岳陽(yáng)市云溪區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

云檢公訴刑不訴〔2020〕5號(hào)

被不起訴人趙某某，男，1971年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4306021971********，漢族，大學(xué)文化，戶籍所在地湖南省岳陽(yáng)市岳陽(yáng)樓區(qū)，住岳陽(yáng)市岳陽(yáng)樓區(qū)**小區(qū)*棟**室，岳陽(yáng)圣**置業(yè)有限公司股東。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，2019年1月18日被岳陽(yáng)市公安局云溪分局決定取保候?qū)彛煌?月21日由岳陽(yáng)市公安局岳陽(yáng)樓分局執(zhí)行。

辯護(hù)人曹某某，系湖南岳州律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)律師。

本案由岳陽(yáng)市公安局云溪分局偵查終結(jié)，以被不起訴人趙某某等人涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年6月14日向本院移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：被不起訴人趙某某和易某某實(shí)際控股的岳陽(yáng)圣**置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱圣**公司）于2012年11月競(jìng)拍到岳陽(yáng)市老干所舊城改造地塊進(jìn)行“**公館”房產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。該房產(chǎn)項(xiàng)目借用湖南興**建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱興**公司）的資質(zhì)承建，實(shí)則由圣**公司控制，項(xiàng)目具體事宜由鄧某某、李某某負(fù)責(zé)。項(xiàng)目開(kāi)盤(pán)預(yù)售后，為股東少繳個(gè)人所得稅，鄧某某提議將圣**公司賬目利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至興**公司，趙某某、易某某同意，趙某某要鄧某某依法依規(guī)辦理，鄧某某對(duì)趙某某說(shuō)這是合理避稅。后鄧某某安排公司財(cái)務(wù)制作虛假施工合同以虛增開(kāi)發(fā)成本，李某某負(fù)責(zé)按虛假合同金額操作與興**公司的資金回流，易某某提供了部分用于資金回流的私人賬戶。圣**公司按合同虛增金額到岳陽(yáng)市地稅局開(kāi)具了普通發(fā)票。

湖南佳誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具司法會(huì)計(jì)鑒定：圣**公司通過(guò)制造虛假的銀行資金流和業(yè)務(wù)合同書(shū)，獲取的虛開(kāi)發(fā)票金額為88244830元，公司財(cái)務(wù)賬目中多記開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用合計(jì)88244830元。圣**公司規(guī)避個(gè)人所得稅收金額11213896.2元。趙某某應(yīng)繳個(gè)人所得稅4069758.8元。

本院認(rèn)為，岳陽(yáng)市公安局云溪分局認(rèn)定的趙某某犯虛開(kāi)發(fā)票罪的事實(shí)不清、證據(jù)不足，其主觀故意的證據(jù)未達(dá)到確實(shí)、充分的標(biāo)準(zhǔn)。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)趙某某不起訴。

被不起訴人趙某某的違法所得4069758.8元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十四條的規(guī)定，依法應(yīng)當(dāng)予以追繳。

2020年1月2日