七臺河市人民檢察院

不起訴決定書

七檢三部刑不訴〔2020〕3號

被不起訴人王某某，男，1959年**月**日出生，居民身份證號碼4109271959********，漢族，初中文化，河南省**實業(yè)有限公司出納員，戶籍所在地河南省濮陽市臺前縣，住河南省濮陽市臺前縣**小區(qū)**號樓**單元**樓**戶，因涉嫌騙取出口退稅罪，經(jīng)七臺河市公安局直屬分局決定，于2020年1月4日取保候?qū)彙?/span>

本案由七臺河市公安局直屬分局偵查終結(jié)，以被不起訴人王某某涉嫌騙取出口退稅罪，于2020年10月19日向本院移送審查起訴。

七臺河市公安局直屬分局移送起訴認定：

2012年7月至2015年1月期間，河南省**實業(yè)有限公司對臺灣、俄羅斯等公司出口貿(mào)易中，同外商方簽訂高出實際出口額的貿(mào)易合同。進口方以實際出口額支付價款，虛報的出口額由閆某甲（在逃）授意張懷忠（已判）從梁泰華（已判）處購買美元外匯核銷。梁泰華通過其控制的五家離岸公司，將美元匯入張懷忠提供的**公司外匯賬戶，美元結(jié)匯成人民幣后，閆某甲、張懷忠通知財務(wù)人員王某某按事先約定價額支付購買梁泰華美元的相應(yīng)費用。王某某通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)到其名下以及控制使用的閆某甲、劉某甲、劉某乙、閆某乙等個人銀行賬戶中，然后再從上述賬戶中將購買美元等額的人民幣打入梁泰華控制的吳某某、程某某、梁某某、馬某某、何某某等人賬戶，共轉(zhuǎn)款人民幣219，834，500.86元。同時張懷忠按月將出口貨物報關(guān)單、出口貨物合同、出口貨物發(fā)票、虛開的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、銀行結(jié)匯單等相關(guān)出口退稅資料上報臺前縣國稅局，從而完成河南**公司騙取出口退稅的過程。經(jīng)黑龍江昕泰源司法鑒定，河南省**實業(yè)有限公司從梁泰華處購買共計94，075，085.49美元，河南省**實業(yè)公司開具沒有真實交易的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票申報抵扣增值稅97,507,506.72元，共騙取國家退稅79,845,603.17元人民幣。

王某某于2020?月1月14日主動向七臺河市公安局自首。????????????????????????

經(jīng)本院依法審查查明：

七臺河市中級人民法院（2017）黑09刑初9號已生效判決書中判決河南省**實業(yè)有限公司（以下簡稱**公司）犯騙取出口退稅罪，認定張懷忠為**公司的直接責(zé)任人員，系從犯。庭審質(zhì)證的證據(jù)證明，閆某甲為增加出口額度，在和進口公司事先商量好虛增出口額的情況下，簽訂虛高的出口合同，虛增出口額度的外匯從梁泰華處購買。閆某甲安排張懷忠與梁泰華聯(lián)系并具體操作購買美元的事項，美元轉(zhuǎn)入**公司賬戶結(jié)匯成人民幣后，被不起訴人王某某根據(jù)閆某甲或張懷忠的指示給梁泰華轉(zhuǎn)款。**公司利用虛開的收購農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票及梁泰華控制的五家離岸公司轉(zhuǎn)入的美元，騙取國家出口退稅人民幣79,845,603.17元。

本院認為，被不起訴人王某某在給梁泰華控制的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬過程中已發(fā)現(xiàn)明顯異常，在沒有得到閆某甲合理解釋的情況下持續(xù)為**公司轉(zhuǎn)賬2年多，轉(zhuǎn)賬數(shù)額高達人民幣2億余元，客觀上對**公司騙取國家退稅起到了一定幫助作用。但結(jié)合王某某系公司出納員，其奉閆某甲之命給梁泰華轉(zhuǎn)賬，屬被動行為，現(xiàn)有證據(jù)不能證明被不起訴人王某某主觀上有購買美元、騙取出口退稅的直接故意。對**公司騙取出口退稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)即簽訂虛假買賣合同、虛開增值稅專用發(fā)票，被不起訴人王某某均沒有參與。被不起訴人王某某在**公司騙取出口退稅的過程中參與的程度較淺、參與的范圍較小，發(fā)揮的作用較小，雖間接幫助了**公司騙取出口退稅，但情節(jié)顯著輕微、危害不大，不構(gòu)成犯罪。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第十六條第（一）項和第一百七十七條第一款的規(guī)定，決定對王某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

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2020年11月12日