甘肅省慶城縣人民檢察院

不起訴決定書

慶城檢訴刑不訴〔2020〕52號(hào)

被不起訴人費(fèi)某某，男，1973年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3202191973********，漢族，初中文化程度，戶籍地江蘇省江陰市，住江蘇省江陰市**鎮(zhèn)**村**巷**號(hào)，農(nóng)民，無黨派，無前科。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年3月20日被慶城縣公安局刑事拘留，2019年4月30日被慶城縣公安局取保候?qū)彙?020年4月29日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由甘肅省慶城縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人費(fèi)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年4月28日向移送本院審查起訴。本院于2020年6月12日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年7月10日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年5月29日延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

甘肅省慶城縣公安局移送審查起訴認(rèn)定，2017年9月18日，被不起訴人費(fèi)某某伙同匡某甲、匡某乙、劉某甲等人以可以辦理貸款為由，聯(lián)系曹某某、馬某某、常某某（三人另案處理）到西安火車站，后指派團(tuán)伙成員費(fèi)某某租車將曹某某、馬某某、常某某接到慶城縣。19日，匡某甲、葉某某（另案處理）等人將曹某某、馬某某、常某某帶至慶城縣移動(dòng)公司、甘肅銀行，用三人的身份證分別辦理了電話卡、銀行卡。后匡某甲、葉某某及其團(tuán)伙成員雇傭慶城縣**商務(wù)服務(wù)有限公司負(fù)責(zé)人程某某（另案處理）攜帶證明資料帶領(lǐng)曹某某、馬某某、常某某到慶城縣政務(wù)大廳工商業(yè)務(wù)柜臺(tái)分別注冊(cè)登記了甘肅**工貿(mào)有限公司(法定代表人曹某某)、甘肅**工貿(mào)有限公司(法定代表人馬某某)、甘肅**工貿(mào)有限公司(法定代表人常某某)，并辦理了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。20日，程某某與其公司員工劉某乙(另案處理)帶領(lǐng)曹某某、馬某某、常某某在慶城縣國(guó)稅局分別辦理了一般納稅人資格認(rèn)定及增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。此后，匡某甲、葉某某及其團(tuán)伙成員又用同樣的方式聯(lián)系于某某（另案處理）注冊(cè)了甘肅**工貿(mào)有限公司，聯(lián)系李某某（另案處理）注冊(cè)了甘肅**工貿(mào)有限公司，并由程某某安排劉某乙?guī)в谀衬?、李某某在慶城縣國(guó)稅局辦理了一般納稅人資格認(rèn)定及增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。曹某某、馬某某、常某某、于某某、李某某的身份證、所辦的營(yíng)業(yè)執(zhí)照及手機(jī)卡、銀行卡均交給匡某甲等人。2017年11月1日，匡某甲、葉某某等人讓曹某某、馬某某再次來到慶城縣，并帶二人到建設(shè)銀行辦理了網(wǎng)銀U盾。12月17日，匡某甲等人誘騙常某某再次來到慶城縣辦理網(wǎng)銀認(rèn)證，要求于某某來到慶城縣給公司辦理開戶業(yè)務(wù)。

2017年9月中旬至2018年1月25日，費(fèi)某某伙同匡某甲、匡某乙、劉某甲等人，利用事先注冊(cè)的甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司、甘肅**工貿(mào)有限公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、購票簿及法定代表人身份證件，指使劉某丙、沈某某、劉某丁（三人另案處理）、程某某、劉某乙等人，先后多次從慶城縣國(guó)家稅務(wù)局領(lǐng)取空白增值稅專用發(fā)票，所領(lǐng)取的空白增值稅專用發(fā)票全部被匡某甲及葉某某控制并向其他企業(yè)虛開，非法牟利。經(jīng)查，匡某甲等人累計(jì)從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票810份，虛開增值稅專用發(fā)票788份，開票金額為76921483.64元，稅額為13076481.81元，價(jià)稅合計(jì)89998037.45元;?匡某甲等人共接受他人虛開的增值稅專用發(fā)票117份，開票金額11546686.82元，稅額1962936.63元，價(jià)稅合計(jì)13509623.45?元。

經(jīng)本院審查并退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，本院認(rèn)為甘肅省慶城縣公安局認(rèn)定費(fèi)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的事實(shí)不清，證據(jù)不足。

一是認(rèn)定費(fèi)某某伙同匡某甲等人是否有共同預(yù)謀虛開及具體如何實(shí)施虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí)不清，證據(jù)不足。卷內(nèi)現(xiàn)有證據(jù)僅能證明匡某甲等人利用曹某某、常某某、馬某某、李某某、于某某5人的身份證分別注冊(cè)了五個(gè)公司，辦理了稅務(wù)登記等相關(guān)業(yè)務(wù)，后葉某某聯(lián)系沈某某、劉某丙、劉某丁協(xié)助匡某甲從慶城縣國(guó)稅局領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票的事實(shí)，但費(fèi)某某與匡某甲等人是否有虛開增值稅專用發(fā)票的共同意思聯(lián)絡(luò)，是否共同實(shí)施了虛開增值稅專用發(fā)票的行為卷內(nèi)無證據(jù)證實(shí)。二是認(rèn)定費(fèi)某某伙同匡某甲等人虛開增值稅發(fā)票是否造成國(guó)家稅款損失及具體損失數(shù)額的事實(shí)不清，證據(jù)不足。卷內(nèi)雖調(diào)取了甘肅**、**等五個(gè)公司（銷售方）開具給云南、上海等十幾戶企業(yè)（購買方）的增值稅專用發(fā)票788份，四川遂寧等六戶企業(yè)（銷售方）向甘肅**、**公司（購買方）開具的增值稅專用發(fā)票117份，但未查明上游公司（銷售方）、下游公司（購買方）是否有實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是否存在真實(shí)的貨物購銷交易，申報(bào)、抵扣目的是為了平衡稅務(wù)賬目還是為了偷逃稅款?，F(xiàn)有證據(jù)認(rèn)定費(fèi)某某伙同匡某甲等人虛開增值稅專用發(fā)票是否造成國(guó)家稅款損失及具體損失數(shù)額不清。

綜上，起訴意見書認(rèn)定費(fèi)某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪的事實(shí)不清，證據(jù)不足，不符合起訴條件。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)費(fèi)某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向慶陽市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴。

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????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????2020年8月5日