長(zhǎng)沙市雨花區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

長(zhǎng)雨檢刑檢刑不訴〔2019〕50號(hào)

被不起訴人羅某甲，男，****年**月**日生，居民身份證號(hào)碼430203********3019，漢族，大專文化，原系湖南*甲有限公司（現(xiàn)公司更名為湖南*乙有限公司）零售終端事業(yè)部采購(gòu)總監(jiān)，現(xiàn)系湖南*乙有限公司副總經(jīng)理，家住長(zhǎng)沙市雨花區(qū)**路**棟**房。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，2016年12月9日被長(zhǎng)沙市公安局直屬分局刑事拘留。同年12月19日變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?017年12月11日被本院取保候?qū)彙?/span>

本案由長(zhǎng)沙市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被不起訴人羅某甲涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2017年11月17日移送長(zhǎng)沙市人民檢察院審查起訴，長(zhǎng)沙市人民檢察院以長(zhǎng)檢刑—交訴（2017）4號(hào)交辦案件通知書于2017年12月7日將案件移交本院審查起訴。因事實(shí)不清、證據(jù)不足，本院于2018年1月22日、4月4日兩次退回公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，公安機(jī)關(guān)補(bǔ)充完畢后兩次重新移送審查起訴。因案情復(fù)雜，本院先后三次延長(zhǎng)審查起訴期限。

長(zhǎng)沙市公安局直屬分局移送審查起訴認(rèn)定：

2014年1月份，解某某（因病已于2015年5月28日死亡）承包了湖南*甲有限公司零售終端事業(yè)部，為了少交稅款、套取費(fèi)用，在沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下，伙同被不起訴人羅某甲從外購(gòu)買增值稅專用發(fā)票抵扣稅款。解某某、羅某甲與賴某甲（另案處理）取得聯(lián)系商談開票事宜，通過(guò)虛假的白糖購(gòu)銷業(yè)務(wù)虛開增值稅專用發(fā)票，解某某為了不讓稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)虛開的行為制作虛假的商品出入庫(kù)記錄，貨款通過(guò)對(duì)公賬號(hào)付給江西企業(yè)后再通過(guò)賴某甲控制的“黃某甲、黃某乙、賴某乙、賴某丙”賬號(hào)進(jìn)行資金回流，解某某、羅某甲按虛開白糖增值稅專用發(fā)票票面金額的6-6.5%支付賴某甲開票費(fèi)。2014年4月至12月，解敬謙伙同被不起訴人羅某甲從賴某甲控制的江西*丙有限公司等10家公司虛開白糖類增值稅專用發(fā)票2338份，價(jià)稅合計(jì)351057576.28元，稅額合計(jì)51008367.83元，現(xiàn)該2338份增值稅專用發(fā)票已在稅務(wù)局進(jìn)行了抵扣，已抵扣稅款51008367.83元。上述事實(shí)中，被不起訴人羅某甲是2014年9月底經(jīng)解敬謙告知，才明知以上與賴某甲的白糖類增值稅專用發(fā)票是虛開的。被不起訴人羅某甲在明知后，按解某某的指示從賴某甲處虛開的增值稅專用發(fā)票共887份，合計(jì)抵扣稅款17821774.35元。

2014年11月至2015年1月，被不起訴人羅某甲入股湖南*乙有限公司并成為主管采購(gòu)和銷售的副總經(jīng)理，為少交稅款和套取費(fèi)用，被不起訴人羅某甲未經(jīng)公司董事長(zhǎng)湯某某同意，在沒(méi)有真實(shí)白糖類商品購(gòu)進(jìn)的情況下，采取與以上相同的方式從賴某甲處虛開白糖類增值稅專用發(fā)票共133份，共計(jì)抵扣稅款2797662.76元。

案發(fā)后湖南*甲有限公司、湖南*乙有限公司已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)補(bǔ)繳了全部涉案抵扣稅款。

被不起訴人羅某甲于2016年12月1日主動(dòng)到長(zhǎng)沙市公安局經(jīng)偵支隊(duì)投案。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、戶籍證明、抓獲經(jīng)過(guò)、銀行流水、增值稅發(fā)票、記賬憑證、采購(gòu)合同、抵扣證明等書證；2、證人賴某甲、賴某乙、繆某某、劉某某、王某某、李某甲、湯某某、費(fèi)某某、江某某、楊某某、羅某乙、李某乙、肖某某、李某丙、何某某、周某某、李某丁、林某某等人的證言；3、被不起訴人羅某甲的供述和辯解；4、司法鑒定意見(jiàn)書等鑒定意見(jiàn)。

經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為長(zhǎng)沙市公安局直屬分局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。因本案有證據(jù)證明湖南*甲有限公司零售終端事業(yè)部、湖南*乙有限公司與其他上游企業(yè)有未開具增值稅專用發(fā)票的真實(shí)交易，被不起訴人羅某甲也辯解對(duì)外購(gòu)買增值稅專用發(fā)票系為了平衡公司賬目，現(xiàn)有證據(jù)不足以證明被不起訴人羅某甲主觀上具有騙取國(guó)家稅款的目的，故其涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的行為不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)羅某甲不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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