延吉市人民檢察院

不起訴決定書

延市檢二部刑不訴〔2020〕4號(hào)

被不起訴單位:延吉市**集團(tuán)股份有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9122************89，單位地址：延吉市**街**號(hào)，法定代表人田某某。

訴訟代表人：文某某，吉林**集團(tuán)股份有限公司法律顧問(wèn)。

被不起訴人蘇某某，男，1975年**月**日出生，吉林省延吉市人，居民身份證號(hào)碼：2224031975********，漢族，中共黨員、大學(xué)文化，吉林****集團(tuán)股份有限公司項(xiàng)目經(jīng)理，住延吉市**街**小區(qū)（戶籍所在地：吉林省延吉市**街）,因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票于2019年9月4日被延吉市公安局取保候?qū)彙１驹河?/span>2020年2月18日重新對(duì)其辦理取保候?qū)徥掷m(xù)。

本案由延吉市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人蘇某某涉嫌犯虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年2月18日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2019年3月31日已告知被不起訴人蘇某某有權(quán)委托辯護(hù)人及認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被不起訴人，審查了全部案件材料。2020年3月18日依法延長(zhǎng)審查起訴期限15日。

經(jīng)依法審查查明：

2016年3月2日，吉林**集團(tuán)股份有限公司與延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司在沒(méi)有實(shí)際發(fā)生建筑工程的情況下，在符某某的授意下，蘇某某偽造一張工程結(jié)算單，通過(guò)**公司財(cái)務(wù)人員為延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司虛開(kāi)了一張300萬(wàn)元的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票并扣除稅額后，**公司通過(guò)蘇某某的個(gè)人賬戶，將錢款返還給**公司。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、身份證明證實(shí)：被不起訴單位為延吉市**集團(tuán)股份有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：9122************89，單位地址：延吉市**街**號(hào)，法定代表人田某某。被不起訴人蘇某某的自然情況及其具有刑事責(zé)任能力。

2、抓破經(jīng)過(guò)證實(shí)：蘇某某傳喚到案，如實(shí)供述，有自首情節(jié)。

3、違法犯罪情況查詢記錄單證實(shí)：2010年1月20日，經(jīng)公安機(jī)關(guān)查詢蘇某某無(wú)違法犯罪情況的事實(shí)。

4、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票證實(shí)：2016年3月2日，吉林**集團(tuán)股份有限公司向延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司開(kāi)具300萬(wàn)元工程款發(fā)票。

5、銀行流水證實(shí)：2016年3月2日，延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司（尾號(hào)0331）向吉林**集團(tuán)股份有限公司轉(zhuǎn)300萬(wàn)元工程款；2016年3月3日，吉林**集團(tuán)股份有限公司（尾號(hào)0814）收到延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司300萬(wàn)元工程款，同日將282300元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)轉(zhuǎn)為蘇某某；2016年3月3日，蘇某某（尾號(hào)4626）將232300元轉(zhuǎn)給高某某。

6、銀行回單證實(shí)：2016年3月2日，延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司將300萬(wàn)元工程款轉(zhuǎn)給延邊**集團(tuán)股份有限公司；2016年3月3日，蘇某某將2832300元轉(zhuǎn)給高某某；同日高某某支取2832300元.

7、稅務(wù)處理決定書證實(shí)：2018年4月23日，延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司因未按規(guī)定申報(bào)繳納“銷售不動(dòng)產(chǎn)”營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，被延邊州地方稅務(wù)局稽查局查處，本次應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)10，743,451.43元。

8、稅收完稅證明證實(shí)：2018年4月28日，延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司向延吉市地方稅務(wù)局繳稅完稅證明。

9、涉嫌犯罪案件情況調(diào)查報(bào)告證實(shí)：2018年12月21日，稅務(wù)部門將吉林**集團(tuán)股份有限公司給**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票事宜，移交給延邊州公安局經(jīng)偵大隊(duì)。

10、稅務(wù)行政處罰決定書證實(shí)：因吉林**集團(tuán)股份有限公司為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，300萬(wàn)元，扣除稅費(fèi)剩余2832300元款項(xiàng)返還給延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司，被延邊州稅務(wù)局稽查局處31萬(wàn)元罰款。

11、情況說(shuō)明證實(shí)：2018年7月15日，延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司向州地稅稽查局出具說(shuō)明，因公司須有費(fèi)用但無(wú)法取得發(fā)票，于2016年3月2日通過(guò)蘇某某在**開(kāi)具300萬(wàn)元建筑業(yè)發(fā)票，后扣除稅點(diǎn)后將2832300元轉(zhuǎn)給蘇某某，蘇某某又將款項(xiàng)轉(zhuǎn)給高某某。

12、合同協(xié)議書證實(shí)：延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司與**假設(shè)集團(tuán)股份有限公司之間關(guān)于御園小區(qū)項(xiàng)目的合同，2014年8月30日簽訂此合同，期限為2014年9月1日至2015年12月30日。(說(shuō)明：2016年3月2日無(wú)實(shí)際業(yè)務(wù))。

13、工程結(jié)算單、明細(xì)分類賬、記賬憑證、銀行回單證實(shí)：2016年11月20日，**御園(負(fù)責(zé)人高某某)和吉林****集團(tuán)（負(fù)責(zé)人蘇某某）之間人工費(fèi)結(jié)算單，單位造價(jià)2832300元，2016年3月7日付給高某某。2016年3月7日，****集團(tuán)收**房地產(chǎn)項(xiàng)目工程款300萬(wàn)元。

14、**集團(tuán)營(yíng)業(yè)執(zhí)照及承包工程材料證實(shí)：**集團(tuán)于1999年10月9日成立，法人田某某，**集團(tuán)從**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司處承包102750.13平方米工程，合計(jì)159519985元；預(yù)付款明細(xì)（不涉及本案中**公司業(yè)務(wù)）。

15、證人金某某的證言證實(shí)：2016年3月，**公司總經(jīng)理符某某讓其聯(lián)系**公司的人，說(shuō)有些工程上的事情需要**配合，其給**公司總經(jīng)理洪某某打電話，傳達(dá)符某某的意思。洪某某說(shuō)他會(huì)跟項(xiàng)目經(jīng)理蘇某某打招呼，讓其直接跟蘇某某聯(lián)系。過(guò)會(huì)兒，其給蘇某某聯(lián)系對(duì)他說(shuō)符某某有些工程上的事情需要協(xié)助配合，讓他直接和符某某聯(lián)系，蘇某某同意，至于蘇某某如何聯(lián)系符某某，具體是配合什么其不清楚。直到稅務(wù)局查出來(lái)虛開(kāi)發(fā)票的事情，其才知道當(dāng)時(shí)是為了虛開(kāi)發(fā)票的事情。

16、證人符某某的證言證實(shí)：其是延邊**房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司的法定代表人，期間其要求吉林**集團(tuán)股份有限公司虛開(kāi)300萬(wàn)元發(fā)票；蛟河市**產(chǎn)業(yè)園區(qū)**石材廠虛開(kāi)2張，分別是90萬(wàn)元和30.0005萬(wàn)元；長(zhǎng)春市**建筑安裝有限責(zé)任公司虛開(kāi)2張，分別是150萬(wàn)元和260萬(wàn)元。

2016年3月，**公司在延吉市開(kāi)發(fā)**小區(qū)，因之前公司借款用于開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，這些借款要用現(xiàn)金支付利息，支付利息后款項(xiàng)一直掛在公司賬戶上，公司會(huì)計(jì)說(shuō)需要正規(guī)發(fā)票做處理。**公司為開(kāi)發(fā)商的甲方，**是施工的乙方，其就讓金某某蘇某某來(lái)一趟商量一下。金某某通知蘇某某后在辦公室見(jiàn)面，其跟蘇某某說(shuō)公司需要300萬(wàn)元發(fā)票沖抵賬目，決算時(shí)一起辦理，蘇某某同意。2016年3月2日**公司開(kāi)具300萬(wàn)元的發(fā)票，**公司將300萬(wàn)元打入**公司，3月3日**公司扣除167700元稅點(diǎn)后將剩余的2830300元打入司機(jī)高某某個(gè)人賬戶，后其讓高某某將錢打入**公司賬戶。

17、證人洪某某的證言證實(shí)：2016年3月**公司副總經(jīng)理金某某說(shuō)**公司總經(jīng)理符某某有一些工程商的事情需要**協(xié)助，其跟金某某說(shuō)直接跟蘇某某聯(lián)系，其會(huì)給蘇某某打招呼，后其給蘇某某打電話幫助處理。一開(kāi)始不知道是虛開(kāi)發(fā)票的事情，但錢款從**公司劃到**公司時(shí)知道本次是虛開(kāi)發(fā)票。本次300萬(wàn)元的工程結(jié)算單也是假的，與**公司沒(méi)有本次開(kāi)具發(fā)票的業(yè)務(wù)往來(lái)。

18、被不起訴人蘇某某的供述與辯解證實(shí)：其是吉林**集團(tuán)股份有限公司的項(xiàng)目經(jīng)理，負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目的具體施工，因?yàn)楫?dāng)時(shí)**公司的**項(xiàng)目和**合作，**公司是甲方，**是乙方，其負(fù)責(zé)**項(xiàng)目的具體施工。2016年3月，**公司總經(jīng)理洪某某來(lái)電話說(shuō)甲方的金某某找他讓**給**開(kāi)一張發(fā)票，讓其負(fù)責(zé)經(jīng)辦此事，其答應(yīng)。之后，金某某來(lái)電話，具體說(shuō)公司有一些費(fèi)用不好處理，需要一張300萬(wàn)元的正規(guī)發(fā)票，稅點(diǎn)由**公司承擔(dān)。**公司和**公司沒(méi)有建筑業(yè)務(wù)的情況下，其虛構(gòu)一張300萬(wàn)元的結(jié)算單經(jīng)總經(jīng)理洪某某簽字后交到財(cái)務(wù)部，財(cái)物部崔某某根據(jù)結(jié)算單給**公司開(kāi)具一張300萬(wàn)元的發(fā)票。2016年3月2日，開(kāi)300萬(wàn)元發(fā)票后，**公司通過(guò)其公司尾號(hào)5446號(hào)賬戶將300萬(wàn)元打入**公司尾號(hào)0814號(hào)賬戶，**公司扣除167700元稅點(diǎn)后將剩余的2832300元打入其尾號(hào)4626建設(shè)銀行卡上，其又按照金某某指定的賬戶將2832300元打到高某某的賬戶上，并將發(fā)票拿給金某某。

本院認(rèn)為，被不起訴單位吉林**集團(tuán)股份有限公司及被不起訴人蘇某某虛開(kāi)發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重，實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一第一款、第二款、第三十一條的規(guī)定，但鑒于其系初犯、偶犯，認(rèn)罪悔罪，有自首情節(jié)，依照《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條之規(guī)定，不需要判處刑罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條之規(guī)定，決定對(duì)吉林**集團(tuán)股份有限公司及其項(xiàng)目經(jīng)理蘇某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向延邊朝鮮族自治州人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向延吉市人民法院提起自訴。

2019年4月13日

延吉市人民檢察院