湖北省咸寧市咸安區(qū)人民檢察院?

不起訴決定書

咸安檢刑檢二部刑不訴〔2020〕12號(hào)?

被不起訴人湯某某，男，1982年**月**日出生，身份證號(hào)碼4201151982********，漢族，中共黨員，碩士研究生文化，系咸寧市**局**科學(xué)研究院**，戶籍所在地湖北省武漢市江夏區(qū)洪山區(qū)**灣**號(hào)，現(xiàn)住湖北省咸寧市咸安區(qū)**小區(qū)**棟**室。因涉嫌故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪，于2020年8月17日被咸寧市公安局取保候?qū)彙?/span>

本案由咸寧市公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人湯某某涉嫌故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿罪，于2020年10月29日向本院移送審查起訴。

經(jīng)本院依法審查查明：

2016年前，咸寧市**局**科學(xué)研究院（以下簡稱市**科院）政府目標(biāo)責(zé)任獎(jiǎng)、黨建獎(jiǎng)、綜合治理獎(jiǎng)、文明單位獎(jiǎng)、檔案達(dá)標(biāo)獎(jiǎng)等5項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)沒有納入財(cái)政預(yù)算，全部靠單位自籌。2013年3月以前，市**科院以咸寧市**教材研究學(xué)會(huì)的名義通過調(diào)研考試、編印教學(xué)資料收取費(fèi)用，用于發(fā)放5項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金及彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)不足。由于2012年經(jīng)咸寧市審計(jì)局審計(jì)，要求市**科院不得再以學(xué)會(huì)名義收費(fèi)，市**科院于2013年3月停止以學(xué)會(huì)名義收費(fèi)，但未停止收取調(diào)研考試、編印教學(xué)資料費(fèi)用，并于2014年6月17日注冊(cè)成立咸寧市**文化發(fā)展有限公司專門用于銷售考試試卷和收取相關(guān)費(fèi)用，2013年3月至2014年6月期間所收費(fèi)用均在賬外處理未入公賬。

2014年6月17日咸寧市**文化發(fā)展有限公司成立后，為了享受增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，人為將公司年經(jīng)營收支控制在80萬元以內(nèi)，超過80萬元以上的仍然放在賬外處理。

在2013年3月-2015年10月期間，賬外收支款項(xiàng)均通過市**科院財(cái)務(wù)人員杜某某個(gè)人銀行卡結(jié)算。在此期間，被告人鄧某某（時(shí)任市**科院院長，另案處理）組織該院職工對(duì)以上坐收坐支賬目和相關(guān)的報(bào)銷會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行了4次對(duì)賬清理審核，并在每次清賬完成后，由清賬人員和杜某某簽字確認(rèn)，打包封存保管。

2015年10月29日下午最后一次清帳完畢，鄧某某認(rèn)為這些已清帳完畢的收入及支出憑證，無保留的必要，也為了回避稅務(wù)檢查，在公開場所建議將這些帳外憑證予以銷毀，并向教科院汪某某書記說明了銷毀的建議，汪某某沒有表示反對(duì)。鄧某某認(rèn)為汪某某已經(jīng)默認(rèn)，便在汪某某在場的情況下，安排被不起訴人湯某某叫張某某（另案處理）一起將這些憑證進(jìn)行銷毀處理，不知情的張某某接到任務(wù)后，同湯某某在咸寧市教育局辦公大樓的東邊側(cè)鐵門一旁的下水道附近，將市**科院小金庫及咸寧**文化發(fā)展有限公司帳外收支的會(huì)計(jì)憑證和流水賬燒毀，灰燼推入下水道沖走。兩人處理完畢后，湯某某及時(shí)向鄧某某作了匯報(bào)，次日向汪某某作了匯報(bào)。燒毀會(huì)計(jì)憑證和流水賬包括：1、咸寧**文化發(fā)展有限公司設(shè)立前，市**科院的帳外收支會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)流水賬。2、咸寧**文化發(fā)展有限公司運(yùn)營期間超過80萬元以外的帳外收支會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)流水賬。

經(jīng)司法會(huì)計(jì)鑒定，可以確認(rèn)的被銷毀會(huì)計(jì)憑證中收入的金額為4,751,509.98元，支出金額為4,339,439.68元（注：收入余額在清帳后已轉(zhuǎn)入正規(guī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)）。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：

1.戶籍證明、到案經(jīng)過、干部任免審批表、審計(jì)報(bào)告、咸寧**文化有限公司工商登記注冊(cè)資料、咸寧市**局提供的調(diào)考費(fèi)用資料、各學(xué)科競賽數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表、清賬簽字單、繳款憑證、收支平衡表、銀行流水等書證；2.證人汪某某、金某某、廖某某、汪某乙、姚某某、佘某某、王某某、陳某某、李某某、孟某某、范某某、肖某某、葛某某、饒某某、杜某某、龍某某、鄧某某、張某某的證言；3.鑒定意見；4.現(xiàn)場勘驗(yàn)檢查筆錄、搜查筆錄；5.?被不起訴人湯某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被不起訴人湯某某在明知領(lǐng)導(dǎo)安排所銷毀的是單位應(yīng)當(dāng)依法保存的賬外收入及支出的憑證及票據(jù)，仍然接受安排并進(jìn)行銷毀，且銷毀的會(huì)計(jì)憑證數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重，其行為已觸犯《中華人民共和國刑法》第一百六十二條之一第二款的規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚、證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿罪追究其單位和直接負(fù)責(zé)的主管人員或直接責(zé)任人的刑事責(zé)任。湯某某雖是會(huì)計(jì)憑證直接銷毀者，但并非財(cái)會(huì)人員，是單位一般工作人員，也非是為了單位或個(gè)人利益隱瞞某一犯罪事實(shí)而為之，對(duì)會(huì)計(jì)憑證的銷毀應(yīng)理解為是單位領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，主觀惡性不大，犯罪情節(jié)輕微，依照《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十七條第二款的規(guī)定，決定對(duì)湯某某不起訴。

?????咸安區(qū)人民檢察院

2020年12月24日