湖北省通山縣人民檢察院

不起訴決定書

通檢刑二刑不訴〔2020〕4號

被不起訴人趙某某，男，1994年**月**日出生，公民身份證號碼3406211994********，漢族，大學(xué)本科文化，淮北**財務(wù)咨詢有限公司**，戶籍所在地安徽省淮北市濉溪縣，住安徽省淮北市濉溪縣**棟**單元**號。無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年3月20日被咸寧市公安局刑事拘留，2019年4月18日被咸寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人陳世月，湖北寧華律師事務(wù)所律師。

本案由咸寧市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人趙某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月23日移送咸寧市人民檢察院審查起訴。咸寧市人民檢察院經(jīng)審查，于2019年10月10日交由本院審查起訴。本院于2019年11月8日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月6日補(bǔ)查重報；本院于2020年1月3日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月3日補(bǔ)查重報。本院于2020年3月4日延長審查起訴期限十五日。

咸寧市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2018年12月，李某同王某某、陳某某（另案處理）商議，由李某和陳某某到安徽省淮北市注冊空殼公司及完成稅務(wù)登記、領(lǐng)取空白增值稅專用發(fā)票，由王某某負(fù)責(zé)聯(lián)系購票方,對外虛開牟利。李某聯(lián)系淮北**財務(wù)咨詢有限公司(以下簡稱“*甲公司”)負(fù)責(zé)人詹某(另案處理)代辦公司注冊、稅務(wù)登記等手續(xù)，*乙公司**趙某某根據(jù)李某提供的相關(guān)工商登記注冊資料，在淮北市工商局登記注冊淮北**貿(mào)易有限公司(以下簡稱“*丙公司”)和淮北**貿(mào)易有限公司2家空殼公司,并在淮北烈山區(qū)稅務(wù)局完成*丙公司的稅務(wù)登記,取得一般納稅人資格,并購買了金稅盤。2019年1月份,陳某某通過葉某某幫忙，先后協(xié)同趙某某從烈山區(qū)稅務(wù)局為*丙公司申領(lǐng)了95份空白增值稅專用發(fā)票。隨后，王某某聯(lián)系介紹虛開增值稅專用發(fā)票的葛某某（另案處理）,葛某某聯(lián)系介紹虛開增值稅專用發(fā)票的王某(刑拘在逃)，通過王某聯(lián)系增值稅專用發(fā)票的購票方,再將開票信息提供給王某某，王某某轉(zhuǎn)交給李某、陳某某。李某、陳某某同詹某商談好*丙公司的代賬業(yè)務(wù)后，*丁公司**孫某（另案處理）為*丙公司代開發(fā)票。2019年1月期間，李某、陳某某將開票信息提供給孫某，在沒有真實貨物交易的情況下，通過孫某將*丙公司71份增值稅專用發(fā)票以出售鋼材、水泥等原材料的名義開具給安徽**建筑工程有限公司、安徽*甲建設(shè)工程有限公司、安徽**生態(tài)科技有限公司、安徽*乙建設(shè)工程有限公司、安徽*乙建筑工程有限公司、安徽*丙建筑工程有限公司、安徽*丙建設(shè)工程有限公司、安徽*丁建設(shè)工程有限公司、安徽省**工程建設(shè)有限公司、安徽*戊建設(shè)工程有限公司等10家公司,價稅合計金額7730070元,稅額1066216.70元，完成認(rèn)證抵扣稅額997251.16元。

為了規(guī)避稅務(wù)檢查風(fēng)險，李某、王某某、陳某某三人商量后，由王某某負(fù)責(zé)聯(lián)系淮北**貿(mào)易有限公司的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票，王某某通過街頭“代開發(fā)票小卡片”聯(lián)系到開票方，并向開票方支付了發(fā)票價稅合計金額1.3%的開票費，開票方通過武漢**露嘉裝飾有限公司、武漢尚峰科貿(mào)易有限公司向淮北**貿(mào)易有限公司開具了價稅合計8764589.71元、稅額1208908.83元的增值稅專用發(fā)票,開票方將發(fā)票寄給了李某，李某將發(fā)票交給孫某通過稅務(wù)系統(tǒng)完成了認(rèn)證抵扣。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為咸寧市公安局認(rèn)定的犯罪事實不清、證據(jù)不足。根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)證實被不起訴人趙某某受聘進(jìn)入*甲公司工作，從事工商登記、稅務(wù)登記（包括領(lǐng)取稅票）等業(yè)務(wù)，受詹某安排為李某、陳某某代辦*丙公司工商注冊、稅務(wù)登記，并在陳某某事先與稅務(wù)部門工作人員溝通協(xié)助下，到烈山區(qū)稅務(wù)局領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，領(lǐng)取的發(fā)票均交予陳某某、李某。陳某某、李某拿到*丙公司的增值稅專用發(fā)票后，再同詹某商談開票事宜，隨后*丁公司**孫某為*丙公司代開發(fā)票業(yè)務(wù)。盡管趙某某為*丙公司代辦工商注冊、稅務(wù)登記及領(lǐng)取稅票，為*丙公司對外虛開起到一定幫助作用，但是現(xiàn)有證據(jù)不足以認(rèn)定趙某某明知李某、陳某某二人讓其代辦工商、稅務(wù)手續(xù)、領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票系用于虛開，且其為*丙公司代領(lǐng)發(fā)票是在陳某某協(xié)助下完成，亦未參與為*丙公司開票業(yè)務(wù)，也未獲取李某、陳某某等人支付額外好處費，現(xiàn)有證據(jù)不足認(rèn)定其構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪的共犯，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對趙某某不起訴。

被不起訴人的違法所得，依法予以追繳。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

通山縣人民檢察院

2020年4月26日