遼陽(yáng)縣人民檢察院

不起訴決定書(shū)

遼縣檢一部刑不訴〔2020〕47號(hào)

被不起訴人王某甲，男性，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼2110211981********，漢族，初中文化，戶(hù)籍所在地遼寧省遼陽(yáng)市遼陽(yáng)縣，住**鎮(zhèn)**村**，因涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，經(jīng)遼陽(yáng)縣公安局決定，于2020年6月15日被遼陽(yáng)縣公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由遼陽(yáng)市遼陽(yáng)縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人王某甲涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2020年6月17日向移送本院審查起訴。

本院于2020年7月17日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年8月17日補(bǔ)查重報(bào)。

遼陽(yáng)市遼陽(yáng)縣公安局移送審查起訴認(rèn)定被不起訴人高某某任遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司常務(wù)副總經(jīng)理經(jīng)理期間，為了取得該公司購(gòu)進(jìn)廢鋼的進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，伙同原任遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司**部長(zhǎng)被不起訴人李某某、供貨商王某甲在與葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司,沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票11組，金額57,189,307.19元，稅額9,722,182.23元，價(jià)稅合計(jì)66,911,489.42元，遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司將取得的11組增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部以17%的稅率入賬抵扣，抵扣稅款金額9,722,182.23元。

2016年11月份，遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司從王某甲個(gè)手中購(gòu)買(mǎi)廢鋼，因王某甲沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的資質(zhì)，高某某、李某某與王某甲協(xié)商，由遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司支付虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票費(fèi)，在李某某的安排下，王某甲找葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司協(xié)商開(kāi)票事宜，后王某甲找到葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司業(yè)務(wù)員王某乙，王某乙向葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司副總經(jīng)理王某丁（另案處理）匯報(bào)該業(yè)務(wù)，王某丁安排葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司總經(jīng)理梁某某（另案處理），后雙方商定，以王某甲與葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司簽訂買(mǎi)賣(mài)廢鋼協(xié)議，再由遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司與葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司簽訂廢鋼6萬(wàn)噸的購(gòu)銷(xiāo)合同（實(shí)際噸數(shù)以磅單為準(zhǔn)），并進(jìn)行公對(duì)公虛假走賬，由王某甲將廢鋼直接送到遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司送廢鋼，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司從獲取價(jià)稅合計(jì)額13%的開(kāi)發(fā)費(fèi),2019年12月30日，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司向遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票18組，金額10,5368,794.38元，稅額17,912,695.04元，價(jià)稅合計(jì)123,281,489.42元。從2016年11月至2017年1月，因王某甲從黑龍江、吉林、遼寧等地郭某某等49人手中購(gòu)買(mǎi)廢鋼35200.38噸，后遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司作廢7組增值專(zhuān)用發(fā)票，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司實(shí)際向遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票11組。按照事先的約定，2017年4月至5月，遼寧前杜實(shí)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司分17筆將虛假貨款打到葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司對(duì)公賬戶(hù)上，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司扣除8,785,939.2元開(kāi)票費(fèi)，按照事先的約定，葛洲壩環(huán)嘉（大連）再生資源有限公司蚌埠分公司將剩余貨款分別打到王某甲、王某丙、馬某某的個(gè)人農(nóng)業(yè)銀行卡上，再由王某甲按照事先約定支付給散戶(hù)貨款。經(jīng)本院審查并退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為遼陽(yáng)市遼陽(yáng)縣公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)王某甲不起訴。

遼陽(yáng)縣人民檢察院

2020年9月16日