天津市靜海區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

津靜檢三部刑不訴〔2020〕6號

被不起訴人紀某某，女，1982年**月**日出生，公民身份號碼：1202231982********，漢族，中專文化，天津市**金屬制品有限公司兼職會計，住天津市靜海區(qū)**鎮(zhèn)**小區(qū)**。2018年9月6日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局取保候審。2019年9月5日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被天津市公安局監(jiān)視居住。2020年3月1日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被本院監(jiān)視居住。

本案由天津市公安局靜海分局偵查終結，以被不起訴人紀某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2020年2月28日向本院移送審查起訴。

天津市公安局靜海分局移送審查起訴認定：天津市**金屬制品有限公司于2018?年3?月至2018年8月間，在孫某某（另案處理）、李某某（已起訴）的實際控制下，經閆某某（另案處理）聯(lián)系，在沒有真實業(yè)務的情況下，向天津市*甲塑料制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計2346826元，稅款323700.1元；向天津市*乙塑料制品有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，價稅合計2451755元，稅款356237.9元；向宜興市**塑業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票9份，價稅合計1007028元，稅款171194.76元；向宜興市**銅業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票1份，價稅合計115999.1元，稅款15999.88元；向青島市**建材有限公司虛開增值稅專用發(fā)票2份，價稅合計198462元，稅款28836.35元；天津市**金屬制品有限公司共向上述五家公司虛開增值稅專用發(fā)票合計54份，價稅合計6120070.1元，稅款合計895968.99元，其行為已涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。

李某某在明知沒有真實業(yè)務的情況下，按閆某某的要求以天津市**金屬制品有限公司名義對外虛開增值稅專用發(fā)票，為了將公司剩余的庫存的發(fā)票全部開出，利用天津市**公司向稅務機關申請領購了30余份發(fā)票，也全部用于對外虛開。同時自己或指使喬某某填開、郵寄增值稅專用發(fā)票，并且將虛開發(fā)票涉及的5家受票公司匯入天津市**金屬制品有限公司的貨款，經喬某某操作轉入公司李某某的個人卡后，由其本人操作將資金從其控制的李某某的個人卡轉入閆某某指定的鄭某某、楊某某、岳某某、陳某某等個人銀行卡中，其中包括虛開發(fā)票的開票費及歸還受票公司的貨款，從而完成虛開發(fā)票的資金回流。

被不起訴人紀某某作為天津市**金屬制品有限公司的兼職會計，明知天津市**金屬制品有限公司在沒有真實業(yè)務的情況下虛開增值稅專用發(fā)票，依然為天津市**金屬制品有限公司記賬、報稅，為虛開發(fā)票提供幫助。

經本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為天津市公安局認定紀某某主觀上明知是虛開增值稅專用發(fā)票行為，而參與虛開發(fā)票的事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對紀某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內向本院申訴。

天津市靜海區(qū)人民檢察院

2020年7月21日