福州市晉安區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

晉檢二部刑不訴〔2020〕23號

被不起訴單位福州*甲貿(mào)易有限公司，統(tǒng)一信用社代碼：35010010******，住所地福建省福州市晉安區(qū)**鎮(zhèn)**村**層**號，法定代表人王某某。

本案由福州市公安局偵查終結(jié)，以被告不起訴單位福州*甲貿(mào)易有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年10月22日向福州市人民檢察院移送審查起訴。福州市人民檢察院于2019年11月7日交由本院審查起訴。其間，本院依法分別于2019年12月20日、2020年3月3日退回補(bǔ)充偵查兩次，福州市公安局于2020年1月17日、2020年3月31日補(bǔ)充偵查完畢移送審查起訴。期間，本院依法分別于2019年12月7日、2020年2月17日、2020年4月30日三次依法延長審查起訴期限十五天。

經(jīng)本院依法審查查明：

同案人許某某（另案處理）分別于2002年成立福州*乙貿(mào)易有限公司（下稱*乙公司，另案處理）、2003年成立被不起訴單位福州*甲貿(mào)易有限公司（下稱*甲公司）、2010年成立福州*丙貿(mào)易有限公司（下稱*丙公司，另案處理），三家公司實(shí)際為不同公司名稱，一套人馬。同案人許某某作為三家公司唯一的實(shí)際控制人，負(fù)責(zé)三家公司的具體經(jīng)營管理。在經(jīng)營期間，許某某放任公司業(yè)務(wù)員林某某（已死亡）自行或經(jīng)“中間人”陳某甲（另案處理）介紹找到浙江**礦業(yè)有限公司（以下簡稱**礦業(yè)公司）、浙江**機(jī)械有限公司（以下簡稱**機(jī)械公司）、樂清市**鐵路機(jī)車配件廠（以下簡稱**配件廠）、溫州市**緊固件有限公司（以下簡稱**緊固件公司）、浙江**礦用設(shè)備有限公司（以下簡稱**礦用公司）五戶企業(yè)，在無實(shí)際銷售貨物的情況下，約定收取一定的開票手續(xù)費(fèi)給對方開具增值稅專用發(fā)票，并為了制造票貨一致的假象，由同案人許某某或*乙公司的出納陳某乙的個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)到上述受票單位指定人員的個(gè)人銀行賬戶上，然后由受票單位加上開票手續(xù)費(fèi)后再通過對公賬戶將資金匯給*甲公司、*丙公司、*乙公司的對公賬戶或由受票單位先將包含開票手續(xù)費(fèi)的資金通過對公賬戶匯給*甲公司、*丙公司、*乙公司的對公賬戶后再扣除一定開票手續(xù)費(fèi)后將剩余資金通過許某某或陳某某的個(gè)人賬戶匯給受票單位指定人員，*甲公司、*丙公司、*乙公司在收款后開出相應(yīng)數(shù)額的增值稅專用發(fā)票。

經(jīng)查，2011年1月1日至2012年12月31日期間，*甲公司在沒有真實(shí)交易的情況下，開具給**礦用公司增值稅專用發(fā)票52份，開票金額4688200.29元，稅額合計(jì)796994.05元。

2014年3月21日，福州市國家稅務(wù)局稽查局出具榕國稅稽罰[2014]8號《稅務(wù)處罰決定書》，認(rèn)定*甲公司虛開給**礦用公司52份增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)5485194.18元，開票手續(xù)費(fèi)255789.2元，決定對公司沒收非法所得255789.2元，并處20萬元罰款。*甲公司已繳清了全部非法所得和罰款。

另經(jīng)查明，*甲公司已于2019年9月25日注銷工商登記。

本院認(rèn)為，被不起訴單位福州*甲貿(mào)易有限公司于2019年9月25日已注銷，其作為法人的資格已終止，行為能力、權(quán)利能力和訴訟能力均已喪失，根據(jù)《最高人民檢察院關(guān)于涉嫌犯罪單位被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者宣告破產(chǎn)的應(yīng)如何進(jìn)行追訴問題的批復(fù)》規(guī)定，涉嫌犯罪的單位被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者宣告破產(chǎn)的，根據(jù)刑法關(guān)于單位犯罪的相關(guān)規(guī)定，對實(shí)施犯罪行為的該單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任，對該單位不再追訴。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第十六條第（五）項(xiàng)和第一百七十七條第一款的規(guī)定，決定對福州*甲貿(mào)易有限公司不起訴。

福州市晉安區(qū)人民檢察院　　

2020年5月13日

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