玉山縣人民檢察院

不起訴決定書

????????????????????????玉檢一部刑不訴〔2020〕28號(hào)

被不起訴人汪某某，男性，1970年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3623311970********，漢族，初中文化，系萬年縣**有限公司原法人代表、董事長(zhǎng)，戶籍所在地江西省上饒市萬年縣，住萬年縣**鎮(zhèn)**號(hào)。因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪（萬年縣**有限公司騙取出口退稅案）于2019年1月16日被上饒市公安局刑事拘留，2019年2月22日因上饒市人民檢察院不批準(zhǔn)逮捕被上饒市公安局變更強(qiáng)制措施為取保候?qū)彙?019年7月31日因涉嫌玉山縣**有限公司虛開增值稅專用發(fā)票案被上饒市公安局刑事拘留，同年9月6日因上饒市人民檢察院不批準(zhǔn)逮捕被上饒市公安局依法釋放。2019年12月9日因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票被上饒市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由上饒市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人汪某某涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票罪，于2019年12月18日向本院移送審查起訴。本院于2020年1月30日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年3月4日補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年4月16日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年5月12日補(bǔ)查重報(bào)。

本院于2020年1月17日、2020年4月2日、2020年6月11日延長(zhǎng)審查起訴期限。上饒市公安局移送審查起訴認(rèn)定：

2016年至2018年，被不起訴人汪某某伙同李某甲，在上饒市玉山縣注冊(cè)成立了玉山縣**有限公司、玉山縣**織造有限公司、玉山縣**織帶有限公司、玉山縣**襪業(yè)有限公司，在經(jīng)營(yíng)期間，被不起訴人李某甲、汪某某以票面金額4.5%的價(jià)格，向李某乙（未歸案）控制的上海**紡織有限公司等上海公司購買增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款。同時(shí)伙同萬某某（另案處理）、張某某（未歸案）等人，在江西省南昌市東湖區(qū)注冊(cè)成立南昌**織造有限公司等多家空殼公司，向玉山縣**有限公司、玉山縣**織造有限公司、玉山縣**織帶有限公司、玉山縣**襪業(yè)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款。

玉山縣**有限公司、玉山縣**織造有限公司、玉山縣**織帶有限公司、玉山縣**襪業(yè)有限公司在經(jīng)營(yíng)期間共接收增值稅專用發(fā)票115683216.4元，實(shí)際抵扣稅額19347656.02元。為形成虛假資金流，玉山縣**有限公司、玉山縣**織造有限公司、玉山縣**織帶有限公司、玉山縣**襪業(yè)有限公司按照票面金額向上海**紡織有限公司等公司虛假支付貨款，被不起訴人李某甲、汪某某通過李某甲親屬于某某、李某丙等人的個(gè)人銀行賬戶將資金回流。（詳見資金回流圖表和銀行交易流水）

2016年至2018年，被不起訴人汪某某伙同李某甲實(shí)際控制玉山縣**有限公司、玉山縣**織造有限公司，經(jīng)鐘某某介紹，向深圳市**服飾有限公司、深圳**服飾有限公司、東莞市**服飾有限公司等公司虛開增值稅專用發(fā)票，共對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票132041842.6元，稅額22345205.06元。其中玉山縣**有限公司向東莞市**服飾有限公司等13戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票365份，價(jià)稅合計(jì)41936186.27元；玉山縣**織造有限公司向東莞市**服飾有限公司等29戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票469份，價(jià)稅合計(jì)54053602.52元。

經(jīng)本院審查并兩次退回補(bǔ)充偵查，本院仍然認(rèn)為上饒市公安局認(rèn)定的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足。不符合起訴條件。依照《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款的規(guī)定，決定對(duì)汪某某不起訴。

被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日內(nèi)向本院申訴。

被害人如不服本決定，可以自收到本決定書后七日以內(nèi)向上饒市人民檢察院申訴，請(qǐng)求提起公訴；也可以不經(jīng)申訴，直接向玉山縣人民法院提起自訴。

玉山縣人民檢察院　　

????????????????????????????????????2020年6月24日?

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