重慶市涪陵區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

渝涪檢刑不訴〔2020〕830號(hào)

被不起訴人袁某某，男，1965年**月**日出生于重慶市涪陵區(qū)，公民身份號(hào)碼5123011965********，漢族，高中文化，重慶**物流有限公司實(shí)際控制人，涪陵**物流公司法人，戶籍所在地重慶市涪陵區(qū)**路**號(hào)**幢**單元**，住重慶市涪陵區(qū)**鎮(zhèn)**幢**單元**。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2019年7月25日被重慶市涪陵區(qū)公安局刑事拘留，2019年8月24日由重慶市涪陵區(qū)公安局決定取保候?qū)彛?020年8月25日由重慶市涪陵區(qū)公安局決定解除取保候?qū)彛?020年9月24日經(jīng)本院決定取保候?qū)彙?/span>

本案由重慶市涪陵區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人袁某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月23日向本院移送起訴。本院受理后，于2020年9月23日已告知被告人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問了被告人、聽取了被告人及其值班律師的意見，審查了全部案件材料。其間，因部分事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2020年10月23日退回重慶市涪陵區(qū)公安局補(bǔ)充偵查，重慶市涪陵區(qū)公安局補(bǔ)充偵查完畢后，于2020年11月23日再次移送本院審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：2016年7月20日至2017年6月27日期間，被不起訴人袁某某明知重慶**物流有限公司沒有發(fā)生真實(shí)交易的情況下，讓他人以重慶**物流有限公司的名義虛開中石油和中石化柴油增值稅專用發(fā)票18份，稅款金額447553.45元。重慶市**物流有限公司將該18份虛開的增值稅專用發(fā)票向國(guó)家稅務(wù)總局重慶市秀山土家族自治縣稅務(wù)局抵扣了稅款人民幣447553.45元。

2019年7月25日，被不起訴人袁某某被重慶市涪陵區(qū)公安局民警抓獲，到案后自愿如實(shí)供述了上述犯罪事實(shí)。2019年9月17日重慶**物流有限公司退還了抵扣的稅款人民幣447553.45元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

扣押清單、銀行流水，完稅證明等書證：

證人楊某乙、周某某、譚某某等人的證言；

被不起訴人袁某某的供述和辯解；

同案人何某某、李某某、楊某甲的供述和辯解；

辨認(rèn)、指認(rèn)筆錄。

本院認(rèn)為，被不起訴人袁某某違反了國(guó)家稅收征管和增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，其實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定的行為。鑒于該公司已經(jīng)補(bǔ)繳稅款，袁某某是公司實(shí)際控制人，具有坦白和認(rèn)罪認(rèn)罰情節(jié)，主觀惡性小，犯罪情節(jié)較輕，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條的規(guī)定，不需要判處刑罰；根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)袁某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

重慶市涪陵區(qū)人民檢察院

2020年12月22日

????附《中華人民共和國(guó)刑法》：

第二百零五條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。
　　單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
　　虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

????第三十七條?對(duì)于犯罪情節(jié)輕微不需要判處刑罰的，可以免予刑事處罰，但是可以根據(jù)案件的不同情況，予以訓(xùn)誡或者責(zé)令具結(jié)悔過、賠禮道歉、賠償損失，或者由主管部門予以行政處罰或者行政處分。

《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款　　對(duì)于犯罪情節(jié)輕微，依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。