江西省吉水縣人民檢察院

不起訴決定書

吉水檢刑不訴〔2020〕36號(hào)

被不起訴人謝某某，男，1977年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3624221977********，漢族，江西省吉水縣人，初中文化，吉水縣**物流有限公司股東，戶籍所在地與住址地吉水縣**鎮(zhèn)**村村**村**號(hào)。2019年10月25日因涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪被吉水縣公安局取保候?qū)彛?020年9月14日經(jīng)本院決定重新對(duì)其取保候?qū)彙?/span>

本案由吉水縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人謝某某涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪，于2020年9月14日向本院移送審查起訴。本院受理后，已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被不起訴人，審查了全部案件材料。期間延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

經(jīng)本院依法審查查明：

被不起訴人謝某某為吉水縣**物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**物流公司）、吉水縣**物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**物流公司）、吉水**物流有限公司（以下簡(jiǎn)稱：**物流公司）三家公司實(shí)際控制人，負(fù)責(zé)該三家公司日常經(jīng)營(yíng)和管理。2016年上半年，楊某某（另案處理）找到謝某某，提出讓謝某某控制的**物流公司、**物流公司、**物流公司為其虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并支付發(fā)票金額的5.5%作為好處費(fèi)。2016年6月至2017年11月，謝某某在沒(méi)有貨物運(yùn)輸?shù)那闆r下，控制三家公司向吉安市**公司虛開(kāi)增值稅發(fā)票115份，發(fā)票金額為1553260.35元，稅額為170858.65元，價(jià)稅合計(jì)1724119元。具體如下：

1、2016年6月至2017年8月，謝某某控制**物流公司向吉安市**公司虛開(kāi)了99份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼為3600163130,發(fā)票號(hào)碼為08956142-08956148;02775812-02775816;?

02756046-02756048;02755853-02755855;02755857-02755859;02748444-02748448;02748320-02748326;07474449-07474451;07474267-07474271;07474273-07474276;01332948-01332959;01332863-01332872;00954647-00954654;00954553-00954562;00954487-009544?

93;00954423-00954428，以上99份發(fā)票金額為1279526.12元,稅額為140747.88元。

2、2017年7月，謝某某控制**物流公司向吉安市**公司虛開(kāi)了4份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼為3600163130,發(fā)票號(hào)碼為08958835，08958836，02768997，02768998，以上4份發(fā)票金額為77432.44元,稅額為8517.56元。

3、2017年11月，謝某某控制**物流公司向吉安市**公司虛開(kāi)了12份增值稅專用發(fā)票，發(fā)票代碼3600163130,發(fā)票號(hào)碼為08991336-08991339；08982100-08982102；08982023-08982027，以上12份發(fā)票金額為196301.79元,稅額為21593.21元。

謝某某控制三家公司開(kāi)具的115份增值稅發(fā)票，均在國(guó)稅部門申報(bào)并抵扣稅款，并從中獲利八萬(wàn)余元。案發(fā)后，謝某某已上繳違法所得170858元。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.被不起訴人的供述與辯解；2.證人證言；3.書證。

本院認(rèn)為，被不起訴人謝某某實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定之行為，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任；但謝某某具有自首情節(jié)，積極退贓，有悔罪表現(xiàn)，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰；為維護(hù)民營(yíng)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，充分發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)服務(wù)非公經(jīng)濟(jì)職能，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)謝某某作酌定不起訴處理。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向吉安市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴。也可以不經(jīng)申訴，直接向人民法院起訴。

吉水縣人民檢察院　　

2020年10月27日