鹽城市鹽都區(qū)人民檢察院

不起訴決定書(shū)

都檢刑不訴〔2020〕14號(hào)

被不起訴單位鹽城某某科技有限公司，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼91320902MA********，法定代表人韋某某，住所地鹽城市亭湖區(qū)**路**號(hào)**幢**。

訴訟代表人丁某某，女，公民身份號(hào)碼3212811994********，江蘇**光電科技有限公司員工。

????本案由鹽城市鹽都區(qū)公安局偵查終結(jié)，以被不起訴單位鹽城某某科技有限公司等涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪，于2020年6月15日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年6月15日已告知各名被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了各名被不起訴人，審查了全部案件材料。經(jīng)審查，于2020年7月30日退回補(bǔ)充偵查，鹽城市鹽都區(qū)公安局于2020年8月28日補(bǔ)充偵查完畢，移送本院審查起訴。本院于2020年7月16日延長(zhǎng)審查起訴期限十五日。

????經(jīng)本院依法審查查明：

被不起訴單位鹽城某某科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)**公司）實(shí)際負(fù)責(zé)人方某甲、唐某某、郭某某于2018年1月，在無(wú)真實(shí)交易的情況下，以支付開(kāi)票費(fèi)的方式讓江蘇**電子科技有限公司（另案處理）為**公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票31張，價(jià)稅合計(jì)人民幣2838222.27元，稅額人民幣412391.27元。上述31份增值稅專(zhuān)用發(fā)票均被**公司申報(bào)抵扣，造成國(guó)家稅收損失人民幣412391.27元。2020年6月23日，被不起訴單位鹽城某某科技有限公司補(bǔ)繳稅款人民幣412391.27元。被不起訴人方某甲、唐某某、郭某某均主動(dòng)歸案并如實(shí)供述了自己的罪行。

上述事實(shí)，有以下證據(jù)證明：

1.書(shū)證（1）鹽城某某科技有限公司工商登記資料、稅務(wù)登記表，證實(shí)鹽城某某科技有限公司于2016年11月16日設(shè)立，原法定代表人方某乙，股東為方某乙和郭某某。住所地為鹽城市亭湖區(qū)**路**號(hào)**幢**室**。2017年6月20日，鹽城某某科技有限公司住所地為鹽城市亭湖區(qū)**路**號(hào)**幢**室**。2018年4月26日，鹽城某某科技有限公司變更法定代表人韋某某，股東為韋某某、劉某某。（2）國(guó)家稅務(wù)總局鹽城市鹽都區(qū)稅務(wù)局涉嫌犯罪案件移送書(shū)（都國(guó)稅移[2018]8號(hào)）、案發(fā)經(jīng)過(guò)及歸案情況的說(shuō)明，證實(shí)本案系鹽城市鹽都區(qū)公安局在辦理江蘇**電子科技有限公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪一案中發(fā)現(xiàn)，唐某某于2020年4月20日主動(dòng)投案。（3）增值稅專(zhuān)用發(fā)票已認(rèn)證抵扣情況說(shuō)明，證實(shí)江蘇**電子科技有限公司為鹽城某某科技有限公司開(kāi)具的31份增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已認(rèn)證抵扣，稅額人民幣412391.27元。（4）江蘇**電子科技有限公司對(duì)公賬戶(hù)明細(xì)、資金流向、銀行卡開(kāi)戶(hù)信息及交易流水，證實(shí)江蘇**電子科技有限公司對(duì)公賬戶(hù)于2018年1月間多次收到鹽城某某科技有限公司轉(zhuǎn)賬，后分別于當(dāng)日轉(zhuǎn)入張某某個(gè)人賬戶(hù)，張某某個(gè)人賬戶(hù)收到轉(zhuǎn)賬后，分別于當(dāng)日轉(zhuǎn)入蔣某某賬戶(hù)，共計(jì)2596973.38元。（5）扣押決定書(shū)、扣押清單、接受證據(jù)材料清單、江蘇**電子科技有限公司送貨單、鹽城某某科技有限公司與江蘇**電子科技有限公司的購(gòu)銷(xiāo)合同，證實(shí)公安機(jī)關(guān)依法扣押部分用于納稅申報(bào)的財(cái)務(wù)資料。（6）江蘇**電子科技有限公司開(kāi)給鹽城某某科技有限公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票復(fù)印件，證實(shí)江蘇**電子科技有限公司為鹽城某某科技有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)31份，金額為2425831元，稅額為412391.27元，價(jià)稅合計(jì)2838222.27元。（7）增值稅納稅申報(bào)表、稅收完稅證明，證實(shí)鹽城某某科技有限公司于2020年6月23日補(bǔ)繳稅款全部稅款。

2.證人證言（1）陳某甲的證言，證實(shí)方某甲想讓**公司為鹽城某某科技有限公司虛開(kāi)發(fā)票，談的開(kāi)票費(fèi)用是8.5個(gè)點(diǎn)。兩家公司沒(méi)有真實(shí)的貨物交易。（2）陳某乙的證言，證實(shí)陳某乙按照**公司負(fù)責(zé)人陳某甲的指示跟一些開(kāi)票公司會(huì)計(jì)對(duì)接財(cái)務(wù)資料以及開(kāi)票的情況。（3）戴某某的證言，證實(shí)在負(fù)責(zé)江蘇**電子科技有限公司倉(cāng)庫(kù)保管期間實(shí)際就是做假賬，負(fù)責(zé)的出入庫(kù)單據(jù)都沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)。（4）陳某丙的證言，證實(shí)2018年1月，方某甲安排陳某丙和方某乙去江蘇**電子科技有限公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，合同金額剛好是我們公司缺少的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額，過(guò)了兩天就收到了**公司寄過(guò)來(lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和發(fā)貨單。后按唐某某的意思將的增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部進(jìn)行了稅務(wù)抵扣。（5）徐某某的證言，證實(shí)：鹽城某某科技有限公司實(shí)際控制人是方某甲、唐某某和郭某某，唐某某負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)，公司轉(zhuǎn)賬資金都是唐某某親自做。（6）方某乙的證言，證實(shí)鹽城某某科技有限公司實(shí)際控制人是方某甲、唐某某、郭某某，公司的事情是他們?nèi)藳Q定，鹽城某某科技有限公司和江蘇**電子科技有限公司之間沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)。

3.被不起訴人的供述和辯解（1）被不起訴人方某甲的供述和辯解，證實(shí)2018年1月份，因公司缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，通過(guò)支付8.5個(gè)點(diǎn)聯(lián)系陳某甲開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，和唐某某、郭某某商量后，都表示同意。之后就安排公司會(huì)計(jì)陳某丙還有方某乙和江蘇**電子科技有限公司的財(cái)務(wù)對(duì)接開(kāi)票。鹽城某某科技有限公司和江蘇**電子科技有限公司之間沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)。（2）被不起訴人唐某某的供述和辯解，證實(shí)2018年1月份，因公司缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，方某甲、唐某某、郭某某商量，決定通過(guò)支付8.5個(gè)點(diǎn)開(kāi)票費(fèi)的方式向**公司購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。方某甲安排公司會(huì)計(jì)陳某丙和**公司對(duì)接開(kāi)票事宜。鹽城某某科技有限公司接受江蘇**科技有限公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)2425831元、稅額為412391.27元，價(jià)稅合計(jì)2838222.27元，這些發(fā)票都被申報(bào)抵扣了。**公司與**公司沒(méi)有真實(shí)貨物交易。（3）被不起訴人郭某某的供述和辯解，證實(shí)鹽城某某科技有限公司實(shí)際控制人是方某甲、唐某某和郭某某，郭某某負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)、唐某某負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、方某甲負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和后勤。鹽城某某科技有限公司通過(guò)**公司虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票一共2425831元，稅額為412391.27元，價(jià)稅合計(jì)2838222.27元，開(kāi)票日期都是2018年1月10日。具體的資金轉(zhuǎn)賬、開(kāi)票都是唐某某和方某甲操作的，兩家公司并沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)。

本院認(rèn)為，被不起訴單位鹽城某某科技有限公司實(shí)施了《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定的犯罪行為，但犯罪情節(jié)輕微，具有自首、補(bǔ)繳稅款挽回國(guó)家損失、認(rèn)罪認(rèn)罰等情節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第一款、第三十七條的規(guī)定，可以免于刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款、第十五條的規(guī)定，決定對(duì)鹽城某某科技有限公司不起訴。

被不起訴單位如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年9月25日