樂(lè)山市市中區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

樂(lè)市中檢公訴刑不訴〔2020〕43號(hào)

被不起訴人胡某甲，男，1974年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼5111241974********，漢族，大專(zhuān)文化，四川樂(lè)山**建筑工程有限公司股東，戶(hù)籍所在地四川省樂(lè)山市市中區(qū)，住樂(lè)山市市中區(qū)**棟，因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年11月22日被樂(lè)山市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

辯護(hù)人劉偉，泰和泰律師事務(wù)所律師。

本案由樂(lè)山市公安局市中區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人胡某甲涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2019年11月26日向本院移送審查起訴。本院于2020年1月10日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年2月4日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年3月3日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年4月2日補(bǔ)查重報(bào)。本院于2019年12月27日、2020年5月3日延長(zhǎng)審查起訴期限。

樂(lè)山市公安局市中區(qū)分局移送審查起訴認(rèn)定：

2012年間，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲、錢(qián)某甲等人共同籌資4.36億元，通過(guò)樂(lè)山市**拍賣(mài)獲得樂(lè)山市**片區(qū)至**路**路交匯處土地，用于房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)。同年10月23日，出資人龍某某、李某甲、錢(qián)某甲等人成立樂(lè)山**投資有限公司，其中李某甲占股40%、龍某某、錢(qián)某甲和其他投資人各占股20%(2015年11月股東持股比例變化為李某甲46%、龍某某持股27%、錢(qián)某甲持股27%)，該公司主要從事經(jīng)營(yíng)以購(gòu)買(mǎi)土地開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)外進(jìn)行銷(xiāo)售。前期樂(lè)山**投資有限公司開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目準(zhǔn)備工作就緒后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢(qián)某甲共謀，為在該公司項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中獲取到最大的經(jīng)濟(jì)利益，三人決定在樂(lè)山**投資有限公司名下項(xiàng)目建設(shè)施工過(guò)程中，伙同承建商為其公司虛開(kāi)發(fā)票虛增建安成本，以此達(dá)到少交稅款非法獲利，同時(shí)還可以在虛開(kāi)發(fā)票的過(guò)程中，利用支付虛假工程合同款進(jìn)行資金走賬，將樂(lè)山**投資有限公司收取的客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)項(xiàng)目資金，通過(guò)虛開(kāi)發(fā)票的犯罪手段套取公司資金出來(lái)，再轉(zhuǎn)移到犯罪嫌疑人龍某某、錢(qián)某甲和李某甲指定的關(guān)聯(lián)親屬人員個(gè)人以及實(shí)際控制公司銀行賬戶(hù)中，達(dá)到股東3人長(zhǎng)期挪用、侵占公司資金的目的。在此過(guò)程中，表面上犯罪嫌疑人李某甲全權(quán)委托犯罪嫌疑人陳某某代表其行使股東權(quán)力，但實(shí)際上陳某某只是作為李某甲的代言人，陳某某在樂(lè)山**投資有限公司的所有工作以及決定均向李某甲進(jìn)行匯報(bào)，并在李某甲同意授權(quán)后執(zhí)行。

2013年11月間，犯罪嫌疑人龍某某、錢(qián)某甲、陳某某聯(lián)系上四川樂(lè)山**建筑工程有限公司負(fù)責(zé)人胡某甲、胡某乙二人，并在**售樓部辦公室內(nèi)（原樂(lè)山**投資有限公司臨時(shí)辦公地點(diǎn)）商定，以四川樂(lè)山**建筑工程有限公司的名義，先與樂(lè)山**投資有限公司簽訂用于國(guó)家相關(guān)部門(mén)備案登記的工程施工合同（該總承包合同共計(jì)13份總金額達(dá)1251442733.00元（大寫(xiě)：壹拾貳億伍仟壹佰肆拾肆萬(wàn)貳仟柒佰叁拾叁元整))，而四川樂(lè)山**建筑工程有限公司只負(fù)責(zé)修建樂(lè)山**投資有限公司名下項(xiàng)目的土石方和主體工程，剩余工程項(xiàng)目均由樂(lè)山**投資有限公司另找公司建設(shè)，但四川樂(lè)山**建筑工程有限公司在修建工程過(guò)程中需配合樂(lè)山**投資有限公司財(cái)務(wù)人員徐某某，在虛假支付工程款完成資金走賬流程后，開(kāi)具超出真實(shí)工程量的發(fā)票給樂(lè)山**投資有限公司，用于虛增該公司建設(shè)成本達(dá)到少交稅款的目的。

在雙方公司主要人員達(dá)成虛開(kāi)發(fā)票犯罪共謀后，犯罪嫌疑人龍某某、錢(qián)某甲和李某甲，指使陳某某、徐某某在2014年1月至2018年12月間，將樂(lè)山**投資有限公司對(duì)外銷(xiāo)售房產(chǎn)收取的客戶(hù)房款資金以所謂支付工程款的名義，多次從對(duì)公戶(hù)中（樂(lè)山**投資有限公司對(duì)公戶(hù)有招商銀行賬號(hào)：9839000********、中國(guó)工商銀行賬戶(hù)：23063823190********、興業(yè)銀行賬號(hào)：4311901001********、中國(guó)銀行賬號(hào)：1266********、樂(lè)山市商業(yè)銀行賬號(hào)：031021000********）轉(zhuǎn)賬到四川樂(lè)山**建筑工程有限公司對(duì)公戶(hù)上（中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行賬號(hào)：223621010********、招商銀行賬號(hào)：9839000********），前后總金額共計(jì)990096549.00元（大寫(xiě)：玖億玖仟零玖萬(wàn)陸仟伍佰肆拾玖元整）。該公司在收到工程款資金后，按照之前雙方公司主要人員的約定，在扣除真實(shí)工程量資金和本公司虛開(kāi)發(fā)票應(yīng)繳納稅款資金后，將剩余資金721428600.00元（大寫(xiě)：柒億貳仟壹佰肆拾貳萬(wàn)捌仟陸佰元整）回流給了樂(lè)山**投資有限公司指定的龍某某（中國(guó)工商銀行賬號(hào)：62220823060********）、錢(qián)某甲（中國(guó)銀行賬號(hào)：62166831000********）、鐘某某（龍某某兒子，中國(guó)銀行賬號(hào)：62178831000********）、錢(qián)某乙（錢(qián)某甲兒子，中國(guó)民生銀行賬號(hào)：62261820********)等人個(gè)人名下的銀行卡中，以此完成資金流轉(zhuǎn)目的，為虛開(kāi)發(fā)票打下基礎(chǔ)。

2014年1月和8月間，樂(lè)山**投資有限公司和四川樂(lè)山**建筑工程有限公司為計(jì)算真實(shí)工程量，雙方公司簽訂了兩份總金額達(dá)381684693.00元（大寫(xiě)：叁億捌仟壹佰陸拾捌萬(wàn)肆仟陸佰玖拾叁元整）的真實(shí)工程施工合同。2018年間，樂(lè)山**投資有限公司名下項(xiàng)目建設(shè)施工竣工后，樂(lè)山**投資有限公司和四川樂(lè)山**建筑工程有限公司主要人員經(jīng)過(guò)多次商談，最終于2018年8月27日在樂(lè)山市市中區(qū)**酒店三樓茶樓內(nèi)，確認(rèn)四川樂(lè)山**建筑工程有限公司對(duì)樂(lè)山**投資有限公司項(xiàng)目建設(shè)的真實(shí)工程量金額為412268000.00元（大寫(xiě)：肆億壹仟貳佰貳拾陸萬(wàn)捌仟元整），并簽訂了《**總決算協(xié)議書(shū)》。而四川樂(lè)山**建筑工程有限公司在明知自己真實(shí)工程量的情況下，在整個(gè)修建樂(lè)山**投資有限公司名下項(xiàng)目的過(guò)程中，不定時(shí)不固定金額的開(kāi)具了發(fā)票號(hào)碼：00028859等，共計(jì)293份總金額達(dá)1164627213.00元（大寫(xiě)：壹拾壹億陸仟肆佰陸拾貳萬(wàn)柒仟貳佰壹拾叁元整）的普通發(fā)票給樂(lè)山**投資有限公司。犯罪嫌疑人徐某某在收到從四川樂(lè)山**建筑工程有限公司虛開(kāi)而來(lái)的發(fā)票后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢(qián)某甲授意，由犯罪嫌疑人陳某某和徐某某將虛開(kāi)而來(lái)的發(fā)票金額計(jì)入了樂(lè)山**投資有限公司的建設(shè)成本，達(dá)到虛增成本的事實(shí)，涉嫌造成稅款流失約1.35億元。與此同時(shí)為了逃避稅務(wù)部門(mén)對(duì)樂(lè)山**投資有限公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)賬目進(jìn)行稽查，犯罪嫌疑人龍某某、錢(qián)某甲和陳某某指使徐某某等財(cái)務(wù)人員，對(duì)樂(lè)山**投資有限公司財(cái)務(wù)賬本進(jìn)行“內(nèi)賬”和“外賬”區(qū)別記錄，其中“內(nèi)賬”真實(shí)記錄樂(lè)山**投資有限公司資金使用情況，用于犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢(qián)某甲掌握公司資金使用真實(shí)情況，而“外賬”記錄樂(lè)山**投資有限公司虛增建安成本情況，用于應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查，以此手段隱瞞虛開(kāi)發(fā)票的犯罪行為。

綜上所述，犯罪嫌疑人胡某甲在明知普通發(fā)票作用下，采用簽訂虛假合同，并以虛假走賬后回流資金的形式，為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，造成國(guó)家稅款流失的犯罪事實(shí)，其行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條之一，涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為樂(lè)山市公安局市中區(qū)分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)胡某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年5月12日