?????廣西壯族自治區(qū)南寧市人民檢察院

不起訴決定書

南市檢刑不訴〔2020〕1號

被不起訴人潘某某，****年**月**日出生于廣西壯族自治區(qū)都安瑤族自治縣，公民身份號碼450105********0065，壯族，初中文化，南寧**勞務服務有限公司法定代表人，住廣西南寧市博藝路**號**棟**號，戶籍地為南寧市青秀區(qū)青山路**號**單元**房。因涉嫌虛開發(fā)票罪，于2018年11月16日被南寧市公安局南湖分局刑事拘留；因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于同年12月21日經(jīng)本院批準逮捕，次日由南寧市公安局執(zhí)行逮捕。

本案由南寧市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人潘某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，于2019年7月22日向本院移送審查起訴。本院于2019年9月6日第一次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年10月6日補查重報；本院于2019年11月6日第二次退回偵查機關補充偵查，偵查機關于2019年12月6日補查重報。本院于2019年8月23日、2020年1月7日延長審查起訴期限。

南寧市公安局移送審查起訴認定：被不起訴人潘某某作為南寧**勞務服務有限公司、南寧**有限公司的實際控制人，自2016年5月1日至2018年10月31日期間，通過南寧**勞務服務有限公司、南寧**有限公司及其分公司，在沒有真實勞務派遣、勞務分包的情況下，與廣西區(qū)內(nèi)一些城市及外省市的工程電力服務公司、工程建設公司、基礎勘察工程公司、醫(yī)療器械公司、建筑勞務公司、科技信息公司、生物技術公司、裝飾工程公司、咨詢公司、廣告公司等需要開票的企業(yè)，簽訂虛構(gòu)的“勞務派遣合同”、“勞務分包合同”，并制作虛假的勞務人員勞務合同書，以虛構(gòu)勞務分包和勞務派遣業(yè)務為幌子，大肆為相關企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票及增值稅專用發(fā)票，從中獲取1%-3%不等的開票手續(xù)費。

南寧**勞務服務有限公司、南寧**有限公司基本無真實的勞務派遣合同，也無實際的勞務人員。南寧**勞務服務有限公司、南寧**有限公司為達到偷逃稅款、通過收取手續(xù)費獲利的目的，利用2016年國家營改增的勞務派遣稅收政策，編造大量虛假的勞動合同和簽領工資表，故意選擇差額計稅法進行稅務申報，大肆對外虛開發(fā)票，經(jīng)測算，勞務公司的綜合稅負基本不超過0.3%，即便按票面金額的1%收取開票手續(xù)費，勞務公司仍能賺取不菲的開票手續(xù)費。

據(jù)稅務部門提供的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2016年5月1日至2018年10月31日期間，南寧**勞務服務有限公司對外虛開增值稅專用發(fā)票共797份，價稅合計56746711.67元，稅額3583673.25元；南寧**勞務服務有限公司對外虛開增值稅普通發(fā)票共11848份，價稅合計1758433397.61元，稅額4611706.72元；南寧**勞務服務有限公司防城港分公司對外虛開增值稅專用發(fā)票共11份，價稅合計831368元，稅額45097.56元；南寧**勞務服務有限公司防城港分公司對外虛開增值稅普通發(fā)票共1294份，價稅合計79734156.14元，稅額124088.81元；南寧**有限公司及其分公司對外虛開增值稅普通發(fā)票共831份，價稅合計745499763.68元，稅額68073.11元。

犯罪嫌疑人潘某某操控南寧**勞務服務有限公司、南寧**有限公司及分公司，以賺取開票手續(xù)費為目的，對外大肆虛開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪和虛開發(fā)票罪，虛開增值稅專用發(fā)票合計808份，價稅合計57578079.67元，稅額3628770.81元；虛開增值稅普通發(fā)票共計13973份，價稅合計1883667317.43元，稅額4803868.64元。

南寧**勞務服務有限公司、南寧**有限公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取抵扣稅款發(fā)票罪、虛開發(fā)票罪；公司實際負責人潘某某負有直接責任，應追究刑事責任。

經(jīng)本院審查并退回補充偵查，本院仍然認為南寧市公安局認定的犯罪事實不清、證據(jù)不足，不符合起訴條件。依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對潘某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

2020年1月20日