甲、黃某乙等人打款到佛山鋼材貿(mào)易公司（佛山市**貿(mào)易有限公司、佛山市**貿(mào)易有限公司），貿(mào)易公司將增值稅發(fā)票開給黃某甲、黃某乙等人，貨物由鄭某甲銷售后再將現(xiàn)金返還黃某甲、黃某乙等人，2013年5月份，因鄭某甲經(jīng)營不善，導(dǎo)致資金鏈斷裂，無法支付貨款和提供貨物。

2019年11月22日，揭陽市公安局空港分局將相關(guān)案件材料及****《關(guān)于移交揭陽市**塑料模具有限公司、揭陽市**模具有限公司等3家公司涉稅犯罪線索核查的函》交由國家稅務(wù)總局揭陽市空港經(jīng)濟區(qū)稅務(wù)局進行核查，2019年12月31日收到國家稅務(wù)總局揭陽市空港經(jīng)濟區(qū)稅務(wù)局復(fù)函****《揭陽空港經(jīng)濟區(qū)稅務(wù)局關(guān)于揭陽市**塑料模具有限公司、揭陽市**模具有限公司等3家公司涉稅犯罪線索核查的復(fù)函》（內(nèi)容詳見附卷函件）。

2020年1月3日，揭陽市公安局空港分局以揭空港公函【2020】1號函《關(guān)于明確界定鄭某甲是否構(gòu)成出售增值稅專用發(fā)票犯罪事實的函》移交國家稅務(wù)總局揭陽市空港經(jīng)濟區(qū)稅務(wù)局，2020年1月7日收到國家稅務(wù)總局揭陽市空港經(jīng)濟區(qū)稅務(wù)局復(fù)函《關(guān)于明確界定鄭某甲是否構(gòu)成出售增值稅專用發(fā)票犯罪事實的復(fù)函》（內(nèi)容詳見附卷函件）。

揭陽市榕城區(qū)人民檢察院在審查逮捕階段認定：

2012年年初至2013年2月，被不起訴人鄭某甲利用其向佛山市**貿(mào)易有限公司、佛山市**貿(mào)易有限公司購買鋼材的機會，要求佛山市**貿(mào)易有限公司、佛山市**貿(mào)易有限公司將所采購貨物的增值稅專用發(fā)票抬頭虛開為黃某甲經(jīng)營的**塑料模具有限公司、黃某乙經(jīng)營的揭陽市**模具有限公司及鄭某乙揭陽市**實業(yè)有限公司，虛開票面金額約為一千四百多萬，稅款約為二百四十萬元的增值稅專用發(fā)票后，以票面金額5%的比例銷售給黃某甲等人，扣除自己向佛山市**貿(mào)易有限公司、佛山市**貿(mào)易有限公司多支付的4.8%的稅款，從中獲取貨款0.2%比例共計約人民幣三萬元的的不法收益，并利用黃某甲等人墊付資金的方式幫自己實現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)。2013年3月份，鄭某甲因與黃某乙、黃某甲等人發(fā)生經(jīng)濟糾紛，黃某乙、黃某甲以鄭某甲涉嫌詐騙為由報案。公安機關(guān)于2013年5月3日立案偵查，鄭某甲于2019年10月9日投案自首。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為本案認定的鄭某甲犯詐騙罪及虛開增值稅專用發(fā)票罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件，且無再次退回偵查機關(guān)補充偵查的必要。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對鄭某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向揭陽市人民檢察院申訴，請求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向揭陽市榕城區(qū)人民法院提起自訴。

2020年5月9日