江西省吉水縣人民檢察院

不起訴決定書

吉水檢刑不訴〔2021〕1號

被不起訴人袁某某，男，1944年**月**日出生，居民身份證號碼2302241944********，漢族，中專文化，廣西北海*****有限公司法定代表人，戶籍所在地：天津市**新區(qū)****路*****號樓****號，現(xiàn)住廣西壯族自治區(qū)**市工業(yè)園*******有限公司，2020年11月4日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪被吉水縣公安局取保候?qū)彛?020年11月12日，經(jīng)本院決定取保候?qū)?，現(xiàn)在家。

本案由吉水縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人袁某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年11月12日向本院移送審查起訴。本院受理后，依照刑事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，于2020年11月12日告知被不起訴人依法享有的訴訟權(quán)利和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果；已依法訊問被不起訴人，充分聽取了其意見和辯解，審閱了全部案件材料，核實(shí)了案件事實(shí)與證據(jù)。

經(jīng)依法審查查明：2009年3月27日，被不起訴人袁某某注冊成立廣西北海*****有限公司（以下簡稱***公司），袁某某任該公司法定代表人，注冊資本為5000萬元，主要經(jīng)營中、低壓閥門的生產(chǎn)和銷售，建筑材料、機(jī)電設(shè)備的銷售，道路普通貨物運(yùn)輸，自營和代理各類商品和技術(shù)的進(jìn)口業(yè)務(wù)等。

2013年底，***公司因生產(chǎn)需要，自行組裝了一條噴漆流水線和一條噴粉流水線。因時(shí)任會計(jì)秦某某不會作成本賬且無發(fā)票，致使該套設(shè)備無法錄入***公司的固定資產(chǎn)賬。為了做好公司固定資產(chǎn)賬目，袁某某萌發(fā)在外找一家公司虛開增值稅專用發(fā)票的想法。袁某某通過撿到的一張寫有代開發(fā)票的宣傳小卡片，聯(lián)系了一名劉姓男子(身份信息不詳)后，讓劉姓男子為其公司虛開價(jià)稅合計(jì)340萬元錢的增值稅專用發(fā)票。

2014年2月24日，劉姓男子在與***公司無實(shí)際貨物交易的情況下，以江西***貿(mào)易有限公司的名義向***公司開具了三份增值稅專用發(fā)票，該三份發(fā)票的發(fā)票代碼為360013****，發(fā)票號碼分別0070****、0070****、0070****，發(fā)票金額共計(jì)2905982.9元，稅額共計(jì)494017.1元，價(jià)稅合計(jì)為3400000元。

為應(yīng)付稅務(wù)部門的檢查，逃脫打擊，江西***貿(mào)易有限公司在開具該三份增值稅專用發(fā)票過程中，還與***公司于2014年2月16日簽訂了一份假的《產(chǎn)品購銷合同》，合同的產(chǎn)品名稱為MU99.99標(biāo)準(zhǔn)黃金，貨物金額為3400000元。雙方還商定了資金流向：即2014年3月5日，***公司工商銀行尾號為****的賬戶收到深圳***貿(mào)易有限公司銀行賬戶442015042000052******轉(zhuǎn)來的三筆錢，其中一筆11萬元、一筆110萬元、一筆219萬元，共計(jì)340萬元。***公司在接到轉(zhuǎn)賬后，于當(dāng)天將這340萬元錢分9次轉(zhuǎn)給江西***貿(mào)易有限公司36001451019052******的銀行賬號，同日江西***貿(mào)易有限公司在接到***公司轉(zhuǎn)來的340萬元錢后又將這340萬元錢轉(zhuǎn)回至深圳***貿(mào)易有限公司442015042000052******的銀行賬戶上，從而形成了資金回流。

2014年3月中旬，袁某某將該三張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票拿到廣西**當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)抵扣了相關(guān)稅款。

案發(fā)后，袁某某分別于2015年1月15日、1月16日、2020年11月5日依次向偵查機(jī)關(guān)退賠抵扣稅款280000元、120000元、94017.10元（共計(jì)494017.1元）。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1、書證；2、證人證言；3、被不起訴人的供述和辯解。

本院認(rèn)為，袁某某違反增值稅專用發(fā)票管理法規(guī),讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票用以抵扣稅款，數(shù)額較大，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)充分，依法應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。袁某某歸案后能如實(shí)供述犯罪事實(shí)，認(rèn)罪態(tài)度較好，主動(dòng)退賠所造成的稅款損失，具有悔罪表現(xiàn)且自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，依法可以從寬處罰。

袁某某實(shí)際經(jīng)營管理的廣西*******有限公司系廣西壯族自治區(qū)**市政府為了招商引資推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展而批準(zhǔn)設(shè)立的重點(diǎn)項(xiàng)目非公企業(yè)，為充分發(fā)揮檢察機(jī)關(guān)服務(wù)非公經(jīng)濟(jì)職能，充分考慮服務(wù)民營企業(yè)健康發(fā)展的實(shí)際需要，根據(jù)最高檢《關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六?！钡囊庖姟?，以及市檢察院《關(guān)于貫徹落實(shí)<最高人民檢察院關(guān)于充分發(fā)揮檢察職能服務(wù)保障“六穩(wěn)”“六?！钡囊庖?gt;的具體措施》相關(guān)規(guī)定，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對袁某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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吉水縣人民檢察院

2021年2月7日

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