永修縣人民檢察院

不起訴決定書

永檢公訴刑不訴〔2020〕19號

被不起訴人王某某，男性，1986年**月**日出生，居民身份證號碼1310251986********，漢族，小學文化，無職業(yè)，戶籍所在地河北省廊坊市大城縣**鎮(zhèn)**街**排**號，現住河北省廊坊市大城縣**小區(qū)**號樓**單元**室。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2018年9月29日被永修縣公安局刑事拘留，同年10月23日變更為取保候審。2019年9月24日被本院取保候審。

本案由永修縣公安局偵查終結，以被不起訴人王某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年9月23日向本院移送審查起訴。本院于2019年11月6日、2020年1月15日退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年12月5日、2020年2月14日補查重報。本院于2019年10月24日、2020年1月6日延長審查起訴期限15日。

永修縣公安局移送審查起訴認定：

2014年9月份，被不起訴人王某某的妹妹王某乙向王某某表示，欲成立空殼公司用來虛開增值稅專用發(fā)票以賺取利潤。王某某于是找到李某甲（已起訴）商量此事，后來他們又找到李某乙（已起訴），李某乙因在江西省永修縣有朋友，于是提出到永修縣成立空殼公司，商量決定后，王某某指使李某甲和李某乙到永修縣籌備注冊公司的工作。李某甲和李某乙在童某某永修縣****商貿有限公司、永修縣**貿易有限公司、永修縣**有限公司。王某某信任李某甲，就安排李某甲負責永修縣該三家公司的相關工作，李某乙和崔某某某某（在逃）則協助李某甲開展相關工作。公司成立后，王某乙將開票信息通過手機短信的方式發(fā)送給被不起訴人王某某，其收到后再轉發(fā)給李某甲，李某甲則安排李某乙、崔某某某某到永修縣國稅局領取發(fā)票并根據被不起訴人王某某提供的信息開具發(fā)票，而后由李某乙、崔某某將開具好的發(fā)票通過快遞寄送的方式或者親自送達到被不起訴人王某某指定的地點。此三家公司自成立以來，在王某乙的幕后指揮下被不起訴人王某某與李某甲、李某乙、崔某某在無任何實物交易的情況下，非法接受上海、天津等多家公司虛開的增值稅專用發(fā)票數百份；非法向山西、江蘇、上海等地多家公司虛開300余份虛開增值稅專用發(fā)票，票面金額達2.8641億元，涉案稅額4869萬元。王某某按票面金額的3.3%至3.5%收取受票公司的開票費，為此王某乙非法獲利數百萬元。期間王某某、李某甲、李某乙、童某某分別非法獲利50余萬元、2萬元、32余萬元、40余萬元。

另查明，被不起訴人王某某于2018年9月29日主動到公安機關投案，歸案后補繳稅款500萬元。審查起訴期間，上交30萬違法所得以彌補國家稅收損失。

經本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為公安機關認定的犯罪事實不清、證據不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對王某某不起訴。

為彌補國家稅收損失，30萬違法所得依法如數上繳國庫。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

永修縣人民檢察院　　

2020年3月26日