樂山市市中區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

樂市中檢公訴刑不訴〔2020〕42號

被不起訴人胡某乙，男，1980年**月**日出生，居民身份證號碼5111241980********，漢族，?？飘厴I(yè)，樂山**建筑工程有限公司法定代表人，戶籍所在地四川省樂山市市中區(qū)，住樂山市市中區(qū)**小區(qū)**棟**單元**樓**號，因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年11月22日被樂山市公安局市中區(qū)分局取保候?qū)彛?019年11月26日被本院決定取保候?qū)彙?/span>

辯護人喻顯彬，泰和泰律師事務(wù)所律師。

本案由樂山市公安局市中區(qū)分局偵查終結(jié)，以被不起訴人胡某乙涉嫌虛開發(fā)票罪，于2019年11月26日向本院移送審查起訴。本院于2020年1月10日第一次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年2月4日補查重報；本院于2020年3月3日第二次退回偵查機關(guān)補充偵查，偵查機關(guān)于2020年4月2日補查重報。本院于2019年12月27日、2020年5月3日延長審查起訴期限。

樂山市公安局市中區(qū)分局移送審查起訴認定：

2012年間，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲、錢某甲等人共同籌資4.36億元，通過樂山市**拍賣獲得樂山市**片區(qū)至**路**路交匯處土地，用于房地產(chǎn)項目開發(fā)。同年10月23日，出資人龍某某、李某甲、錢某甲等人成立樂山**投資有限公司，其中李某甲占股40%、龍某某、錢某甲和其他投資人各占股20%(2015年11月股東持股比例變化為李某甲46%、龍某某持股27%、錢某甲持股27%)，該公司主要從事經(jīng)營以購買土地開發(fā)銷售房地產(chǎn)項目對外進行銷售。前期樂山**投資有限公司開發(fā)房地產(chǎn)項目準備工作就緒后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲共謀，為在該公司項目建設(shè)過程中獲取到最大的經(jīng)濟利益，三人決定在樂山**投資有限公司名下項目建設(shè)施工過程中，伙同承建商為其公司虛開發(fā)票虛增建安成本，以此達到少交稅款非法獲利，同時還可以在虛開發(fā)票的過程中，利用支付虛假工程合同款進行資金走賬，將樂山**投資有限公司收取的客戶購買房產(chǎn)項目資金，通過虛開發(fā)票的犯罪手段套取公司資金出來，再轉(zhuǎn)移到犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和李某甲指定的關(guān)聯(lián)親屬人員個人以及實際控制公司銀行賬戶中，達到股東3人長期挪用、侵占公司資金的目的。在此過程中，表面上犯罪嫌疑人李某甲全權(quán)委托犯罪嫌疑人陳某某代表其行使股東權(quán)力，但實際上陳某某只是作為李某甲的代言人，陳某某在樂山**投資有限公司的所有工作以及決定均向李某甲進行匯報，并在李某甲同意授權(quán)后執(zhí)行。

2013年11月間，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲、陳某某聯(lián)系上四川樂山**建筑工程有限公司負責人胡某甲、胡某乙二人，并在**售樓部辦公室內(nèi)（原樂山**投資有限公司臨時辦公地點）商定，以四川樂山**建筑工程有限公司的名義，先與樂山**投資有限公司簽訂用于國家相關(guān)部門備案登記的工程施工合同（該總承包合同共計13份總金額達1251442733.00元（大寫：壹拾貳億伍仟壹佰肆拾肆萬貳仟柒佰叁拾叁元整))，而四川樂山**建筑工程有限公司只負責修建樂山**投資有限公司名下項目的土石方和主體工程，剩余工程項目均由樂山**投資有限公司另找公司建設(shè)，但四川樂山**建筑工程有限公司在修建工程過程中需配合樂山**投資有限公司財務(wù)人員徐某某，在虛假支付工程款完成資金走賬流程后，開具超出真實工程量的發(fā)票給樂山**投資有限公司，用于虛增該公司建設(shè)成本達到少交稅款的目的。

在雙方公司主要人員達成虛開發(fā)票犯罪共謀后，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和李某甲，指使陳某某、徐某某在2014年1月至2018年12月間，將樂山**投資有限公司對外銷售房產(chǎn)收取的客戶房款資金以所謂支付工程款的名義，多次從對公戶中（樂山**投資有限公司對公戶有招商銀行賬號：9839000********、中國工商銀行賬戶：23063823190********、興業(yè)銀行賬號：4311901001********、中國銀行賬號：1266********、樂山市商業(yè)銀行賬號：031021000********）轉(zhuǎn)賬到四川樂山**建筑工程有限公司對公戶上（中國農(nóng)業(yè)銀行賬號：223621010********、招商銀行賬號：9839000********），前后總金額共計990096549.00元（大寫：玖億玖仟零玖萬陸仟伍佰肆拾玖元整）。該公司在收到工程款資金后，按照之前雙方公司主要人員的約定，在扣除真實工程量資金和本公司虛開發(fā)票應(yīng)繳納稅款資金后，將剩余資金721428600.00元（大寫：柒億貳仟壹佰肆拾貳萬捌仟陸佰元整）回流給了樂山**投資有限公司指定的龍某某（中國工商銀行賬號：62220823060********）、錢某甲（中國銀行賬號：62166831000********）、鐘某某（龍某某兒子，中國銀行賬號：62178831000********）、錢某乙（錢某甲兒子，中國民生銀行賬號：62261820********)等人個人名下的銀行卡中，以此完成資金流轉(zhuǎn)目的，為虛開發(fā)票打下基礎(chǔ)。

2014年1月和8月間，樂山**投資有限公司和四川樂山**建筑工程有限公司為計算真實工程量，雙方公司簽訂了兩份總金額達381684693.00元（大寫：叁億捌仟壹佰陸拾捌萬肆仟陸佰玖拾叁元整）的真實工程施工合同。2018年間，樂山**投資有限公司名下項目建設(shè)施工竣工后，樂山**投資有限公司和四川樂山**建筑工程有限公司主要人員經(jīng)過多次商談，最終于2018年8月27日在樂山市市中區(qū)**酒店三樓茶樓內(nèi)，確認四川樂山**建筑工程有限公司對樂山**投資有限公司項目建設(shè)的真實工程量金額為412268000.00元（大寫：肆億壹仟貳佰貳拾陸萬捌仟元整），并簽訂了《**總決算協(xié)議書》。而四川樂山**建筑工程有限公司在明知自己真實工程量的情況下，在整個修建樂山**投資有限公司名下項目的過程中，不定時不固定金額的開具了發(fā)票號碼：00028859等，共計293份總金額達1164627213.00元（大寫：壹拾壹億陸仟肆佰陸拾貳萬柒仟貳佰壹拾叁元整）的普通發(fā)票給樂山**投資有限公司。犯罪嫌疑人徐某某在收到從四川樂山**建筑工程有限公司虛開而來的發(fā)票后，犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲授意，由犯罪嫌疑人陳某某和徐某某將虛開而來的發(fā)票金額計入了樂山**投資有限公司的建設(shè)成本，達到虛增成本的事實，涉嫌造成稅款流失約1.35億元。與此同時為了逃避稅務(wù)部門對樂山**投資有限公司真實經(jīng)營賬目進行稽查，犯罪嫌疑人龍某某、錢某甲和陳某某指使徐某某等財務(wù)人員，對樂山**投資有限公司財務(wù)賬本進行“內(nèi)賬”和“外賬”區(qū)別記錄，其中“內(nèi)賬”真實記錄樂山**投資有限公司資金使用情況，用于犯罪嫌疑人龍某某、李某甲和錢某甲掌握公司資金使用真實情況，而“外賬”記錄樂山**投資有限公司虛增建安成本情況，用于應(yīng)對稅務(wù)稽查，以此手段隱瞞虛開發(fā)票的犯罪行為。

綜上所述，犯罪嫌疑人胡某乙在明知普通發(fā)票作用下，采用簽訂虛假合同，并以虛假走賬后回流資金的形式，為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，造成國家稅款流失的犯罪事實，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一，涉嫌虛開發(fā)票罪。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為樂山市公安局市中區(qū)分局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對胡某乙不起訴。

查封、扣押、凍結(jié)款物由公安機關(guān)依法處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年5月12日