哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

哈松檢刑檢刑不訴〔2020〕16號(hào)??

?被不起訴人趙某甲（曾用名：趙某某），男，1973年**月**日出生，身份證號(hào)碼2301281973********，漢族，大專文化，原系黑龍江**有限公司法定代表人，黑龍江**集團(tuán)有限公司、大慶**有限公司銷售分公司、大慶**開發(fā)有限公司等公司實(shí)際控制人，住黑龍江省哈爾濱市呼蘭區(qū)**開發(fā)區(qū)**鎮(zhèn)**街**棟**單元閣樓**號(hào)。2001年7月18日因犯單位行賄罪被黑龍江省哈爾濱市南崗區(qū)人民法院判處有期徒刑三年緩刑四年。2019年10月30日因涉嫌挪用資金被哈爾濱市公安局松北分局取保候?qū)?。本院?019年12月16日決定對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

????辯護(hù)人逯耕麟，黑龍江公盛律師事務(wù)所律師。

本案由哈爾濱市公安局松北分局偵查終結(jié)，以被不起訴人趙某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪、挪用資金罪、騙取貸款罪于2019年12月12日向本院移送審查起訴。本院于2020年1月27日、2020年4月11日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月27日、2020年5月11日補(bǔ)充偵查完畢移送審查起訴。本院于2019年1月13日、2020年3月28日、2020年6月12日延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

經(jīng)本院依法審查查明：

1、??虛開增值稅專用發(fā)票

被不起訴人趙某甲原系黑龍江**有限公司法定代表人，同時(shí)系黑龍江**集團(tuán)有限公司、黑龍江**有限公司、黑龍江**有限公司、大慶**有限公司銷售分公司、扎蘭屯**有限公司、鄂倫春**有限公司、大慶**開發(fā)有限公司、**食品有限公司的實(shí)際控制人。2014年2月至10月，趙某甲為實(shí)現(xiàn)增加其所控制的公司的業(yè)績(jī)及向銀行貸款等目的，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，決定由其實(shí)際控制的上述各公司之間循環(huán)虛開銷售馬鈴薯淀粉的增值稅專用發(fā)票。被不起訴人趙某甲虛開增值稅專用發(fā)票稅額共計(jì)人民幣17，755，150.23元，經(jīng)審計(jì)未造成稅款損失。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：案件來源、記賬憑證、銷售明細(xì)表、增值稅專用發(fā)票等書證；證人張某某、朱某某等人證言；被不起訴人趙某甲的供述和辯解；黑龍江鑫泰司法鑒定所審計(jì)報(bào)告。

2、??挪用資金

哈爾濱市公安局松北分局移送起訴認(rèn)定：?

被不起訴人趙某甲在擔(dān)任黑龍江**有限公司法定代表人期間，伙同其公司副總經(jīng)理、被不起訴人趙某乙挪用公司資金4000萬元，用于償還其實(shí)際控制的**集團(tuán)旗下子公司銀行貸款及利息，涉嫌挪用資金4000萬元。在被不起訴人到案后，提供了當(dāng)年與黑龍江省**公司的民事判決，該判決顯示趙某甲在借款期間用大慶**開發(fā)有限公司名下房產(chǎn)做了抵押，該情況為其到案后才提供，之前省**社并未提供該情況。

3、??騙取貸款

黑龍江**集團(tuán)有限公司于2014年1月向中國(guó)**銀行黑龍江省分行營(yíng)業(yè)部申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款1億元人民幣，于2014年9月19日獲得審批。后由于**食品公司未能辦理完畢抵押手續(xù)，該筆貸款未發(fā)放。

被不起訴人趙某甲于2019年10月30日到公安機(jī)關(guān)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：貸款合同、股權(quán)出質(zhì)設(shè)立登記核準(zhǔn)通知書等書證；證人郭某某證言；被不起訴人趙某甲的供述和辯解。

本院認(rèn)為，被不起訴人趙某甲指使各企業(yè)財(cái)務(wù)人員在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，在其控制的各企業(yè)之間實(shí)施了虛開增值稅專用發(fā)票的行為，但趙某甲無騙取抵扣稅款的目的，也未造成國(guó)家稅款損失，因此，趙某甲的行為不符合《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條的規(guī)定，沒有犯罪事實(shí)。被不起訴人趙某甲實(shí)際控制的黑龍江**集團(tuán)有限公司向銀行申請(qǐng)貸款雖獲得審批，但未實(shí)際取得貸款，因此，趙某甲的行為不符合《中華人民共和國(guó)刑法》第一百七十五條之一的規(guī)定，沒有犯罪事實(shí)。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第一款的規(guī)定，決定對(duì)趙某甲不起訴。

經(jīng)本院審查并二次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為哈爾濱市公安局松北分局認(rèn)定趙某甲挪用資金犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，經(jīng)查認(rèn)定趙某甲利用職務(wù)便利擅自決定挪用本單位資金歸個(gè)人使用的證據(jù)不足，挪用資金的目的和被挪用資金的具體去向、用途等事實(shí)不清，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)趙某甲不起訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向哈爾濱市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向哈爾濱市松北區(qū)人民法院提起自訴。

哈爾濱市松北區(qū)人民檢察院

2020年6月26日

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本不起訴決定書所依據(jù)的法律條文：

《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零五條??虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

第一百七十五條之一?以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成特別重大損失或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》

????第一百七十五條?人民檢察院審查案件,可以要求公安機(jī)關(guān)提供法庭審判所必需的證據(jù)材料;認(rèn)為可能存在本法第五十六條規(guī)定的以非法方法收集證據(jù)情形的,可以要求其對(duì)證據(jù)收集的合法性作出說明。

人民檢察院審查案件,對(duì)于需要補(bǔ)充偵查的,可以退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查,也可以自行偵查。

對(duì)于補(bǔ)充偵查的案件,應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月以內(nèi)補(bǔ)充偵查完畢。補(bǔ)充偵查以二次為限。補(bǔ)充偵查完畢移送人民檢察院后,人民檢察院重新計(jì)算審查起訴期限。

對(duì)于二次補(bǔ)充偵查的案件，人民檢察院仍然認(rèn)為證據(jù)不足,不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)作出不起訴的決定。

第一百七十七條　犯罪嫌疑人沒有犯罪事實(shí)，或者有本法第十六條規(guī)定的情形之一的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)作出不起訴決定。

對(duì)于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。

人民檢察院決定不起訴的案件，應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)偵查中查封、扣押、凍結(jié)的財(cái)物解除查封、扣押、凍結(jié)。對(duì)被不起訴人需要給予行政處罰、處分或者需要沒收其違法所得的，人民檢察院應(yīng)當(dāng)提出檢察意見，移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理。有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將處理結(jié)果及時(shí)通知人民檢察院。