湖北省黃岡市人民檢察院

不起訴決定書

黃檢三部刑不訴〔2020〕1號

被不起訴人蔡某某，男，1952年**月**日出生，居民身份證號碼4221281952********，漢族，專科文化，蘄春縣**局退休干部，戶籍所在地湖北省黃岡市蘄春縣，住蘄春縣**鎮(zhèn)**社區(qū)**組**小區(qū)**號。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年1月4日被蘄春縣公安局刑事拘留，同年1月11日被蘄春縣公安局取保候審。

本案由蘄春縣公安局偵查終結，以被不起訴人蔡某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年8月6日移送蘄春縣人民檢察院審查起訴。蘄春縣人民檢察院于2019年12月13日報送本院審查起訴。期間，蘄春縣人民檢察院于2019年9月20日、2019年12月2日兩次退回偵查機關補充偵查。本院于2020年1月14日延長審查起訴期限一次。

蘄春縣公安局移送審查起訴認定：

2017年7月，蘄春縣**鎮(zhèn)人民政府通過總部經濟項目引進江某某（另案處理）在**鎮(zhèn)成立公司納稅。被不起訴人蔡某某通過蘄春縣**局干部鄧某某介紹認識江某某，并同意在江某某成立的公司擔任代賬會計及負責開增值稅專用發(fā)票。

?2017年8月，蔡某某按照江某某安排在蘄春縣工商局注冊成立湖北*甲貿易有限公司和湖北*乙貿易有限公司（法人分別為巢某某、陳某某，二人身份信息由江某某提供），并辦理了稅務登記。2017年9月，蔡某某到蘄春縣國稅局為兩家公司申領200份增值稅專用發(fā)票。期間，江某某向蔡某某介紹羅某某（另案處理），稱公司開票事宜由羅某某負責，要求蔡某某聽從羅某某安排。9月22日，蔡某某按照羅某某通過手機微信發(fā)來的開票信息，以*乙公司名義給北京**國際貿易股份有限公司開具銷售煤發(fā)票100份。9月24日，以*甲公司名義給浙江**實業(yè)有限公司開具銷售煤發(fā)票100份，共計金額198,244,347.82元，稅額33,701,485.38元。當晚，蔡某某因一直沒能接通羅某某手機，無法聯(lián)系羅某某，沒有拿到進項專用發(fā)票，擔心公司無法交清稅款，便打電話給鄧某某、江某某，在征詢了兩人意見后，將所開的200份發(fā)票全部點作廢。9月25日上午，羅某某帶著*甲、*乙兩公司的部分進項發(fā)票趕到蔡某某家責問蔡某某作廢發(fā)票，蔡某某覺得理虧便為兩公司增量申領200份發(fā)票，羅某某以兩公司名義給下游各公司開具156份發(fā)票。10月20日，被不起訴人蔡某某按羅某某發(fā)來的開票信息，以*甲公司名義給北京**國際貿易股份有限公司開具銷售煤發(fā)票44份，金額42,905,907.77元，稅額7,294,004.35元。2017年10月23日，蔡某某再次為兩公司申領200份增值稅專用發(fā)票。10月26日至30日，羅某某以兩家公司名義給下游各公司開具發(fā)票193份。經鑒定：2017年9月至10月，兩公司在完全沒有真實貨物交易情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票金額383,332,064.80元，稅額65,166,451.02元。

蔡某某作為公司代帳會計每月領取4000元工資（只領取了一個月工資4000元）。

本案經兩次退查，本院仍然認為認定被不起訴人蔡某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪犯罪事實不清、證據不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對蔡傳先不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

2020年1月20日