駐馬店市驛城區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

駐驛檢二部刑不訴〔2020〕12號

被不起訴人蔡某某，男，1970年**月**日出生，居民身份證號碼4128221970********，漢族，高中文化，河南**投資擔(dān)保有限公司法定代表人，戶籍所在地河南省鄭州市金水區(qū)**路**號院**號樓**號，住河南省鄭州市金水區(qū)**路**號院**號樓**號。因涉嫌逃稅罪，于2019年4月13日被駐馬店市公安局西園分局刑事拘留，經(jīng)駐馬店市驛城區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)，于2019年5月21日被駐馬店市公安局西園分局逮捕，于2019年5月23日被駐馬店市公安局西園分局取保候?qū)?，?020年5月23日被駐馬店市驛城區(qū)人民檢察院取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人劉保成，河南國基律師事務(wù)所律師。

辯護(hù)人周倩妮，河南國基（?？冢┞蓭熓聞?wù)所律師。

本案由駐馬店市公安局西園分局偵查終結(jié)，以被不起訴人蔡某某涉嫌逃稅罪，于2020年5月22日移送本院審查起訴。本院因案件事實(shí)不清、證據(jù)不足于2020年6月22日、2020年8月20日退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年7月20日、2020年9月20日重報移送起訴，因案情復(fù)雜，本院于2020年10月21日延長審查起訴期限一次。

駐馬店市公安局西園分局移送審查起訴認(rèn)定：在駐馬店市驛城區(qū)**路**小區(qū)都設(shè)立的駐馬店市**實(shí)業(yè)有限公司，主要負(fù)責(zé)**小區(qū)的承建及銷售，蔡某某作為該公司的實(shí)際控制人，陳某某作為該公司的總經(jīng)理，在2011年-2017年間，伙同其財務(wù)負(fù)責(zé)人石某某等人，采用隱瞞手段虛假納稅申報，少繳納企業(yè)增值稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、印花稅，合計偷稅10790728.25元，這偷稅的10790728.25元占該對應(yīng)年度應(yīng)納稅額87484250.58元的12.33%。其中在2016年上半年，蔡某某、陳某某用**公司大量未銷售房產(chǎn)抵其河南**投資擔(dān)保有限公司欠款，共計抵賬67571880.29元。根據(jù)國家稅法相關(guān)規(guī)定，以物抵債，應(yīng)繳稅款。石某某在2016年上半年任職期間，明知駐馬店市**實(shí)業(yè)有限公司有大量房產(chǎn)用于抵賬，應(yīng)當(dāng)繳稅，而不予記賬，不予納稅申報。經(jīng)駐馬店市稅務(wù)局第一稽查局計算，該抵賬行為，共計少繳納稅款12498427.96元（該行為稅務(wù)局尚未認(rèn)定為偷稅）。石某某因2015年年度匯算采用隱瞞手段虛假納稅申報，致使駐馬店**實(shí)業(yè)有限公司2015年度偷稅9704520.71元。2019年5月20日至5月23日，駐馬店市**實(shí)業(yè)有限公司到駐馬店市驛城區(qū)稅務(wù)局補(bǔ)交稅款、滯納金共計16443974.58元，其中稅款10792252.6元。

經(jīng)本院審查并退回兩次補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為該案屬事實(shí)不清，證據(jù)不足，尚不能認(rèn)定蔡某某的行為涉嫌逃稅罪，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對蔡某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

駐馬店市驛城區(qū)人民檢察院

2020年11月4日