海南省?？谑忻捞m區(qū)人民檢察院

不起訴決定書

海美檢公訴刑不訴〔2019〕77號(hào)

被不起訴人江某某，男，1981年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼4360311981********，漢族，大專文化，海南**有限公司法人，戶籍所在地海南省?？谑旋埲A區(qū)，住?？谑旋埲A區(qū)**路**號(hào)**中心**層。因涉嫌逃稅罪，于2018年11月28日被?？谑泄簿秩”：?qū)?，同?2月7日經(jīng)本院決定被取保候?qū)彙?/span>

本案由?？谑泄簿謧刹榻K結(jié)，以被不起訴單位海南**有限公司、被不起訴人江某某、蘇某某涉嫌逃稅罪向?？谑腥嗣駲z察院移送審查起訴，?？谑腥嗣駲z察院于2018年12月5日移交本院審查起訴。本院受理后，已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人，依法訊問(wèn)了被不起訴人，審查了全部案件材料。期間退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查二次，延長(zhǎng)審查起訴期限三次。

?？谑泄簿?/span>移送審查起訴認(rèn)定：

海南**有限公司成立于2009年8月11日,注冊(cè)資本100萬(wàn),法人是江某某,公司股東有兩人,?江某某出資85萬(wàn)元人民幣占80%,張某某出資15萬(wàn)元人民幣占15%，公司下設(shè)行政部、財(cái)務(wù)部、客戶中心、運(yùn)作中心、市場(chǎng)營(yíng)銷中心等職能管理部門及海南**有限公司三亞分社，該公司是一家以經(jīng)營(yíng)全國(guó)散客為核心的旅行社，承接全國(guó)各地海南散客接待業(yè)務(wù)。該公司及三亞分社匯總申報(bào)企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅征收方式為查帳征收。

大約2010年底，**有限公司因經(jīng)營(yíng)不佳，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大，為能做大市場(chǎng)可更好的操控,經(jīng)蘇某某（海南**控股有限公司股東）建議**有限公司與海南**控股有限公司進(jìn)行合作經(jīng)營(yíng)。經(jīng)雙方協(xié)商以海南**控股有限公司投255萬(wàn)人民幣,占51%控股，**有限公司出資245萬(wàn)占49%股份，海南**控股有限公司進(jìn)入公司經(jīng)營(yíng)管理層，**有限公司公司增資擴(kuò)股500萬(wàn)。合作后前五年**有限公司的年利潤(rùn)按海南**控股有限公司占利潤(rùn)分成35%，**有限公司占利潤(rùn)分成65%，江某某繼續(xù)任**有限公司法人。從2011年7月開(kāi)始，由海南**控股有限公司委派的蘇某某任總經(jīng)理，主管**有限公司全面日常事務(wù)。

2013年4月因海南**控股有限公司與**有限公司在公司經(jīng)營(yíng)管理上產(chǎn)生分歧,導(dǎo)致海南**控股有限公司退出合作,江某某重新接管**有限公司主持公司日常經(jīng)營(yíng)工作。該公司2012年至2013年度**有限公司在蘇某某及江某某分別主持公司日常工作期間,除對(duì)向海南省旅游調(diào)車中心根據(jù)公司旅游團(tuán)隊(duì)需要正常調(diào)用旅游車外,還給未有旅行社資質(zhì)的旅行團(tuán)向旅游調(diào)車中心代訂旅游車，還向酒店、旅游景點(diǎn)代訂客房及門票等，使得操作團(tuán)沖量，達(dá)到量后該公司自營(yíng)團(tuán)隊(duì)又得到了門票優(yōu)惠，降低公司運(yùn)營(yíng)成本從中又可以收取代訂費(fèi)用，以上贏利**有限公司不記入公司收入賬，隱瞞事實(shí)惡意逃避向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅款。

2014年6月開(kāi)始,海南省國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局對(duì)海南**有限公司2011年至2013年度的地方稅收納稅情況進(jìn)行檢查,經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)**有限公司外圍調(diào)查取證與詳細(xì)核查賬簿、原始憑證、旅游合同等納稅資料相結(jié)合的方式作了詳細(xì)調(diào)查，根據(jù)海南省國(guó)家稅務(wù)局機(jī)關(guān)對(duì)海南**有限公司稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2012年至2013年度該公司少繳納營(yíng)業(yè)稅7，479，718.83元、城市維護(hù)建設(shè)524，424.29元、教育費(fèi)附加224，753.26元、地方教育附加149，835.50元、企業(yè)所得稅7，020，448.38元，合計(jì)15，399，180.26元。海南**有限公司2012年逃稅占應(yīng)納稅額度比例達(dá)到95.70%,2013年逃稅占應(yīng)納稅額度比例達(dá)到93.87%,海南**有限公司涉嫌逃稅，現(xiàn)江某某已按規(guī)定補(bǔ)交了稅款及交納了罰款100萬(wàn)元，蘇某某已按規(guī)定補(bǔ)交了稅款及交納了罰款200萬(wàn)元，現(xiàn)海南**有限公司合計(jì)欠繳稅款、滯納金、罰款共計(jì)23，998，088.27元。海南**有限公司、法人江某某及時(shí)任公司總經(jīng)理該公司實(shí)際控制人蘇某某的行為涉嫌逃稅罪。

蘇某某（稅務(wù)稽查期間系實(shí)際控制公司人）、江某某在經(jīng)營(yíng)管理**有限公司過(guò)程中，經(jīng)海南省國(guó)家稅務(wù)局第一稽查局對(duì)該公司2012年至2013年兩年查實(shí)，**有限公司逃稅15,?397,464.?26元，2012年逃稅占應(yīng)納稅額度比例達(dá)到95.?70%，2013年逃稅占應(yīng)納稅額度比例達(dá)到93.?87%,給國(guó)家稅收造成直接經(jīng)濟(jì)損失?，F(xiàn)江某某已按規(guī)定補(bǔ)交了稅款及交納了罰款100萬(wàn)元，蘇某某已按規(guī)定補(bǔ)交了稅款及交納了罰款200萬(wàn)元。海南**有限公司、江某某、蘇某某的行為已觸犯《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條之規(guī)定，涉嫌逃稅罪。蘇某某、江某某經(jīng)傳喚主動(dòng)到公安機(jī)關(guān)投案自首，自愿如實(shí)供述自已的罪行，承認(rèn)指控的犯罪事實(shí)愿意接受處罰，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定，可以依法從寬處理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百六十二條之規(guī)定?，F(xiàn)將此案移送審查起訴。

本院經(jīng)審查并退回補(bǔ)充偵查，仍然認(rèn)為?？谑泄簿终J(rèn)定被不起訴人江某某的犯罪事實(shí)不清、證據(jù)不足?，F(xiàn)有證據(jù)不足于證實(shí)本案涉案人員涉嫌逃稅罪，不符合起訴條件。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十五條第四款、《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則（試行）》第四百零三條第一款的規(guī)定，決定對(duì)江某某不起訴。

?????????????????????????????????檢??察??官：何方雄

?????????????????????????????????書??記??員：郭有娟

2019年11月22日