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不起訴決定書(蔣某某虛開發(fā)票案)_上海市崇明區(qū)人民檢察院

2021-09-21 塵埃 評論0

上海市崇明區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

滬崇檢三部刑不訴〔2020〕67號

被不起訴人蔣某某,男,1983年**月**日生,公民身份號碼:3101031983********,漢族,大學(xué)文化,嘉興**科技有限公司總經(jīng)理,住上海市徐匯區(qū)**路**弄**號**室。2019年4月11日因涉嫌虛開發(fā)票罪,由上海市公安局崇明分局取保候?qū)彙?020年4月8日,由本院決定繼續(xù)取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人羅德清,上海明庭律師事務(wù)所律師。

本案由上海市公安局崇明分局偵查終結(jié),以被不起訴人蔣某某涉嫌虛開發(fā)票罪,于2020年4月1日向本院移送起訴。

經(jīng)本院依法審查查明:

被不起訴人蔣某某系嘉興**科技有限公司總經(jīng)理。2018年10月至2019年1月,蔣某某以個人名義與桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司簽訂崇福國際皮草中心分銷協(xié)議書,后與宋某某、龔某某等人代理銷售房產(chǎn)。在結(jié)算傭金時,為少繳稅款,以支付開票費(fèi)的形式,在無真實交易的情況下,被不起訴人蔣某某、龔某某、宋某某三人通過朱某甲聯(lián)系朱某丙(分案處理),朱某丙將開票業(yè)務(wù)介紹給王某某(分案處理)后,通過李某某(分案處理)、朱某乙(分案處理)以上海*丙商務(wù)咨詢有限公司、上海*甲商務(wù)咨詢有限公司、上海*乙商務(wù)咨詢有限公司出具給桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司共計9份上海增值稅普通發(fā)票,價稅合計人民幣614231元(以下幣種均為人民幣)。

2019年4月11日,被不起訴人蔣某某經(jīng)電話通知后主動到案,到案后如實供述了上述事實。2020年7月31日,被不起訴人蔣某某已全額補(bǔ)繳稅款。

上述事實,有以下證據(jù)證明:

1.全國人口庫信息表、違法犯罪信息核查表,證實被不起訴人蔣某某作案時已達(dá)應(yīng)負(fù)完全刑事責(zé)任年齡及其身份信息等情況。

2.受案登記表、案發(fā)經(jīng)過、情況說明,證實本案經(jīng)證人報警而案發(fā),警方通過調(diào)查相關(guān)發(fā)票,發(fā)現(xiàn)被不起訴人蔣某某等人有作案嫌疑,后蔣某某經(jīng)電話通知后主動到案,到案后如實供述了犯罪事實。

3.中國建設(shè)銀行客戶專用回單、上海增值稅普通發(fā)票,證實上海*乙商務(wù)咨詢有限公司開具發(fā)票1份給桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司,價稅合計99313元。

4.銀行付款通知單、服務(wù)合同、上海增值稅普通發(fā)票,證實上海*甲商務(wù)咨詢有限公司開具發(fā)票6份給桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司,價稅合計385075元。

5.營業(yè)執(zhí)照、崇福國際皮草中心分銷協(xié)議書、崇福國際皮草中心傭金結(jié)算表、中國建設(shè)銀行客戶專用回單、上海增值稅普通發(fā)票,證實上海*丙商務(wù)咨詢有限公司開具發(fā)票2份給桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司,價稅合計129843元。

6.微信截圖,證實在“老李老李”的微信群里,王某某將桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司開票信息發(fā)到該群,李某某、朱某乙根據(jù)開票信息虛開發(fā)票。

7.王某某、馬某某、陳某某等人的銀行流水記錄,證實2018年11月至2019年1月,王某某將資金回流至馬某某、陳某某、沈某某等人的賬戶中。

8.關(guān)于蔣某某代理銷售商鋪補(bǔ)稅情況的說明、稅收完稅證明,證實蔣某某已經(jīng)全額退繳稅款。

9.證人鐘某某的證言,證實其系桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司財務(wù),2018年6月,桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司與蔣某某簽訂代理銷售房屋合同,為支付傭金,2018年10月至2019年1月,桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司收受蔣某某提供的上海*丙商務(wù)咨詢有限公司、上海*甲商務(wù)咨詢有限公司、上海*乙商務(wù)咨詢有限公司開具的上海增值稅普通發(fā)票9份,價稅合計614231元,已入賬計入成本。

10.證人龔某某的證言,證實其與蔣某某系嘉興**科技有限公司實際負(fù)責(zé)人。2018年10月至2019年1月,蔣某某以個人名義與桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司簽訂崇福國際皮草中心分銷協(xié)議書,其與蔣某某、嘉興**科技有限公司員工、宋某某等人代理銷售房產(chǎn)。在結(jié)算傭金時,為少繳稅款,其與蔣某某、宋某某三人通過朱某甲聯(lián)系朱某丙(分案處理)后,在無真實交易的情況下,以上海*丙商務(wù)咨詢有限公司、上海*甲商務(wù)咨詢有限公司、上海*乙商務(wù)咨詢有限公司出具給桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司共計9份上海增值稅普通發(fā)票,價稅合計614231元。

11.證人朱某甲的證言,證實宋某某等人曾聯(lián)系其提供掛靠單位,其將朱某丙介紹給宋某某等人。

12.證人李某某、朱某乙、王某某、朱某丙的證言,證實為獲取開票費(fèi),在無實際業(yè)務(wù)往來的情況下,朱某丙聯(lián)系王某某,經(jīng)二人居間介紹,李某某、朱某乙為桐鄉(xiāng)**置業(yè)有限公司開具上海*丙商務(wù)咨詢有限公司、上海*甲商務(wù)咨詢有限公司、上海*乙商務(wù)咨詢有限公司發(fā)票9張,價稅合計614231元。

13.被不起訴人蔣某某的供述,證實其對上述犯罪事實供認(rèn)不諱。

本院認(rèn)為,被不起訴人蔣某某實施了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一第一款規(guī)定的行為,但犯罪情節(jié)輕微,具有認(rèn)罪認(rèn)罰、自首、全額退繳稅款的情節(jié),根據(jù)《中華人民共和國刑法》第六十七條第一款的規(guī)定,可以免除處罰。依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定,決定對蔣某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定,可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

上海市崇明區(qū)人民檢察院  

2020年9月8日

附:相關(guān)法律條文。

《中華人民共和國刑法》

第六十七條 犯罪以后自動投案,如實供述自己的罪行的,是自首。對于自首的犯罪分子,可以從輕或者減輕處罰。其中,犯罪較輕的,可以免除處罰。

……

第二百零五條之一虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

……

《中華人民共和國刑事訴訟法》

第十五條犯罪嫌疑人、被告人自愿如實供述自己的罪行,承認(rèn)指控的犯罪事實,愿意接受處罰的,可以依法從寬處理。

第一百七十七條……

對于犯罪情節(jié)輕微,依照刑法規(guī)定不需要判處刑罰或者免除刑罰的,人民檢察院可以作出不起訴決定。

……

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