許昌市建安區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

許建檢涉企檢刑不訴〔2020〕1號(hào)

被不起訴單位：許昌**發(fā)制品有限公司，2003年03月12日成立，2004年06月01日認(rèn)定為一般納稅人，納稅人識(shí)別號(hào)：9141100074********。經(jīng)營(yíng)地址：許昌市**路一公里處，經(jīng)營(yíng)范圍：毛發(fā)、人發(fā)、化纖發(fā)制品、教習(xí)頭、美容美發(fā)用品、工藝品的加工銷(xiāo)售；經(jīng)營(yíng)本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品及技術(shù)的出口業(yè)務(wù)和本企業(yè)所需的機(jī)械設(shè)備、零配件，原輔材料及技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)，但國(guó)家限定公司經(jīng)營(yíng)或禁止進(jìn)出口的商品及技術(shù)除外。注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定代表人：董某某，2016年08月23日變更為陳某某。

訴訟代表人：陳某某，女，現(xiàn)年57歲，現(xiàn)任許昌**發(fā)制品有限公司法定代表人。

辯護(hù)人：董振杰，河南名人律師事務(wù)所律師。

被不起訴人：董某某，1963年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4110811963********，漢族，高中文化程度，非中共黨員，非人大代表、政協(xié)委員，戶(hù)籍所在地：河南省許昌市**區(qū)**辦事處**路**號(hào)**號(hào)樓**單元**號(hào)，現(xiàn)住址：許昌市開(kāi)發(fā)區(qū)**發(fā)制品有限公司院內(nèi)，系許昌**發(fā)制品有限公司原法定代表人。2018年10月16日，董某某因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪被許昌市公安局取保候?qū)彛?019年10月17日被本院取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人：董小菡，河南名人律師事務(wù)所律師。

曾玉玲，河南名人律師事務(wù)所律師。

本案由襄城縣公安局偵查終結(jié)，2019年09月27日，許昌市公安局指定該案由建安區(qū)公安局管轄，該局以被不起訴單位許昌**發(fā)制品有限公司、被不起訴人董某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2019年10月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年10月17日已告知其依法享有的訴訟權(quán)利，依法訊問(wèn)了被不起訴人，審查了全部案件材料。本院于2019年11月14日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2019年12月13日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年01月13日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年02月13日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2020年03月13日延長(zhǎng)審查起訴期限15天。

建安區(qū)公安局移送審查起訴認(rèn)定：2011年2至3月，許昌**發(fā)制品有限公司跟張家口**毛發(fā)制品有限公司沒(méi)有實(shí)際貨物交易情況下，公司的實(shí)際控制人董某某經(jīng)李某某(已死亡)介紹，接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票53份，價(jià)稅合計(jì)563.8821萬(wàn)元，稅額81.931576萬(wàn)元。該公司分別在其2011年2月、2011年4月的增值稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料中，顯示全部作為當(dāng)期留抵稅額的組成(根據(jù)該公司出具的“關(guān)于2011年自查補(bǔ)繳稅款情況說(shuō)明”和2011年6月30日的記賬憑證中的19、20、21號(hào)憑證，顯示:與上述涉嫌虛開(kāi)53份增值稅專(zhuān)用發(fā)票相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額81.931576萬(wàn)元，在2011年5月經(jīng)過(guò)自查后，于2011年6月14日以銀行轉(zhuǎn)賬的方式補(bǔ)繳稅額622763.71元)。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院認(rèn)為李某某已死亡，其與張家口**毛發(fā)制品有限公司關(guān)系不清，經(jīng)其手買(mǎi)賣(mài)貨物的數(shù)量、金額也不清，認(rèn)定被不起訴單位許昌**發(fā)制品有限公司、被不起訴人董某某構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪證據(jù)不足，不符合起訴條件。依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款之規(guī)定，決定對(duì)許昌**發(fā)制品有限公司、董某某不起訴。

被不起訴單位、被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

許昌市建安區(qū)人民檢察院

二0二0年三月二十六日